Transportskattens storlek beräknas. Hur man beräknar transportskatt

Upplupen transportskatt - konteringari redovisningen av denna operation kan vara annorlunda. Du kommer att lära dig av vår artikel vad reflektionen i bokföringen av vissa redovisningskonton beror på, och du kommer också att kunna förstå hur transportskatt beräknas och beaktas.

Förklaring av begreppet transportskatt

Transportskatten är regional. Dess skattesatser regleras av regionala myndigheter, men de bör inte skilja sig mer än 10 gånger från den skattesats som anges i skattelagstiftningen (artikel 28 i Ryska federationens skattelag).

Denna skatt måste betalas av alla transportägare (artikel 357 i Ryska federationens skattelag) - juridiska personer och individer som har till sitt förfogande (genom äganderätt eller äganderätt) transporter registrerade i enlighet med de ryska lagarna Federation.

Läs om nyanserna av fordonsregistrering och skattekonsekvenserna av dess frånvaro i artikeln "Avsaknaden av registrering av ett fordon kommer inte att befria dig från transportskatt" .

Hur beräknas transportskatten?

Skyldigheten att självständigt beräkna skatt tilldelas endast juridiska personer. För enskilda företagare och individer görs denna beräkning av den federala skattetjänsten (klausul 1 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).

Beräkningen av transportskatt innebär att en skattesats tillämpas på skatteunderlaget, med hänsyn tagen till den tid transporten är i betalarens ägo. I vissa fall tillämpas också en ökande koefficient (klausul 2 i artikel 362 i Ryska federationens skattelag).

Observera att skatten inte ska betalas av den som använder fordonet, utan av den som äger det. Även om ägaren har utfärdat fullmakt att framföra fordonet betalar den behörige inte skatt.

Skatten beräknas för hela månaden då fordonet ägs av betalaren. Fram till 2016 ansågs anmälnings- och avregistreringsmånaden vara en hel månad som skatten beräknades för. Från och med 2016 anses registreringsmånaden vara avslutad om fordonet är registrerat före den 15:e dagen inklusive. Avregistreringsmånaden anses avslutad om objektet avregistreras efter den 15:e dagen.

Skatteredovisning av transportskatt

För att beräkna inkomstskatt beaktas transportskatt i andra kostnader som är förknippade med produktion och försäljning (klausul 1 i artikel 264 i Ryska federationens skattelag).

Vid beräkning av det förenklade skattesystemet med objektet "inkomst" beaktas inte transportskattens belopp, eftersom utgifterna inte spelar någon roll för dess beräkning (klausul 1 i artikel 346.18 i Ryska federationens skattelag). När det förenklas med objektet "inkomst minus kostnader" ingår transportskatt i utgifterna (artikel 346.16 i Ryska federationens skattelag). Obetald transportskatt kan inte beaktas vid beräkningen av det förenklade skattesystemet.

Läs mer om skatt under det förenklade skattesystemet i artikeln "Transportskatt under det förenklade skattesystemet: beräkningsförfarande, villkor, etc." .

När det gäller UTII beror inte storleken på den tillräknade skatten på storleken på transportskatten, eftersom dess beräkning görs utan att ta hänsyn till mottagna inkomster och uppkomna kostnader.

Om betalaren använder OSNO och UTII tillsammans och transport används i båda beskattningssystemen måste skattebeloppet delas. När transport endast används i ett av lägena är sådan separation inte nödvändig. Om transport användes i verksamheter relaterade till OSNO kan det beaktas för att minska inkomstskatten, om med UTII kan den imputerade skatten inte reduceras.

För att korrekt fördela transportskatten mellan de två regimerna måste du beräkna vilken del som är inkomsten för varje typ av verksamhet. För att beräkna andelen av inkomsten under OSNO måste du göra följande: dela inkomstbeloppet under OSNO med inkomst från alla typer av aktiviteter. Transportskatten relaterad till OSNO bestäms genom att multiplicera transportskattens belopp och andelen av inkomsten från OSNO. Transportskatt hänförlig till verksamhet på UTII beräknas på samma sätt, med användning av inkomstbeloppet på UTII i denna beräkning. Summan av resultaten från båda beräkningarna bör ge det totala beloppet av upplupen skatt.

Resultat

Oberoende beräkning av transportskatt är juridiska personers privilegium. De för också register över intjänade skatter och betalningar, vilket återspeglar det i bokföringsposter. I redovisningen utgör skatt vanligtvis utgifter för utförda aktiviteter. I skatteredovisningen ingår det i kostnader som minskar underlaget för inkomstskatt eller förenklat skattesystem med objektet "inkomst minus kostnader." Vid kombination av skattesystem kan skatten fördelas.

Många känner till det berömda slagordet: "En bil är inte en lyx, utan ett transportmedel." Den moderna världen har justerat detta uttryck något. En bil är inte bara ett transportmedel, utan en nödvändighet i vårt mobila liv. Det är svårt att inte hålla med om detta.

De flesta medborgare i landet har antingen egen transport eller funderar på att köpa en. Men du kommer att behöva punga ut för en bil inte bara när du köper den eller regelbundet tankar på stationen. Du måste också betala en betydande summa för skatter. Vad ska man göra i en sådan situation? När kommer bilskatten? Hur beräknas det, och kan du göra det själv? Hur ska man inte råka ut för straff? Detta kommer att diskuteras i den här artikeln.

När kommer bilskatten?

Transportskatt är en statlig plikt. Varje bilägare måste betala det. Huvudfrågan som medborgarna har är: när ska bilskatten betalas? Betalningsfristen är den 1 oktober följande år. Låt oss ge ett exempel. Bilskattekvitto kom för betalning för 2016. Därför behöver du betala före 1 oktober 2017. Men när kommer bilskatten? Som regel händer detta i slutet av sommaren eller i början av hösten. Kvitto för betalning skickas av Federal Collection Service. Anmälan kommer per post. Det speciella är att skatten beräknas individuellt. Det beror på bilens kraft (ju fler "hästar", desto mer måste du punga ut) och den regionala koefficienten.

Om du inte har ett kvitto...

Det finns tillfällen då kvittot inte kommer med posten. I det här fallet ställer många människor frågan: varför är det möjligt att inte betala i det här fallet? Nej, du måste fortfarande ge pengarna. Problemet är oftast relaterat till tekniska fel i skatteverkets automatiserade system. En förare som inte har fått en betalningsanmärkning måste självständigt rapportera till territoriella tjänsten och få ett kvitto. I annat fall kommer böter och påföljder att bedömas.

Vad ska man göra om bilen köptes i slutet av året?

Ofta har personer som köpt ett fordon i slutet av året följande fråga: när kommer skatten på bilen efter köpet? I det här fallet kan den aktuella tjänsten inte skicka kvittot per post. Men du måste fortfarande betala. En del av den årliga skatten beror på inköpstidpunkten. En person köpte till exempel en bil i oktober. Det är 2,5 månader kvar till årsskiftet. Du behöver bara betala en fjärdedel av hela skatten.

Är en bil en lyx?

Våra lagstiftare kom på en sorts "lyxskatt". Detta gäller bilar värda mer än tre miljoner rubel. Ägare av sådana bilar är föremål för höjda transportavgifter. Siffran kan öka tre gånger jämfört med en bil med en motor med liknande effekt.

Hur tar man reda på det på egen hand?

Många medborgare vill inte bara veta hur man beräknar bilskatt, utan också var man kan ta reda på det. Russian Post lämnar många klagomål angående avdelningens arbete. Det är därför det finns människor som inte riktigt litar på henne. Men det finns andra sätt. Så du kan ta reda på om transportskatt på följande platser:

1. På tjänsten med hjälp av TIN. Men vi kommer inte att uppehålla oss mer i detalj, eftersom det låter dig bara ta reda på om skulder. Det vill säga om avgifter vars betalningsfrister har gått ut. De publiceras efter november. I regel har böter och straff redan utdömts för dem.
2. "Personligt konto" för den skattskyldige. Den här tjänsten låter dig ta reda på betalningsbelopp i förväg. Det betyder att du inte behöver tänka på när din bilskatt kommer eller oroa dig om det inte finns något kvitto.

"Personligt konto" för den skattskyldige

Kräver obligatorisk registrering på webbplatsen för Federal Tax Service. Dessutom måste du komma dit personligen en gång för att få lösenordet. Men låt oss säga direkt att det är värt mödan. Ett sådant steg kan trots allt spara mycket tid i framtiden. På skatteverkets officiella webbplats måste du ange följande information:

• efternamn;
• efternamn;
• passadress;
• telefonnummer (valfritt);
• e-post (även valfritt);
• serie och passnummer.

När du har fyllt i alla fält klickar du på "Skicka ansökan". Registreringen har avslutats. Systemet genererar två applikationer automatiskt. Allt du behöver göra är att skriva ut dem och ta med dem till Skatteverket. Naturligtvis kan du hoppa över detta steg. Sedan fyller avdelningsanställda i alla formulär själva. Och detta kan ta mycket längre tid. Kom ihåg att den sista veckan i varje månad, samt helt i januari, april, juli och oktober, är det kaos och rusning i tjänsten. Det är då skattekvartalen slutar. Därför är det långa köer på avdelningen. Därför är det bättre att planera ett besök vid ett annat tillfälle.

Efter att ha skickat in ansökan får medborgaren ett lösenord för "Personligt konto". Den måste bytas inom en månad för säkerhets skull. Annars kommer ditt "Personliga konto" att blockeras. En annan funktion är att all information visas först inom tre dagar. Om du efter registrering upptäcker att det inte finns några uppgifter betyder det inte att du är "befriad" från att betala skatt. Det tar bara lite tid att bygga upp en personlig bas.

Varför behöver du ett "Personligt konto"?

Skattebetalarens "personliga konto" tillåter:

1. Ta reda på nödvändig information.
2. Skriv ut betalningskvittot.
3. Betala bilskatt.

När det gäller den sista punkten låter tjänsten dig göra betalningar genom olika betalningssystem: Sberbank, Qiwi, WebMoney, Gazprombank, etc.

Registreringsort är en viktig faktor vid beräkning av transportskatt

Transportskatten kommer att bero på var ägaren till bilen är registrerad. Detta beror på att trafikpolisen är skyldig att registrera bilen i en viss region. Tidigare kunde detta inte göras. Varje nummer med ett nummer från ett annat område betraktades som transitering på en undermedveten nivå. Det var trots allt omöjligt att resa med honom i "hem"-regionen längre än en viss tid. Nu har allt förändrats. Myndigheterna insåg slutligen att Ryssland inte är ett fragmenterat feodalt furstendöme, utan en enda stat. Därför kan du nu använda ett nummer med "valfri region".

Att koppla koefficienten till platsen för bilregistrering skulle kunna leda till utvecklingen av följande scenario: trafikpolisavdelningar i regioner med en "reducerad formel" skulle översvämmas av förfrågningar från hela landet om att registrera bilar där. Därför tog polisen till ett knep. I vårt land tillämpas koefficienten på ägarens registreringsort. Naturligtvis kan en person vara registrerad i vilken stad som helst. Men livets svårigheter "tvingar" honom ofta att registrera sig på sin verkliga bostad.

Hur kan man sänka transportskatten?

Det finns två lagliga sätt:

• Registrera dig i en annan region med reducerad koefficient. Detta är för dem som inte är rädda för personliga svårigheter i samband med konsekvenserna. Till exempel kontakta socialförsäkringen på registreringsorten.
• Överlåta bilen till en annan person som bor i en region med lägre skattesats.

Exempel på skatteskillnader på en bil (data för 2015)

Låt oss nu lära oss mer om hur man beräknar bilskatt. Låt oss först ta en bil med en effekt på upp till 100 hk som exempel. Med. För ett sådant fordon är priserna följande: Moskva - 12 rubel. för 1 l. s., Crimea - 5, Altai Territory - 10, Bashkiria - 25. Låt oss anta att vår bil har en 90-hästkraftsmotor under huven. Skattens storlek beror på var ägaren bor. Så betalningskvittot för en invånare i Barnaul kommer att vara: 90 * 10 = 900 rubel. För en invånare i Bashkiria kommer beloppet att vara 2,5 gånger mer - 2250. För Krim blir det tvärtom två gånger mindre - 450 per år.

Hur mycket måste du betala om bilen är mer kraftfull? Låt oss säga att motoreffekten är 101-150 hk. Med. I det här fallet kommer kostnaden att vara som följer: Moskva - 25 rubel/l. s., Krim - 7, Altai Territory - 20, Bashkiria - 35. För bilar från 151 till 200 och från 201 till 250 finns det också individuella koefficienter. Skillnaden är helt enkelt enorm. Låt oss jämföra till exempel Krim med en bil på 150 hästkrafter:

• 150*7= 1050 gnugga.
• 150*35= 5250 gnugga.

Det vill säga för en invånare på Krim kommer skatten att vara 5 gånger lägre än för en person som är registrerad i Bashkiria. Därav slutsatsen - den territoriella koefficienten avgör i hög grad storleken på betalningen.

Förmåner för funktionshindrade

För personer med fysiska funktionshinder sänks bilskatten: personer med funktionsnedsättning behöver betala mindre än vanliga medborgare. De är försedda med förmåner. De installeras i varje region oberoende. Helst om en person använder speciella bilar för funktionshindrade. Enligt koden är de inte föremål för några avgifter alls.

Förmåner för pensionärer

De ställs också in individuellt beroende på region. Till exempel betalar en pensionär från Republiken Khakassia inte skatt på bilar upp till 150 liter. Med. I Dagestan ger de endast 50% rabatt på samma kraft. I Amur-regionen betalar inte en pensionär för sin bil upp till 100 liter. Med.

Vilka andra är berättigade till förmåner?

1. Deltagare i stridsoperationer.
2. Stora familjer.
3. Ägare av olika statliga utmärkelser.
4. Familjer med funktionshindrade barn.
5. Likvidatorer av konsekvenserna av olyckan vid kärnkraftverket i Tjernobyl, andra personer som berörs av den.

Dessutom betalas inte skatten i vissa regioner för små fordon.

För- och nackdelar med att registrera sig för en annan person

Ett av de lagliga sätten att sänka transportskatten är att "skänka" en bil till din farfar, som bor i Chukotka. Då kommer man istället för 18 tusen att kunna ge mindre än fyra tusen till staten. Rabatten märks förstås. Men det är viktigt att känna till och vara beredd på konsekvenserna av en sådan "gåva". Fallgroparna i en sådan affär inkluderar följande nyanser:

• Den anhöriga visade sig vara oärlig och sålde bilen till en annan person.
• Kronofogden "grep" bilen för utebliven betalning av låneförpliktelser.
• En släkting dog plötsligt. Efter detta kan transporten gå till de direkta arvingarna m.m.

Det kommer att vara omöjligt att bevisa något i domstol, eftersom det är omöjligt att förklara att en sådan transaktion med en släkting är fiktiv. Annars kan du hamna under utredning av utredningsmyndigheter för medvetet skatteflykt. Så du måste tänka noga och väga allt: är det värt att spara 10 tusen rubel per år och riskera kostnaden för en bil som kostar en miljon?

Byte av registreringsort

Det andra sättet att sänka transportskatten är att registrera sig på ett annat ställe. Det är bra om regionen med en reducerad koefficient har sin egen fastighet. Om inte måste du leta efter vänner eller släktingar som kommer att registrera sig. Men i det här fallet kan det orsaka vissa livssvårigheter:

1. Domstolsböter och domar skickas till registreringsorten. Ofta vet deras ägare inte alltid om dem om han är långt ifrån sin registrering. Detta resulterar i olika böter och straff för utebliven betalning av skuld enligt domstolsbeslut.
2. Det finns tillfällen då registrering i en annan region gör livet svårt. Till exempel när du söker ett nytt jobb. Lagstiftaren tillät att få jobb på vilket företag som helst inom Ryska federationen utan olika tillfälliga tillstånd. Detta hände inte tidigare. Men under förhållanden med överutbud av arbetskraft försöker arbetsgivarna att spela det säkert. De anställer anställda från "sin" region. Det kan också uppstå problem med olika förmåner och utbetalningar.

Resultat

Så nu vet vi när bilskatten ska betalas. Låt oss upprepa informationen: kvittot skickas på sensommaren - tidig höst. Vi fick också reda på varför bilskatten inte kommer fram, hur man räknar ut den själv, hur man lagligt kan sänka den och om det är värt att göra. Vi hoppas att artikeln kommer att gynna många bilister och medborgare som är intresserade av denna fråga. Det viktigaste att komma ihåg är att för att kunna beräkna transportskatten själv måste du känna till den regionala koefficienten och rätten till förmåner.

Transportskatt betalas av organisationer och personer som fordonet är registrerat på. Bilskatten beräknas utifrån motoreffekten. Juridiska personer beräknar själva transportskatten; skattemyndigheterna gör betalningar för medborgare (inklusive enskilda företagare). Denna artikel ägnas åt kapitel 28 i Ryska federationens skattelag "Transportskatt". Den berättar på ett lättillgängligt och enkelt språk om förfarandet för att beräkna och betala transportskatt, skattesatser och tidsfrister för att lämna in rapporter. Detta material är en del av serien "Tax Code for Dummies". Observera att artiklarna i den här serien endast ger en allmän förståelse av skatter; för praktiska aktiviteter är det nödvändigt att hänvisa till den primära källan - Ryska federationens skattelag.

Var införs betalningen av transportskatt?

I alla ämnen i Ryska federationen: republiker, territorier, regioner, autonoma okruger och i de federala städerna Moskva, St. Petersburg och Sevastopol. I vart och ett av förbundets ämnen införs betalningen av transportskatt genom en separat lag för ämnet och har följaktligen regionala särdrag.

Hur hänger allmänna regler och regionala särdrag ihop?

Reglerna för beräkning och betalning av transportskatt finns inskrivna i 28 kap. skattebalken. Bestämmelserna i detta kapitel är desamma för alla ämnen i Ryska federationen, men regionala myndigheter har rätt att fastställa vissa skillnader inom ramen för allmänna regler.

Således kan lagen för ett visst ämne godkänna dess skattesatser, men dessa satser bör i allmänhet inte skilja sig mer än tio gånger från de värden som anges i Ryska federationens skattelag. Dessutom har regionen rätt att sätta en egen skattebetalningsfrist för skattebetalande organisationer (förutsatt att tidsfristen för överföring av skattebeloppet infaller tidigast än den som bestäms av skattelagen). Regionala myndigheter har inte rätt att fastställa en skattebetalningsfrist för enskilda, eftersom denna tidsfrist är direkt inskriven i skattelagen. Slutligen kan regionala myndigheter, efter eget gottfinnande, införa transportskatteförmåner, samt fastställa (eller inte fastställa) rapporteringsperioder inom skatteperioden.

Vem betalar transportskatt

Organisationer och privatpersoner, inklusive enskilda företagare, till vilka fordonet (nedan kallat fordonet) är registrerat. Om fordonet är leasat betalas skatten av uthyraren. Om ett fordon leasas är den skattskyldige antingen leasegivaren eller leasetagaren. Det beror på vems balansräkning fordonet är registrerat på. När det sker ett ägarbyte (försäljning, gåva etc.) blir den nya ägaren av fordonet skattskyldig och den tidigare ägaren slutar betala skatt.

Vad beräknas transportskatt på?

För bilar, motorcyklar, skotrar, bussar och andra självgående maskiner och mekanismer på pneumatiska och larvband. Transportskatt tas också ut på flygplan, helikoptrar, motorfartyg, yachter, segelbåtar, båtar, snöskotrar, motorslädar, motorbåtar, vattenskoter, bogserade fartyg och andra vatten- och luftfordon.

Vad är inte transportskattepliktigt?

Kapitel 28 i Ryska federationens skattelag ger en stängd lista över fordon som är befriade från skatt. Det omfattar bland annat roddbåtar och motorbåtar med en motoreffekt på högst 5 hästkrafter. Inte heller skattskyldiga är personbilar utrustade för funktionshindrade, fordon på efterlysningslistan (förutsatt att stölden bekräftas av ett lämpligt dokument), fiskefartyg till sjöss och flod samt vissa andra typer av fordon.

Skattesatser

Priset beror på den fysiska indikatorn som kännetecknar ett visst fordon. För bilar är denna indikator motoreffekt i hästkrafter, för de flesta flygplan - namnskyltens statiska dragkraft för en jetmotor, för ett antal bogserade vattenfordon - bruttotonnage i registrerade ton.

Priserna ställs in per indikatorenhet: en hästkraft, ett kilo dragkraft respektive ett registerton. Till exempel för en personbil med en motoreffekt på mer än 250 hk. skattesatsen som anges i skattelagen är 15 rubel. per hk*. Låt oss påminna om att regionala myndigheter har rätt att sänka eller höja skattesatsen, men inte mer än 10 gånger. Detta innebär att lagen för en viss enhet kan sätta taxan för en personbil med en motoreffekt på mer än 250 hk. allt från 1,5 till 150 rubel per hk.

Från och med 2011 fick Ryska federationens ingående enheter rätten att obegränsat sänka hastigheten för bilar med en motoreffekt på mindre än 150 hk. Således, för en given typ av fordon, kan regioner ställa in en skattesats som till exempel är 15 eller 20 gånger lägre än den som anges i Ryska federationens skattelag.

Ämnen i Ryska federationen kan också differentiera priser för varje kategori av fordon, med hänsyn till miljöklassen och antalet år som har gått sedan fordonets tillverkningsår.

Hur man beräknar transportskatt

Du måste bestämma skattebasen och multiplicera den med skattesatsen. Skattebeloppet beräknas separat för varje fordon.

Skatteunderlaget i det allmänna fallet är värdet av den fysiska indikator som kännetecknar fordonet: antalet hästkrafter, antalet kilogram dragkraft och antalet registrerade ton.

Underlaget ska bestämmas och skatten beräknas utifrån resultatet av beskattningsperioden, som är lika med ett kalenderår. Låt oss ge ett exempel. Låt oss säga att en skattebetalare ägde en personbil med en motoreffekt på 81 hk under hela året, transportskattesatsen för sådana fordon i en viss region är 7 rubel. per hk Detta innebär att skattebeloppet för i år kommer att vara 567 rubel. (7 rubel x 81 hk).

Om fordonet registreras eller avregistreras i mitten av året ska skattebeloppet beräknas med hänsyn till koefficienten. Det är lika med antalet hela månader under vilka fordonet var registrerat hos den skattskyldige, dividerat med antalet kalendermånader under ett år.

Under 2015 och tidigare gällde följande regel: registreringsmånaden och avregistreringsmånaden togs som hela månader. Sedan 2016 har algoritmen ändrats. Nu, om ett fordon är registrerat den 15:e eller före den, räknas registreringsmånaden som en hel månad. Om fordonet är registrerat efter den 15:e dagen, beaktas inte registreringsmånaden alls. Vid avregistrering av ett fordon gäller en ”spegel”-regel: om avregistrering skett den 15:e eller tidigare, beaktas inte motsvarande månad. Om uttaget inträffade efter den 15:e dagen, räknas motsvarande månad som en hel månad.

Låt oss förtydliga med ett exempel. Antag att en skattskyldig registrerade en personbil med en motoreffekt på 81 hk den 1 mars, och avregistrerade bilen den 1 juni samma år. Skattesatsen är 7 rubel. per hk Det visar sig att skattebetalaren ägt bilen i tre hela månader (mars, april, maj). Detta innebär att koefficienten är 0,25 (3 månader: 12 månader), och skattebeloppet för detta år kommer att vara 141,75 rubel (0,25 x 7 rubel x 81 hk).

Från och med 2014 beräknas transportskatt för personbilar som kostar mer än 3 000 000 rubel med ökande faktorer. Totalt har fem koefficienter fastställts beroende på den genomsnittliga kostnaden för bilen och antalet år som har gått sedan tillverkningsåret. I synnerhet måste transportskatten för bilar med en genomsnittlig kostnad på 3 till 5 miljoner rubel, vars år inte har gått mer än ett år, multipliceras med en faktor på 1,5. Förfarandet för att bestämma den genomsnittliga kostnaden för bilar och listor över dyra bilar publiceras årligen på webbplatsen för Rysslands industri- och handelsministerium.

Observera att från och med den 1 januari 2015 måste organisationer beräkna förskottsbetalningar för transportskatt med hänsyn till de ökande koefficienterna som fastställts för dyra bilar (klausulerna 2 och 2.1 i Ryska federationens art. skattelag). Tidigare (fram till 2015) tillämpades ökande koefficienter endast vid betalning av skatt i slutet av året.

Vem ansvarar för att beräkna transportskatten?

Skattebetalarnas organisationer beräknar beloppet på transportskatten oberoende. I praktiken görs detta vanligtvis av redovisningsavdelningen.

För enskilda skattskyldiga (inklusive enskilda företagare) beräknas transportskatten av skatteinspektörer. Information om fordon och deras ägare lämnas till skattemyndigheterna av de myndigheter som registrerar fordon (Statens Trafikinspektion och Gostekhnadzor). Skattelagen ålägger dessa strukturer att rapportera registrering och avregistrering av fordon inom 10 dagar, och även senast den 1 februari att tillhandahålla uppgifter om fordon och deras ägare från och med den 31 december föregående år.

Efter att ha fått informationen beräknar skattemyndigheterna skattebeloppet och skickar den enskilde skattebetalaren en betalningsanmälan. I det här fallet har anställda vid Federal Tax Service rätt att lämna in skatter i högst tre år före det år då meddelandet skickades. Om de inkluderar transportskatt för tidigare perioder i anmälan har den skattskyldige rätt att inte föra över pengarna.

Samtidigt händer det i praktiken att skatteverket inte får information om enskildas anskaffning av fordon i rätt tid. I detta avseende skickas inte skattemeddelanden och skatt betalas inte på grund av detta. För att lösa detta problem infördes från och med den 1 januari 2015 en ny skyldighet för enskilda - att rapportera till inspektionen om föremål som är föremål för transportskatt, om personen under hela ägartiden av fordonet inte fått meddelanden och inte betala skatten. Utöver meddelandet är det också skyldigt att lämna in dokument som bekräftar den statliga registreringen av fordon. Detta ska göras före den 31 december året efter utgången skatteperiod. Från och med 2017 kommer individer som underlåter att uppfylla denna skyldighet att betala böter på 20 procent av det obetalda skattebeloppet i förhållande till ett fordon "dolt" för inspektörer.

När ska skattebeloppet överföras

Skattebetalare-organisationer måste betala transportskatt senast det datum som fastställts av regionens lagstiftning. Enligt bestämmelserna i kapitel 28 i Ryska federationens skattelag kan ett sådant datum inte vara tidigare än den 1 februari året efter skatteperioden.

Lagarna för de ingående enheterna i Ryska federationen kan införa rapporteringsperioder för transportskatt. Det är första, andra och tredje kvartalet. I regioner där rapporteringsperioder har införts måste organisationer göra förskottsbetalningar under hela året. Storleken på en sådan betalning är en fjärdedel av produkten av skattebasen och skattesatsen. Förskottsbetalningar måste överföras inom den period som fastställts av lagen för den konstituerande enheten i Ryska federationen. Vid betalning av det slutliga skattebeloppet ska förskottsbetalningar som gjorts under året beaktas. Regioner där redovisningsperioder har införts har rätt att undanta vissa kategorier av skattebetalarorganisationer från förskottsbetalningar.

Skattebetalare - privatpersoner (inklusive enskilda företagare) gör inte förskottsbetalningar för transportskatt. De betalar endast ut det totala skattebeloppet som anges i meddelandet. Enskilda är skyldiga att betala transportskatt senast den 1 december året efter utgången skatteperiod.

Dessutom kan enskildafrivilligt bidraden så kallade samlade skattebetalningen av en individ. För att göra detta behöver du helt enkelt överföra ett visst belopp till lämpligt Federal Treasury-konto. Pengarna kommer att skrivas av för att uppfylla skyldigheten att betala "fastighetsskatt", inklusive transportskatt. Inspektionen själv kommer att avgöra hur medlen ska kvittas: mot kommande betalningar eller mot betalning av efterskott.

Hur man redovisar transportskatt

Skattebetalande organisationer är skyldiga att lämna en transportdeklaration senast den 1 februari året efter utgången skatteperiod. Observera: till skillnad från betalningsdatumet är datumet för inlämning av deklarationen detsamma för alla regioner och kan inte variera beroende på ämnet i Ryssland.

Organisationer som inte har fordon registrerade är inte skattebetalare och behöver därför inte redovisa transportskatt.

För enskilda skattebetalare (inklusive enskilda företagare) lämnas inte transportskatteredovisning.

Var ska man lämna in rapporter

Om fordonet är registrerat för en separat avdelning av organisationen, måste deklarationen och beräkningarna lämnas till Federal Tax Service, där denna avdelning är registrerad. I det här fallet, i fälten för deklarationen och beräkningen avsedd för orsakskoden för registrering, är det nödvändigt att ange avdelningens kontrollpunkt.

Den som har bil betalar transportskatt på sin bil varje år. För att göra detta måste du beräkna 2019 års transportskatt med hjälp av en kalkylator enligt satserna och förmånerna för transportskatt i Moskva, St. Petersburg och andra regioner.

Artikeln ger frågor och svar på ämnet att beräkna och betala transportskatt för privatpersoner.

Bilskatt tas ut utifrån vilken lagstiftning?

Transportskatt 2019 beräknas och betalas på grundval av transportskatt som antagits i enlighet med lagen om lagar för Ryska federationens undersåtar.

Regionala lagstiftande organ bestämmer transportskattesatser inom de gränser som fastställs i koden, förfarandet och villkoren för dess betalning, och kan också föreskriva skatteförmåner och skäl för deras användning av skattebetalaren.

Hästkraftskatt. Hur man konverterar kilowatt till hästkrafter

Storleken på transportskatten beror på typen av fordon och motorns effekt. Motoreffekten mäts vanligtvis i hästkrafter. Det anges i den tekniska dokumentationen. Om effekten endast anges i kilowatt, måste de omvandlas till hästkrafter.

En kilowatt motsvarar 1,35962 hästkrafter.

Obs! Resultatet som erhålls under omräkningen måste avrundas till andra decimalen.

En personbil med en motoreffekt på 120 kW. Transportskatt betalas per hästkraft, så det är nödvändigt att konvertera kilowatt till hästkrafter:

120 kW x 1,35962 hk/kW = 163,15 hk

Uppgifterna i PTS överensstämmer inte med fordonets tekniska egenskaper

Den nuvarande lagstiftningen har inte bemyndigat skattemyndigheten att göra ändringar i de uppgifter som registreringsmyndigheten lämnar, därför vid en avvikelse mellan uppgifterna i registreringshandlingarna (PTS) och fordonets tekniska egenskaper (VS) , ägaren av fordonet kan kontakta en specialiserad organisation som kommer att genomföra en undersökning av fordonet eller till en fordonstillverkare. Uppgifterna från tillverkaren eller en slutsats från en specialiserad organisation lämnas till registreringsmyndigheterna, som vid behov kommer att göra ändringar i registreringsdokumenten (PTS) och ge information till skattemyndigheterna. Utifrån den mottagna uppdaterade (ändrade) informationen kommer skattemyndigheten att räkna om eller beräkna transportskatten.

Hur man beräknar bil - transportskatt 2018, 2019

Skattebeloppet beräknas med hänsyn till:

1. namn på beskattningsobjektet (landtransport, vatten eller luft),
2. typ av fordon (lastbil, bil, buss, motorcykel, etc.),
3. skattebas (motoreffekt i l/s, bruttotonnage i registrerade ton, fordonsenhet)
4. antalet månader under vilka fordonet var registrerat på medborgaren.

Formel för beräkning av transportskatt

Transportskatt på bilar och andra fordon utrustade med motor tas ut på varje hästkraft enligt följande formel:

Transportskattebelopp

skattenivå
i år

Fordonskraft
Antal HP

antal månaders ägande per år

1) Personbil VAZ 21093

2) Motoreffekt 67,8 l/s

3) Avregistrerad på grund av försäljning den 10 september 2014 (används i 9 månader)

Vilka fordon som inte är skattepliktiga är inte fordon

Om fordonet sålts utan avregistrering hos trafikpolisen eller trafikpolisen?

Obs: Information från Ryska federationens federala skattetjänst "Om särdragen vid beräkning av transportskatt"

Vid försäljning av ett fordon utan att avregistrera det Transportskattebetalaren blir den person som fordonet är registrerat för - fordonets tidigare ägare

Från den 1 januari 2011 blev det möjligt att sälja ett fordon enligt köp- och försäljningsavtal utan att avregistrera det.

Ovanstående ståndpunkt för Rysslands federala skattetjänst förklaras av det faktum att, i enlighet med normerna i Ryska federationens skattelag, är den som betalar transportskatt den person till vilken fordonet är registrerat. Några andra grunder för uppbörden (uppbördsuppbörden) av skatten har inte fastställts.

Vid alienering av bil på grundval av avtal och avregistrering från gamla ägaren, beräkning av transportskatt upphör att gälla från och med månaden efter den månad då fordonet avregistrerades.

När upphör indrivningen av transportskatten? Från och med månaden efter den månad som fordonet avregistrerades?

Beräknat 2015 och tidigare baserat på antalet hela månader av fordonsägande. Och skatteperiodiseringen upphör från och med månaden efter den månad då fordonet avregistreras. Men sedan 2016, enligt ändringar i Trafikpolisens böter, om trafikpolisen inte har betalat, vad händer då?
En beskrivning ges av konsekvenserna av att inte betala trafikpolisens böter.

Skatteperiod vid betalning av transportskattbestäms av Ryska federationens skattelag och är vanligtvis ett kalenderår. Du kommer att lära dig av vår artikel om försäljning eller stöld av en bil påverkar skatteperiodens längd, liksom andra nyanser av skatteperioden för transportskatt.

Skatteperiod för transportskatt

I enlighet med punkt 1 i art. 360 i Ryska federationens skattelag är skatteperioden för transportskatt 1 år.

VIKTIG!Enligt punkt 1 i art. 55 i Ryska federationens skattelag är skatteperioden den tidsperiod efter vilken skatten beräknas och betalas in i budgeten.

För alla ägare av bilar, motorcyklar och andra fordon är denna tidsperiod densamma. Det beror inte på fordonets märke, motoreffekt eller andra egenskaper.

Det föreligger inte heller någon skillnad i skatteperiodens längd i förhållande till transport av en affärsman och ett liknande fordon av en vanlig person som befinner sig långt från näringsverksamhet. För alla dessa personer är skatteperioden för transportskatt ett kalenderår.

Du kommer att lära dig om funktionerna i samband med betalning och beräkning av TN från detta.

Skatteperiodens längd för den angivna skatten beror inte på platsen (registreringen) för transporten, även om skattelagstiftningen ger regionerna större befogenheter i frågor om teknisk skatt (att bestämma skattesatser, betalningsfrister etc.). Vi kommer att prata om funktionerna i regional lagstiftning relaterade till beräkning och betalning av transportskatt i nästa avsnitt.

En egenskap hos transportskatt är närvaron eller frånvaron av rapporteringsperioder i olika regioner i vårt land.

VIKTIG!I enlighet med punkt 2 i art. 360 i Ryska federationens skattelag består skatteperioden för transportskatt av rapporteringskvartalen 1, 2 och 3 (klausul 2 i artikel 360 i Ryska federationens skattelag).

Det faktum att transportskatt tillhör en regional grupp av skatter tillåter enskilda personer i Ryska federationen att vägra rapporteringsperioder (klausul 3 i artikel 360 i Ryska federationens skattelag).

Till exempel beslutade Moskvas lagstiftare att inte upprätta rapporteringsperioder (Moskvalag "om transportskatt" daterad 9 juli 2008 nr 33), vilket räddade köpmän från kvartalsvis betalning av transportförskott.

Men i Tatarstan tillhandahålls rapporteringsperioder, så företag måste inte bara betala skatt senast den 10 februari i slutet av skatteperioden, utan också göra förskottsbetalningar efter varje kvartal inom året (Republiken Tatarstans lag av den 29 november 2002) nr 24-RT).

Det finns inga rapporteringsperioder för personer som är fordonsägare och skattebetalare. De behöver bara betala in skatt en gång om året.

VIKTIG!Nu får individer betala skatt för sina fordon fram till 1 december. Detta är den tidsfrist som fastställts av lagen "Om ändringar av del två av Ryska federationens skattelag" daterad 23 november 2015 nr 320-FZ.

Du kan lära dig mer om villkoren för "transport"-betalningar för privatpersoner och juridiska personer här.

Skatteperiod vid försäljning av bil

Om en privatperson eller enskild företagare har sålt sitt fordon och avregistrerat det kommer inte skatteperioden för transportskatt för dem att ändras på något sätt. Medborgaren kommer att få ett meddelande från skattemyndigheten med information om "transport"-betalningen i god tid efter utgången av skatteperioden (senast 30 dagar före det lagligt fastställda betalningsdatumet). Detta sker vanligtvis i förväg - från april till augusti (skattetjänstemän beräknar skatten på medborgarnas transporter, utfärdar och skickar meddelanden till mottagarna).

Exempel

I januari 2017 sålde en medborgare sin bil till en granne i garaget och den 16 januari avregistrerades bilen hos trafikpolisen. Eftersom fordonet i år var registrerat för endast 1 månad kommer transportskatten jämfört med förra året att minska med 12 gånger. I det här fallet kommer skatteperioden för denna medborgare att sluta, som för alla bilägare, den 31 december 2017. Du kommer att behöva föra över transportskatten till budgeten för månaden du äger din bil inom den allmänna tidsramen för alla - efter att ha fått en skattebesked.

Grannen som köpte fordonet och registrerade bilen hos trafikpolisen efter den 15 januari kommer inte att behöva betala transportskatt för januari (månaden för fordonsregistrering) - detta anges av paragraf 3 i art. 362 Ryska federationens skattelag.

Om detaljerna i tillämpningen av klausul 3 i art. 362 ta reda på det.

Ett företag som har sålt sin transport och avregistrerat den kommer att behöva beräkna skatten på egen hand - skattemyndigheten kommer inte att skicka ett meddelande med skattebeloppet. Du kommer att behöva betala skatt i slutet av året (eller enligt rapporteringsperioder).

Skatteperiod vid bilstöld

Det finns inga specifika skillnader i skatteperiodens längd för fall av fordonsstöld – det är fortfarande samma kalenderår. Och det spelar ingen roll att ägaren faktiskt inte använder bilen. Så länge fordonet är registrerat i dess namn går det inte att bli av med skyldigheten att betala skatt.

Du kan bara minska betalningsbeloppet. För att göra detta måste du meddela skattemyndigheten om stölden. I det här fallet, under hela perioden medan bilen söks efter, kommer transportskatt inte att tas ut (brev från Rysslands federala skattetjänst daterat den 30 september 2015 nr BS-3-11/3660@).

Att bara informera skattemyndigheterna kommer att bidra till att minska mängden transportbetalningar för både vanliga medborgare och kommersiella företag.

Oavsett vad som händer med transporter förblir skatteperioden för transportskatt för enskilda alltså oförändrad. Med juridiska personer är inte allt så enkelt. Vi kommer att prata om detta i följande avsnitt.

Nyanser av skatteperioden för transportskatt för juridiska personer

Inte alla företag och institutioner har registrerade fordon, så de använder ofta hyrbilar. I detta fall är frågan om skatteperiodens längd för transportskatt inte relevant för dem. Skattebetalaren blir dess ägare (leasegivare), eftersom bilen är registrerad i hans namn.

För företag med minst 1 registrerat fordon på sin balansräkning kan fråga om beskattningsperiodens längd uppkomma i följande fall. Till exempel godkände företaget statlig registrering hos skattemyndigheten den 1 december 2017, och samma månad (före den 15 december) registrerade det flera bilar hos de trafikpolismyndigheter som var nödvändiga för att utföra sin huvudsakliga verksamhet.

För detta ändamål föreskriver Ryska federationens skattelag ett speciellt förfarande för att bestämma skatteperiodens längd. Det kommer att vara längre än vanligt - från 1 december 2017 till 31 december 2018 (punkt 3, punkt 2, artikel 55 i Ryska federationens skattelag). Efter utgången av den angivna perioden ska skatten betalas inom de tidsfrister som fastställts av den relevanta regionala lagstiftningen. Under skatteperioden måste du betala "transport"-förskott om ett sådant förfarande föreskrivs i lagen i den region där bilen är registrerad.

Vi kommer att diskutera nyanserna i skatteperioden för transportskatt för juridiska personer som beslutar att öppna eller likvidera (omorganisera) i mitten av året i nästa avsnitt.

Förkortad skatteperiod

Skatteperioden för transportskatt för ett kommersiellt företag förkortas om det beslutar att upphöra eller ombilda sig inom 1 månad av kalenderåret. Till exempel kommer den sista skatteperioden för ett företag som likvideras i mars 2017 endast vara 3 månader - från 01/01/2017 till 03/31/2017 (punkt 1, klausul 3, artikel 55 i Ryska federationens skattelagstiftning) .

Ett nybildat företag som har ett registrerat fordon i sin balansräkning och beslutar sig för att likvidera eller ombilda sig under samma kalenderår kommer också att få en förkortad skatteperiod. Till exempel är datumet för statlig registrering av ett företag 04/01/2017, datumet för likvidation (omorganisation) är 10/30/2017, skatteperioden är 7 månader.

Om ett företag som hade ett registrerat fordon skapades i december 2017, och upphörde med sin verksamhet och avregistrerades från skatteregistrering i maj 2018, kommer skatteperioden i detta fall att vara 6 månader - från 2017-01-12 till 2018-05-31 (punkt 3 p. 3 artikel 55 i Ryska federationens skattelag).

Nykomlingar får också en förkortad skatteperiod - företag som beslutat att öppna sin verksamhet inte från början av året, utan under en av följande månader, och samtidigt registrerat sina fordon på föreskrivet sätt. Exempelvis genomfördes den statliga registreringen av företaget i början av augusti 2017 och under samma period köpte och registrerade företaget flera lastbilar och en minibuss. Den första skatteperioden för transportskatt kommer att vara 5 månader, från 2017-01-08 till 2017-12-31, och kommer att förkortas jämfört med den ordinarie skatteperioden (punkt 1, klausul 3, artikel 55 i skattelagen i Ryska Federationen).

Resultat

Skatteperioden vid betalning av transportskatt är vanligtvis 1 år – från 1 januari till 31 december. Både en handlare och en privatperson som har ett fordon registrerat hos trafikpolisen är skyldiga att betala skatt vid utgången av skatteperioden inom den fastställda tidsramen.

För privatpersoner är skatteperioden alltid 1 kalenderår, oavsett hur många månader i år transporten använts av dem och beaktats (enligt registreringsmyndigheterna).

Särskilda regler gäller för juridiska personer. Om rapporteringsperioder fastställs i regionen där bilen är registrerad måste förskott betalas inom skatteperioden, och vid fastställandet av skatteperiodens längd är det i vissa fall nödvändigt att ta hänsyn till bestämmelserna i art. 55 Ryska federationens skattelag.