Izračunava se iznos poreza na prijevoz. Kako izračunati porez na prijevoz

Obračunati prometni porez - knjiženjau računovodstvu ove operacije mogu biti različite. Iz našeg članka saznat ćete o čemu ovisi odraz u knjiženjima određenih računovodstvenih računa, a također ćete moći razumjeti kako se obračunava i uzima u obzir porez na prijevoz.

Objašnjenje pojma prijevoznog poreza

Porez na prijevoz je regionalni. Njegove stope reguliraju regionalne vlasti, ali ne smiju se razlikovati više od 10 puta od stope navedene u Poreznom zakoniku (članak 28. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Ovaj porez moraju platiti svi vlasnici prijevoza (članak 357. Poreznog zakona Ruske Federacije) - pravne i fizičke osobe koje imaju na raspolaganju (po pravu vlasništva ili vlasništva) prijevoz registriran u skladu s ruskim zakonima Federacija.

O nijansama registracije vozila i poreznim posljedicama njegovog odsustva pročitajte u članku “Nedostatak registracije vozila neće vas osloboditi plaćanja poreza na prijevoz” .

Kako se obračunava porez na prijevoz?

Obveza samostalnog obračunavanja poreza dodijeljena je samo pravnim osobama. Za samostalne poduzetnike i pojedince ovaj izračun vrši Savezna porezna služba (1. stavak članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Obračun poreza na prijevoz podrazumijeva primjenu stope na poreznu osnovicu uzimajući u obzir vrijeme dok je prijevoz u vlasništvu obveznika. U nekim slučajevima primjenjuje se i rastući koeficijent (klauzula 2 članka 362. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da porez nije dužan platiti onaj tko koristi vozilo, već onaj tko ga posjeduje. Čak i ako je vlasnik izdao punomoć za upravljanje vozilom, ovlaštena osoba ne plaća porez.

Porez se obračunava za puni mjesec u kojem je vozilo u vlasništvu isplatitelja. Do 2016. godine punim mjesecom za koji se obračunavao porez smatrao se mjesec prijave i odjave. Počevši od 2016. godine, mjesec registracije smatra se završenim ako je vozilo registrirano do zaključno 15. dana. Mjesec odjave smatra se navršenim ako je objekt odjavljen nakon 15. dana.

Porezno računovodstvo poreza na prijevoz

Za izračun poreza na dohodak, porez na promet uzima se u obzir u ostalim troškovima koji su povezani s proizvodnjom i prodajom (1. stavak članka 264. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prilikom izračuna pojednostavljenog poreznog sustava s objektom "dohodak", iznos poreza na promet se ne uzima u obzir, jer troškovi nisu važni za njegov izračun (1. stavak članka 346.18 Poreznog zakona Ruske Federacije). Pojednostavljeno s objektom "dohodak minus troškovi", porez na prijevoz uključen je u troškove (članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije). Neplaćeni porez na prijevoz ne može se uzeti u obzir pri izračunu pojednostavljenog poreznog sustava.

Pročitajte više o porezu prema pojednostavljenom poreznom sustavu u članku „Porez na prijevoz prema pojednostavljenom poreznom sustavu: postupak obračuna, uvjeti itd.“ .

Što se tiče UTII, iznos imputiranog poreza ne ovisi o iznosu poreza na promet, jer se njegov izračun vrši bez uzimanja u obzir primljenih prihoda i nastalih troškova.

Ako platitelj koristi OSNO i UTII zajedno, a prijevoz se koristi u oba režima oporezivanja, iznos poreza mora se podijeliti. Pri korištenju prijevoza samo u jednom od načina, takvo odvajanje nije potrebno. Ako je prijevoz korišten u aktivnostima povezanim s OSNO-om, može se uzeti u obzir za smanjenje poreza na dohodak, ako s UTII-om, pripisani porez ne može se smanjiti.

Da biste pravilno raspodijelili porez na prijevoz između dva režima, morate izračunati koji dio je prihod za svaku vrstu djelatnosti. Za izračun udjela dohotka po OSNO potrebno je učiniti sljedeće: iznos dohotka po OSNO podijeliti s dohotkom od svih vrsta djelatnosti. Porez na prijevoz koji se odnosi na OSNO utvrđuje se množenjem iznosa poreza na prijevoz i udjela prihoda ostvarenog od OSNO-a. Porez na promet povezan s aktivnostima na UTII izračunava se na isti način, koristeći u ovom izračunu iznos prihoda primljen na UTII. Zbroj rezultata dobivenih obaju izračuna trebao bi dati ukupan iznos obračunatog poreza.

Rezultati

Samostalni obračun poreza na prijevoz je prerogativ pravnih osoba. Oni također vode evidenciju obračuna i plaćanja poreza, odražavajući to u računovodstvenim knjigama. U računovodstvu porez obično oblikuje rashode za obavljene aktivnosti. U poreznom računovodstvu uključuje se u troškove koji umanjuju osnovicu za porez na dobit ili pojednostavljeni porezni sustav s objektom „prihodi umanjeni za rashode“. Pri kombiniranju poreznih režima porez se može raspodijeliti.

Mnogi ljudi znaju poznatu krilaticu: “Automobil nije luksuz, već prijevozno sredstvo.” Moderni svijet malo je prilagodio ovaj izraz. Automobil nije samo prijevozno sredstvo, već nužnost u našem mobilnom životu. Teško je ne složiti se s ovim.

Većina građana zemlje ili ima vlastiti prijevoz ili razmišlja o kupnji istog. Ali za automobil ćete se morati izdvojiti ne samo kada ga kupujete ili redovito točite gorivo na postaji. Također morate platiti značajan iznos za poreze. Što učiniti u takvoj situaciji? Kad stiže porez na auto? Kako se izračunava i možete li to učiniti sami? Kako ne uletjeti u kazne? O tome će biti riječi u ovom članku.

Kad stiže porez na auto?

Porez na prijevoz je državna pristojba. Svaki vlasnik automobila to mora platiti. Glavno pitanje koje postavljaju građani je: kada treba platiti porez na automobil? Rok plaćanja je 1. listopada sljedeće godine. Navedimo primjer. Stigla je potvrda o porezu na automobile na uplatu za 2016. godinu. Dakle, potrebno je platiti prije 1. listopada 2017. Ali kada dolazi porez na automobile? U pravilu se to događa krajem ljeta ili na samom početku jeseni. Potvrdu o uplati šalje Federalna služba za naplatu. Obavijest dolazi poštom. Posebnost je da se porez obračunava pojedinačno. Ovisi o snazi ​​automobila (što više "konja", više ćete morati odvojiti) i regionalnom koeficijentu.

Ako nemate račun...

Postoje situacije kada potvrda ne stigne poštom. U ovom slučaju, mnogi ljudi postavljaju pitanje: zašto je moguće ne platiti u ovom slučaju? Ne, još uvijek moraš dati novac. Problem je obično povezan s tehničkim greškama u automatiziranom sustavu porezne službe. Vozač koji nije primio obavijest o plaćanju mora se samostalno prijaviti teritorijalnoj službi i primiti potvrdu. U protivnom će se odrediti novčane kazne i kazne.

Što učiniti ako je automobil kupljen krajem godine?

Često ljudi koji su kupili vozilo na kraju godine imaju sljedeće pitanje: kada dolazi porez na automobil nakon kupnje? U tom slučaju nadležna služba možda neće poslati potvrdu poštom. Ali svejedno morate platiti. Dio godišnjeg poreza ovisi o vremenu kupnje. Na primjer, osoba je kupila automobil u listopadu. Do kraja godine ostalo je još 2,5 mjeseca. Morat ćete platiti samo četvrtinu punog poreza.

Je li automobil luksuz?

Naši zakonodavci smislili su svojevrsni “porez na luksuz”. To se odnosi na automobile vrijedne više od tri milijuna rubalja. Vlasnici takvih automobila podliježu povećanim naknadama za prijevoz. Brojka se može povećati tri puta u usporedbi s automobilom s motorom slične snage.

Kako saznati sami?

Mnogi građani žele znati ne samo kako izračunati porez na automobil, već i gdje to saznati. Ruska pošta ostavlja mnogo pritužbi na rad odjela. Zato ima ljudi koji joj baš i ne vjeruju. Ali ima i drugih načina. Dakle, o porezu na prijevoz možete saznati na sljedećim mjestima:

1. Na usluzi korištenjem PIB-a. Ali nećemo se detaljnije zadržati na tome, jer vam omogućuje da saznate samo o dugovima. Odnosno o naknadama čiji su rokovi plaćanja istekli. Objavljuju se nakon studenog. Za njih su u pravilu već utvrđene kazne i penali.
2. "Osobni račun" poreznog obveznika. Ova usluga vam omogućuje da unaprijed saznate iznose plaćanja. To znači da ne morate razmišljati o tome kada će vam porez na automobil stići ili brinuti ako nema računa.

"Osobni račun" poreznog obveznika

Zahtijeva obaveznu registraciju na web stranici Federalne porezne službe. Osim toga, morat ćete jednom osobno doći kako biste dobili lozinku. No, recimo odmah da se isplati potruditi. Uostalom, takav korak može uštedjeti puno vremena u budućnosti. Na službenim stranicama porezne službe morate navesti sljedeće podatke:

• prezime;
• prezime;
• adresa putovnice;
• broj telefona (nije obavezno);
• email (također izborno);
• serija i broj putovnice.

Nakon što ispunite sva polja, kliknite na “Pošalji prijavu”. Registracija je završila. Sustav će automatski generirati dvije aplikacije. Sve što trebate učiniti je isprintati ih i donijeti u Poreznu upravu. Naravno, možete preskočiti ovaj korak. Zatim će zaposlenici odjela sami ispuniti sve obrasce. A ovo može trajati mnogo dulje. Ne zaboravite da u zadnjem tjednu svakog mjeseca, kao iu cijelom siječnju, travnju, srpnju i listopadu, vlada kaos i žurba u službi. Tada završavaju porezna tromjesečja. Zbog toga su dugi redovi na odjelu. Stoga je bolje planirati posjet u neko drugo vrijeme.

Nakon predaje zahtjeva, građanin dobiva lozinku za „Osobni račun“. Mora se promijeniti unutar mjesec dana radi sigurnosti. U suprotnom će vaš “Osobni račun” biti blokiran. Još jedna značajka je da će se sve informacije pojaviti samo u roku od tri dana. Ako nakon registracije ustanovite da nema podataka, to ne znači da ste “oslobođeni” plaćanja poreza. Samo je potrebno neko vrijeme da se izgradi osobna baza.

Zašto vam je potreban “Osobni račun”?

„Osobni račun” poreznog obveznika omogućuje:

1. Saznajte potrebne informacije.
2. Ispišite potvrdu o uplati.
3. Platite porez na automobil.

Što se tiče posljednje točke, usluga vam omogućuje plaćanje putem različitih sustava plaćanja: Sberbank, Qiwi, WebMoney, Gazprombank itd.

Mjesto registracije važan je čimbenik pri obračunu poreza na prijevoz

Porez na prijevoz ovisit će o tome gdje je vlasnik automobila prijavljen. To je zbog činjenice da je prometna policija dužna registrirati automobil u određenoj regiji. Prije se to nije moglo učiniti. Bilo koji broj s brojem iz drugog područja smatrao se prolaznim na podsvjesnoj razini. Uostalom, bilo je nemoguće putovati s njim u "domaćoj" regiji duže od određenog vremena. Sada se sve promijenilo. Vlasti su konačno priznale da Rusija nije rascjepkana feudalna kneževina, već jedinstvena država. Stoga sada možete koristiti broj s "bilo kojom regijom".

Povezivanje koeficijenta s mjestom registracije automobila moglo bi dovesti do razvoja sljedećeg scenarija: odjeli prometne policije u regijama sa "smanjenom formulom" bili bi preplavljeni zahtjevima iz cijele zemlje da tamo registriraju automobile. Stoga je policija pribjegla triku. Kod nas se koeficijent primjenjuje po mjestu prijave vlasnika. Naravno, osoba se može prijaviti u bilo kojem gradu. Međutim, životne poteškoće često ga "tjeraju" da se prijavi u mjestu stvarnog prebivališta.

Kako možete smanjiti prometni porez?

Postoje dva legalna načina:

• Registrirajte se u drugoj regiji sa smanjenim koeficijentom. Ovo je za one koji se ne boje osobnih poteškoća povezanih s posljedicama. Na primjer, kontaktiranje socijalnog osiguranja na mjestu registracije.
• Prenesite automobil drugoj osobi koja živi u regiji s nižom stopom poreza.

Primjeri poreznih razlika na automobil (podaci za 2015.)

Sada saznajmo više o tome kako izračunati porez na automobil. Prvo, uzmimo za primjer automobil snage do 100 KS. S. Za takvo vozilo cijene su sljedeće: Moskva - 12 rubalja. za 1 l. s., Krim - 5, Altajski teritorij - 10, Baškirija - 25. Pretpostavimo da naš automobil ima motor od 90 konjskih snaga ispod haube. Visina poreza ovisit će o tome gdje vlasnik živi. Dakle, potvrda o uplati za stanovnika Barnaula bit će: 90 * 10 = 900 rubalja. Za stanovnika Baškirije iznos će biti 2,5 puta veći - 2250. Za Krim će, naprotiv, biti dva puta manji - 450 godišnje.

Koliko ćete morati platiti ako je auto jači? Recimo da je snaga motora 101-150 KS. S. U ovom slučaju, trošak će biti kako slijedi: Moskva - 25 rubalja / l. s., Krim - 7, Altajski teritorij - 20, Baškirija - 35. Za automobile od 151 do 200 i od 201 do 250 postoje i pojedinačni koeficijenti. Razlika je jednostavno ogromna. Usporedimo, na primjer, Krim s automobilom od 150 konjskih snaga:

• 150 * 7 = 1050 rub.
• 150 * 35 = 5250 rub.

Odnosno, za stanovnika Krima porez će biti 5 puta manji nego za osobu registriranu u Baškiriji. Stoga zaključak - teritorijalni koeficijent uvelike određuje veličinu plaćanja.

Povlastice za osobe s invaliditetom

Za osobe s tjelesnim invaliditetom smanjen je porez na automobile: osobe s invaliditetom trebaju platiti manje od običnih građana. Osigurane su im beneficije. Instaliraju se u svakoj regiji neovisno. U idealnom slučaju, ako osoba koristi posebne automobile za osobe s invaliditetom. Prema kodeksu, ne podliježu nikakvim naknadama.

Povlastice za umirovljenike

Također se postavljaju pojedinačno ovisno o regiji. Na primjer, umirovljenik iz Republike Khakassia ne plaća porez na automobile do 150 litara. S. U Dagestanu daju samo 50% popusta na istu snagu. U regiji Amur, umirovljenik ne plaća za svoj automobil do 100 litara. S.

Tko još ima pravo na beneficije?

1. Sudionici borbenih djelovanja.
2. Velike obitelji.
3. Vlasnici raznih državnih nagrada.
4. Obitelji s djecom s invaliditetom.
5. Likvidatori posljedica nesreće u nuklearnoj elektrani Černobil, druge osobe pogođene nesrećom.

Osim toga, u nekim se regijama porez ne plaća za mala vozila.

Za i protiv registracije za drugu osobu

Jedan od legalnih načina smanjenja poreza na prijevoz je "donirati" automobil svom djedu koji živi na Čukotki. Tada će se umjesto 18 tisuća državi moći dati manje od četiri tisuće. Naravno, popust je osjetan. Ali važno je znati i biti spreman na posljedice takvog "dara". Zamke takvog posla uključuju sljedeće nijanse:

• Rođak se pokazao nepoštenim i prodao auto drugoj osobi.
• Ovršitelji su “uhitili” automobil zbog neplaćanja obveza po kreditu.
• Rođak je iznenada umro. Nakon toga prijevoz može ići izravnim nasljednicima itd.

Na sudu će biti nemoguće bilo što dokazati, jer je nemoguće proglasiti takvu transakciju s rođakom fiktivnom. U protivnom možete završiti pod istragom istražnih tijela zbog namjerne utaje poreza. Stoga morate dobro razmisliti i sve odvagnuti: isplati li se uštedjeti 10 tisuća rubalja godišnje i riskirati trošak automobila koji košta milijun?

Promjena mjesta registracije

Drugi način smanjenja poreza na prijevoz je registracija na drugom mjestu. Dobro je ako regija sa smanjenim koeficijentom ima svoje nekretnine. Ako ne, morate potražiti prijatelje ili rođake koji će se prijaviti. Međutim, u ovom slučaju može uzrokovati neke životne poteškoće:

1. Sudske kazne i rješenja šalju se na mjesto registracije. Često njihov vlasnik ne zna uvijek za njih ako je daleko od svoje registracije. To rezultira raznim novčanim kaznama i kaznama za neplaćanje duga prema sudskim nalozima.
2. Postoje trenuci kada registracija u drugoj regiji otežava život. Na primjer, prilikom prijave za novi posao. Zakonodavac je dopustio zapošljavanje u bilo kojoj tvrtki u Ruskoj Federaciji bez raznih privremenih dozvola. Ovo se prije nije događalo. No, u uvjetima prevelike ponude radne snage, poslodavci pokušavaju igrati na sigurno. Zapošljavaju djelatnike iz “svoje” regije. Problemi mogu nastati i s raznim naknadama i isplatama.

Rezultati

Dakle, sada znamo kada treba platiti porez na automobile. Ponovimo informaciju: potvrda se šalje u kasno ljeto - ranu jesen. Doznali smo i zašto ne stiže porez na automobile, kako ga sami izračunati, kako ga legalno smanjiti i isplati li se to učiniti. Nadamo se da će članak koristiti mnogim vozačima i građanima koje zanima ovo pitanje. Glavna stvar koju treba zapamtiti je da, kako biste sami izračunali porez na prijevoz, morate znati regionalni koeficijent i pravo na olakšice.

Porez na prijevoz plaćaju organizacije i pojedinci na koje je vozilo registrirano. Porez na automobil obračunava se prema snazi ​​motora. Pravne osobe same obračunavaju porez na prijevoz, a porezne vlasti plaćaju za građane (uključujući samostalne poduzetnike). Ovaj je članak posvećen 28. poglavlju Poreznog zakona Ruske Federacije „Porez na prijevoz“. Na pristupačan, jednostavan jezik govori o postupku obračuna i plaćanja poreza na prijevoz, poreznim stopama i rokovima za podnošenje izvješća. Ovaj materijal dio je serije “Porezni kodeks za glupane”. Imajte na umu da članci u ovoj seriji pružaju samo opće razumijevanje poreza; za praktične aktivnosti, potrebno je pozvati se na primarni izvor - Porezni zakon Ruske Federacije.

Gdje se uvodi plaćanje poreza na prijevoz?

U svim subjektima Ruske Federacije: republikama, krajevima, regijama, autonomnim okruzima i u saveznim gradovima Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju. U svakom od subjekata Federacije plaćanje poreza na prijevoz uvodi se posebnim zakonom subjekta i shodno tome ima regionalna obilježja.

U kakvom su odnosu opća pravila i regionalne specifičnosti?

Pravila za izračun i plaćanje poreza na prijevoz sadržana su u 28. poglavlju Poreznog zakona. Odredbe ovog poglavlja jednake su za sve subjekte Ruske Federacije, ali regionalne vlasti imaju pravo uspostaviti neke razlike u okviru općih pravila.

Dakle, zakon određenog subjekta može odobriti svoje porezne stope, ali te se stope općenito ne bi trebale razlikovati više od deset puta od vrijednosti navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije. Osim toga, regija ima pravo odrediti vlastiti rok plaćanja poreza za organizacije poreznih obveznika (pod uvjetom da rok za prijenos iznosa poreza ne nastupi ranije od onog određenog Poreznim zakonom). Regionalne vlasti nemaju pravo određivati ​​rok za plaćanje poreza za pojedince, budući da je taj rok izravno sadržan u Poreznom zakoniku. Konačno, regionalne vlasti mogu, prema vlastitom nahođenju, uvesti olakšice od poreza na promet, kao i uspostaviti (ili ne uspostaviti) razdoblja izvještavanja unutar poreznog razdoblja.

Tko plaća porez na prijevoz

Organizacije i pojedinci, uključujući samostalne poduzetnike, na koje je vozilo (u daljnjem tekstu: vozilo) registrirano. Ako je vozilo u leasingu, porez plaća najmodavac. Ako je vozilo u leasingu, tada je porezni obveznik ili najmodavac ili najmoprimac. Ovisi na čijoj je bilanci vozilo registrirano. Kada dođe do promjene vlasništva (prodaja, darovanje i sl.), novi vlasnik vozila postaje porezni obveznik, a prethodni vlasnik prestaje plaćati porez.

Na što se obračunava porez na prijevoz?

Za automobile, motocikle, skutere, autobuse i druge samohodne strojeve i mehanizme na pneumatskim i gusjeničnim gusjenicama. Također, porezom na prijevoz plaćaju se zrakoplovi, helikopteri, motorni brodovi, jahte, jedrilice, čamci, motorne sanjke, motorne saonice, motorni čamci, vodeni skuteri, tegljena plovila i ostala plovna i zračna vozila.

Što ne podliježe porezu na prijevoz?

Poglavlje 28 Poreznog zakona Ruske Federacije daje zatvoreni popis vozila oslobođenih poreza. Uključuje, između ostalog, čamce na vesla i motorne čamce čija snaga motora nije veća od 5 konjskih snaga. Porezu se ne plaćaju ni osobna vozila opremljena za osobe s invaliditetom, vozila za kojima se traga (pod uvjetom da je činjenica otuđivanja potvrđena odgovarajućom ispravom), ribarski morski i riječni brodovi te neke druge vrste vozila.

Porezne stope

Stopa ovisi o fizičkom pokazatelju koji karakterizira određeno vozilo. Za automobile, ovaj pokazatelj je snaga motora u konjskim snagama, za većinu zrakoplova - statički potisak mlaznog motora na natpisnoj pločici, za brojna vučena vodena vozila - bruto tonaža u registriranim tonama.

Stope su postavljene po jedinici pokazatelja: jedna konjska snaga, jedan kilogram vučne sile i jedna registarska tona. Na primjer, za osobni automobil sa snagom motora većom od 250 KS. stopa navedena u Poreznom zakoniku iznosi 15 rubalja. po KS*. Podsjetimo da regionalne vlasti imaju pravo smanjiti ili povećati stopu, ali ne više od 10 puta. To znači da zakon pojedinog entiteta može odrediti stopu za osobni automobil sa snagom motora većom od 250 KS. u rasponu od 1,5 do 150 rubalja po KS.

Počevši od 2011. godine, sastavni entiteti Ruske Federacije dobili su pravo na neograničeno smanjenje stope za automobile s motorom snage manje od 150 KS. Stoga, za određenu vrstu vozila, regije mogu odrediti stopu koja je, na primjer, 15 ili 20 puta manja od one navedene u Poreznom zakonu Ruske Federacije.

Subjekti Ruske Federacije također mogu razlikovati stope za svaku kategoriju vozila, uzimajući u obzir ekološku klasu i broj godina koje su prošle od godine proizvodnje vozila.

Kako izračunati porez na prijevoz

Potrebno je utvrditi poreznu osnovicu i pomnožiti je s poreznom stopom. Iznos poreza obračunava se posebno za svako vozilo.

Porezna osnovica u općem slučaju je vrijednost fizičkih pokazatelja koji karakteriziraju vozilo: broj konjskih snaga, broj kilograma vučne sile i broj registriranih tona.

Osnovica se utvrđuje i porez obračunava na temelju rezultata poreznog razdoblja koje je jednako jednoj kalendarskoj godini. Navedimo primjer. Recimo da je porezni obveznik cijelu godinu posjedovao osobni automobil s motorom snage 81 KS, stopa poreza na prijevoz za takva vozila u određenoj regiji iznosi 7 rubalja. po KS To znači da će iznos poreza za ovu godinu biti 567 rubalja. (7 rubalja x 81 KS).

Ako je vozilo registrirano ili odjavljeno sredinom godine, tada se iznos poreza mora izračunati uzimajući u obzir koeficijent. Jednak je broju punih mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo registrirano na poreznog obveznika, podijeljenom s brojem kalendarskih mjeseci u godini.

U 2015. godini i ranije vrijedilo je pravilo da su se kao puni mjeseci uzimali mjesec prijave i mjesec odjave. Od 2016. algoritam se promijenio. Sada, ako je vozilo registrirano 15. ili prije njega, mjesec registracije se računa kao cijeli mjesec. Ako je vozilo registrirano nakon 15. dana, tada se mjesec registracije uopće ne uzima u obzir. Kod odjave vozila vrijedi pravilo “zrcala”: ako se odjava dogodila 15. ili ranije, odgovarajući mjesec se ne uzima u obzir. Ako se povlačenje dogodilo nakon 15. dana, tada se odgovarajući mjesec uzima kao puni mjesec.

Pojasnimo na primjeru. Pretpostavimo da je porezni obveznik registrirao osobni automobil snage motora 81 KS 1. ožujka, a odjavio automobil 1. lipnja iste godine. Stopa poreza je 7 rubalja. po KS Ispada da je porezni obveznik automobil posjedovao puna tri mjeseca (ožujak, travanj, svibanj). To znači da je koeficijent 0,25 (3 mjeseca: 12 mjeseci), a iznos poreza za ovu godinu bit će 141,75 rubalja (0,25 x 7 rubalja x 81 KS).

Počevši od 2014., prometni porez za osobne automobile čija je cijena veća od 3.000.000 rubalja izračunava se uz pomoć rastućih faktora. Utvrđeno je ukupno pet koeficijenata ovisno o prosječnoj cijeni automobila i broju godina koje su prošle od godine njegove proizvodnje. Konkretno, iznos poreza na prijevoz za automobile s prosječnom cijenom od 3 do 5 milijuna rubalja, čija godina nije prošla više od jedne godine, mora se pomnožiti s faktorom 1,5. Postupak određivanja prosječne cijene automobila i popisi skupih automobila objavljuju se godišnje na web stranici Ministarstva industrije i trgovine Rusije.

Imajte na umu da od 1. siječnja 2015. organizacije moraju izračunati akontacije za prometni porez uzimajući u obzir rastuće koeficijente utvrđene za skupe automobile (točke 2. i 2.1. čl. Poreznog zakona Ruske Federacije). Ranije (do 2015.) povećavajući koeficijenti primjenjivali su se samo pri plaćanju poreza na kraju godine.

Tko je dužan obračunati prometni porez?

Organizacije poreznih obveznika samostalno izračunavaju iznos poreza na prijevoz. U praksi to obično radi odjel računovodstva.

Za pojedinačne porezne obveznike (uključujući i samostalne poduzetnike) prometni porez obračunavaju porezni inspektori. Informacije o vozilima i njihovim vlasnicima poreznim tijelima dostavljaju tijela koja registriraju vozila (Državni prometni inspektorat i Gostekhnadzor). Porezni zakon obvezuje te strukture da prijave registraciju i odjavu vozila u roku od 10 dana, a također do 1. veljače daju podatke o vozilima i njihovim vlasnicima na dan 31. prosinca prethodne godine.

Po zaprimljenoj informaciji porezna uprava obračunava iznos poreza i šalje pojedinom poreznom obvezniku obavijest o uplati. U ovom slučaju, zaposlenici Federalne porezne službe imaju pravo podnijeti poreze za najviše tri godine koje prethode godini kada je obavijest poslana. Ako u obavijest uključi porez na prijevoz za ranija razdoblja, porezni obveznik ima pravo ne doznačiti novac.

Istodobno, u praksi se događa da porezna uprava ne dobije na vrijeme podatke o nabavi vozila od strane fizičkih osoba. S tim u vezi, porezne obavijesti se ne šalju i zbog toga se porez ne plaća. Kako bi se ovaj problem riješio, od 1. siječnja 2015. godine uvedena je nova obveza za fizičke osobe - prijava inspekciji predmeta plaćanja poreza na promet, ako za cijelo vrijeme vlasništva vozila fizička osoba nije primila obavijesti i nije platiti porez. Osim poruke, također je potrebno dostaviti dokumente koji potvrđuju državnu registraciju vozila. To se mora učiniti prije 31. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Počevši od 2017. godine, osobe koje ne ispune ovu obvezu platit će kaznu od 20 posto neplaćenog iznosa poreza na vozilo “sakriveno” od inspektora.

Kada prenijeti iznos poreza

Porezni obveznici-organizacije moraju uplatiti porez na prijevoz najkasnije do datuma utvrđenog zakonodavstvom regije. Prema odredbama poglavlja 28. Poreznog zakona Ruske Federacije, takav datum ne može biti prije 1. veljače godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uvesti razdoblja izvješćivanja za prometni porez. To su prvi, drugi i treći kvartal. U regijama u kojima su uvedena razdoblja izvještavanja, organizacije moraju plaćati akontacije tijekom cijele godine. Veličina takvog plaćanja je jedna četvrtina umnoška porezne osnovice i stope. Predujmovi se moraju prenijeti u roku utvrđenom zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije. Pri plaćanju konačnog iznosa poreza moraju se uzeti u obzir predujmovi uplaćeni tijekom godine. Regije u kojima su uvedena razdoblja izvještavanja imaju pravo izuzeti određene kategorije organizacija poreznih obveznika od akontacija.

Porezni obveznici - fizičke osobe (uključujući i samostalne poduzetnike) ne plaćaju akontaciju poreza na promet. Uplaćuju samo ukupan iznos poreza naveden u obavijesti. Fizičke osobe dužne su porez na prijevoz platiti najkasnije do 1. prosinca godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Osim toga, pojedinci mogudobrovoljno priložititzv. jedinstveno porezno plaćanje pojedinca. Da biste to učinili, jednostavno morate prenijeti određeni iznos na odgovarajući račun Savezne riznice. Novac će se otpisati radi ispunjavanja obveze plaćanja poreza na “imovinu”, uključujući porez na prijevoz. Inspekcija će sama odlučiti kako prebiti sredstva: u nadolazeća plaćanja ili u plaćanje zaostalih obveza.

Kako prijaviti porez na prijevoz

Organizacije poreznog obveznika dužne su podnijeti prijavu poreza na promet najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja. Napomena: za razliku od datuma plaćanja, datum podnošenja deklaracije isti je za sve regije i ne može se razlikovati ovisno o subjektu Ruske Federacije.

Organizacije koje nemaju registrirana vozila nisu porezni obveznici te stoga ne moraju prijaviti porez na prijevoz.

Za pojedinačne porezne obveznike (uključujući samostalne poduzetnike), izvješćivanje o porezu na prijevoz nije osigurano.

Gdje predati izvješća

Ako je vozilo registrirano za poseban odjel organizacije, tada se deklaracija i izračuni moraju podnijeti Federalnoj poreznoj službi, gdje je ovaj odjel registriran. U tom slučaju u poljima prijave i obračuna namijenjenim šifri razloga za prijavu potrebno je navesti kontrolnu točku odjela.

Svatko tko ima automobil plaća porez na prijevoz svake godine. Da biste to učinili, morate izračunati porez na prijevoz za 2019. pomoću kalkulatora prema stopama i pogodnostima za porez na prijevoz u Moskvi, Sankt Peterburgu i drugim regijama.

U članku se nalaze pitanja i odgovori na temu obračuna i plaćanja poreza na promet za fizičke osobe.

Na temelju kojeg zakona se naplaćuje porez na automobile?

Porez na promet 2019. obračunava se i plaća na temelju poreza na promet koji je usvojen u skladu s Kodeksom zakona subjekata Ruske Federacije.

Regionalna zakonodavna tijela određuju stope poreza na prijevoz u granicama utvrđenim Kodeksom, postupak i uvjete za njegovo plaćanje, a također mogu predvidjeti porezne olakšice i osnove za njihovo korištenje od strane poreznog obveznika.

Porez na konjske snage. Kako pretvoriti kilovate u konjske snage

Visina poreza na promet ovisi o vrsti vozila i snazi ​​njegovog motora. Snaga motora obično se mjeri u konjskim snagama. Navedeno je u tehničkoj dokumentaciji. Ako je snaga naznačena samo u kilovatima, tada se moraju pretvoriti u konjske snage.

Jedan kilovat iznosi 1,35962 konjskih snaga.

Napomena: Rezultat dobiven rekalkulacijom potrebno je zaokružiti na drugu decimalu.

Osobni automobil snage motora 120 kW. Prometna taksa se plaća po konjskoj snazi, pa je potrebno kilovate pretvoriti u konjske snage:

120 kW x 1,35962 KS/kW = 163,15 hp

Podaci u PTS-u ne odgovaraju tehničkim karakteristikama vozila

Važeće zakonodavstvo nije ovlastilo porezno tijelo da mijenja podatke koje je dostavilo tijelo za registraciju, stoga, u slučaju odstupanja između podataka sadržanih u registracijskim dokumentima (PTS) i tehničkih karakteristika vozila (VS) , vlasnik vozila može se obratiti specijaliziranoj organizaciji koja će obaviti pregled vozila ili proizvođaču vozila. Podaci dobiveni od proizvođača ili zaključak specijalizirane organizacije dostavljaju se registracijskim tijelima, koja će, ako je potrebno, izvršiti izmjene registracijskih dokumenata (PTS) i dostaviti podatke poreznim tijelima. Na temelju zaprimljenih ažuriranih (promijenjenih) podataka porezno tijelo će izvršiti preračun odnosno obračun poreza na prijevoz.

Kako izračunati porez na automobil - prijevoz 2018, 2019

Iznos poreza izračunava se uzimajući u obzir:

1. naziv predmeta oporezivanja (kopneni prijevoz, vodeni ili zračni),
2. vrsta vozila (kamion, automobil, autobus, motocikl itd.),
3. porezna osnovica (snaga motora u l/s, bruto tonaža u registarskim tonama, jedinica vozila)
4. broj mjeseci tijekom kojih je vozilo bilo registrirano na građanina.

Formula za izračun poreza na promet

Prometni porez na automobile i druga vozila opremljena motorom obračunava se na svaku konjsku snagu prema sljedećoj formuli:

Iznos transportnog poreza

Porezna stopa
u godini

Snaga vozila
Broj KS

broj mjeseci vlasništva godišnje

1) Osobni automobil VAZ 21093

2) Snaga motora 67,8 l/s

3) Odjavljen zbog prodaje 10. rujna 2014. (korišten 9 mjeseci)

Koja vozila ne podliježu oporezivanju nisu vozila

Ako je vozilo prodano bez odjave u prometnoj policiji ili prometnoj policiji?

Napomena: Informacija Federalne porezne službe Ruske Federacije "O osobitostima izračuna poreza na promet"

Kod prodaje vozila bez odjave istog Obveznik poreza na prijevoz bit će osoba na koju je vozilo registrirano - prethodni vlasnik vozila

Od 1. siječnja 2011. omogućena je kupoprodajna prodaja vozila bez odjave.

Gornji stav Federalne porezne službe Rusije objašnjava se činjenicom da je, u skladu s normama Poreznog zakona Ruske Federacije, obveznik poreza na prijevoz osoba na koju je vozilo registrirano. Nisu utvrđeni drugi razlozi za naplatu (prestanak naplate) poreza.

Kod otuđenja automobila na temelju sporazuma i odjava od starog vlasnika, obračun poreza na prijevoz prestaje od sljedećeg mjeseca nakon mjeseca odjave vozila.

Kada prestaje naplata prijevozne pristojbe? Od mjeseca koji slijedi nakon mjeseca kada je vozilo odjavljeno?

Izračunato u 2015. i ranije na temelju broja punih mjeseci vlasništva vozila. A porez prestaje obračunavati od sljedećeg mjeseca nakon mjeseca kada je vozilo odjavljeno. Ali od 2016., prema izmjenama i dopunama kazni prometne policije, ako prometna policija ne plati, što će se dogoditi?
Opisuju se posljedice neplaćanja kazne prometne policije.

Porezno razdoblje pri plaćanju poreza na prijevozodređen je Poreznim zakonom Ruske Federacije i obično je kalendarska godina. Iz našeg članka saznat ćete utječe li prodaja ili krađa automobila na duljinu poreznog razdoblja, kao i druge nijanse poreznog razdoblja za porez na prijevoz.

Porezno razdoblje poreza na promet

Sukladno stavku 1. čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno razdoblje za porez na prijevoz je 1 godina.

VAŽNO!Prema stavku 1. čl. 55 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno razdoblje je razdoblje nakon kojeg se porez obračunava i uplaćuje u proračun.

Za sve vlasnike automobila, motocikala i drugih vozila ovo vremensko razdoblje je isto. Ne ovisi o marki vozila, snazi ​​motora ili drugim karakteristikama.

Također nema razlike u duljini poreznog razdoblja u odnosu na prijevoz poslovnog čovjeka i sličnog vozila obične osobe koja je daleko od poslovne djelatnosti. Za sve te osobe porezno razdoblje za prometni porez je kalendarska godina.

Iz ovoga ćete saznati o značajkama povezanim s plaćanjem i izračunom TN-a.

Trajanje poreznog razdoblja za navedeni porez ne ovisi o mjestu (registraciji) prijevoza, iako porezno zakonodavstvo daje veće ovlasti regijama u pitanjima tehničkog poreza (za određivanje poreznih stopa, rokova plaćanja itd.). O značajkama regionalnog zakonodavstva koje se odnosi na obračun i plaćanje poreza na prijevoz govorit ćemo u sljedećem odjeljku.

Značajka poreza na prijevoz je prisutnost ili odsutnost razdoblja izvješćivanja u različitim regijama naše zemlje.

VAŽNO!Sukladno stavku 2. čl. 360 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezno razdoblje za porez na promet sastoji se od izvještajnih kvartala 1, 2 i 3 (klauzula 2 članka 360 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Činjenica da porez na prijevoz pripada regionalnoj skupini poreza dopušta pojedinim subjektima Ruske Federacije da odbiju razdoblja izvješćivanja (članak 360. članka 360. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na primjer, moskovski zakonodavci odlučili su ne uspostaviti razdoblja izvješćivanja (Moskovski zakon "O porezu na promet" od 9. srpnja 2008. br. 33), čime su trgovci uštedjeli tromjesečno plaćanje akontacija za prijevoz.

Ali u Tatarstanu su predviđena razdoblja izvješćivanja, tako da tvrtke moraju ne samo platiti porez do 10. veljače na kraju poreznog razdoblja, već i izvršiti akontacije nakon svakog tromjesečja unutar godine (Zakon Republike Tatarstan od 29. studenog 2002. broj 24-RT).

Za fizičke osobe koje su vlasnici vozila i porezni obveznici ne postoje izvještajna razdoblja. Moraju platiti porez samo jednom godišnje.

VAŽNO!Sada pojedinci mogu platiti porez za svoja vozila do 1. prosinca. To je rok utvrđen zakonom „O izmjenama i dopunama drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije” od 23. studenog 2015. br. 320-FZ.

Više o uvjetima plaćanja “prijevoza” za fizička i pravna lica možete saznati ovdje.

Porezno razdoblje pri prodaji automobila

Ukoliko je pojedinac ili samostalni poduzetnik prodao svoje vozilo i odjavio ga iz prometa, porezno razdoblje za porez na prijevoz za njega se ne mijenja na bilo koji način. Građanin će pravodobno nakon isteka poreznog razdoblja (najkasnije 30 dana prije zakonski utvrđenog datuma plaćanja) dobiti obavijest poreznih vlasti s podacima o plaćanju „prijevoza“. To se obično događa unaprijed - od travnja do kolovoza (porezni službenici obračunavaju porez na prijevoz građana, izdaju i šalju obavijesti primateljima).

Primjer

Građanin je u siječnju 2017. prodao svoj automobil susjedu u garaži, a 16. siječnja automobil je odjavljen u prometnoj policiji. Budući da je ove godine vozilo registrirano samo 1 mjesec, iznos poreza na prijevoz u odnosu na prošlu godinu smanjit će se 12 puta. U tom će slučaju porezno razdoblje za ovog građanina završiti, kao i za sve vlasnike automobila, 31. prosinca 2017. godine. Porez na prijevoz morat ćete prenijeti u proračun za mjesec posjedovanja automobila u općem vremenskom okviru za sve - nakon primitka porezne obavijesti.

Susjed koji je kupio vozilo i registrirao automobil u prometnoj policiji nakon 15. siječnja neće morati platiti porez na prijevoz za siječanj (mjesec registracije vozila) - to je naznačeno stavkom 3. čl. 362 Porezni zakon Ruske Federacije.

O pojedinostima primjene klauzule 3. čl. 362 saznati.

Poduzeće koje je prodalo svoj prijevoz i odjavilo ga morat će samostalno obračunati porez - porezna uprava neće poslati obavijest s iznosom poreza. Porez ćete morati platiti na kraju godine (ili prema izvještajnim razdobljima).

Porezno razdoblje u slučaju krađe automobila

Posebnih razlika u duljini poreznog razdoblja za slučajeve krađe vozila nema - to je i dalje ista kalendarska godina. I nije važno što vlasnik zapravo ne koristi automobil. Sve dok je vozilo registrirano na svoje ime, neće se moći osloboditi obveze plaćanja poreza.

Možete samo smanjiti iznos uplate. Da biste to učinili, morat ćete obavijestiti poreznu upravu o krađi. U tom slučaju, cijelo razdoblje dok se automobil traži, porez na prijevoz neće se naplaćivati ​​(pismo Federalne porezne službe Rusije od 30. rujna 2015. br. BS-3-11/3660@).

Jednostavno informiranje poreznih vlasti pomoći će smanjiti iznos plaćanja prijevoza za obične građane i komercijalna poduzeća.

Dakle, što god se dogodilo s prijevozom, porezno razdoblje za porez na prijevoz za fizičke osobe ostaje nepromijenjeno. Kod pravnih osoba nije sve tako jednostavno. O tome ćemo govoriti u sljedećim odjeljcima.

Nijanse poreznog razdoblja za porez na promet za pravne osobe

Nemaju sva poduzeća i ustanove registrirana vozila, pa se često koriste iznajmljenim automobilima. U tom slučaju za njih nije relevantno pitanje trajanja poreznog razdoblja za prometni porez. Porezni obveznik bit će njegov vlasnik (najmodavac), budući da je automobil registriran na njegovo ime.

Za tvrtke koje imaju najmanje 1 registrirano vozilo u bilanci, pitanje duljine poreznog razdoblja može se postaviti u sljedećem slučaju. Na primjer, tvrtka je prošla državnu registraciju kod porezne uprave 1. prosinca 2017., au istom mjesecu (prije 15. prosinca) registrirala je nekoliko automobila u prometnoj policiji potrebnih za obavljanje svoje glavne djelatnosti.

U tu svrhu, Porezni zakon Ruske Federacije predviđa poseban postupak za određivanje trajanja poreznog razdoblja. Bit će dulje nego inače - od 1. prosinca 2017. do 31. prosinca 2018. (stavak 3, stavak 2, članak 55 Poreznog zakona Ruske Federacije). Nakon isteka navedenog razdoblja, porez se mora platiti u rokovima utvrđenim relevantnim regionalnim zakonodavstvom. Tijekom poreznog razdoblja morat ćete platiti predujmove za "prijevoz" ako je takav postupak predviđen zakonom regije u kojoj je automobil registriran.

O nijansama poreznog razdoblja za porez na promet za pravne osobe koje se odluče otvoriti ili likvidirati (reorganizirati) sredinom godine raspravljat ćemo u sljedećem odjeljku.

Skraćeno porezno razdoblje

Porezno razdoblje za prometni porez za trgovačko društvo će se skratiti ako ono odluči prestati postojati ili se reorganizirati u 1 mjesecu kalendarske godine. Na primjer, posljednje porezno razdoblje za tvrtku likvidiranu u ožujku 2017. bit će samo 3 mjeseca - od 01.01.2017. do 31.03.2017. (stavak 1. stavak 3. članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije) .

Novonastalo poduzeće koje u bilanci ima registrirano vozilo i odluči se za likvidaciju ili reorganizaciju tijekom iste kalendarske godine također će se suočiti sa skraćenim poreznim razdobljem. Na primjer, datum državne registracije tvrtke je 01.04.2017., datum likvidacije (reorganizacije) je 30.10.2017., porezno razdoblje je 7 mjeseci.

Ukoliko je tvrtka koja je imala registrirano vozilo osnovana u prosincu 2017. godine, a prestala je s radom i odjavljena je iz porezne evidencije u svibnju 2018. godine, porezno razdoblje u tom će slučaju trajati 6 mjeseci - od 01.12.2017. do 31.05.2018. (stavak 3. str. 3. članak 55. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Skraćeno porezno razdoblje imat će i pridošlice - tvrtke koje su odlučile otvoriti posao ne od početka godine, nego u nekom od sljedećih mjeseci, a pritom su registrirale svoja vozila na propisani način. Na primjer, državna registracija tvrtke provedena je početkom kolovoza 2017., au istom razdoblju tvrtka je kupila i registrirala nekoliko kamiona i minibus. 1. porezno razdoblje za porez na promet bit će 5 mjeseci, od 01.08.2017. do 31.12.2017., i bit će skraćeno u odnosu na redovito porezno razdoblje (st. 1. t. 3. čl. 55. Poreznog zakona RH). Ruska Federacija).

Rezultati

Porezno razdoblje pri plaćanju poreza na prijevoz obično je 1 godina - od 1. siječnja do 31. prosinca. I trgovac i fizička osoba koja ima vozilo registrirano u prometnoj policiji dužni su platiti porez po isteku poreznog razdoblja u utvrđenom roku.

Za fizičke osobe porezno razdoblje je uvijek 1 kalendarska godina, bez obzira na to koliko su mjeseci ove godine prijevoz koristili i uzeli u obzir (prema registracijskim tijelima).

Za pravne osobe vrijede posebna pravila. Ako su u regiji u kojoj je automobil registriran utvrđena izvještajna razdoblja, akontacije će se morati platiti unutar poreznog razdoblja, a pri određivanju trajanja poreznog razdoblja u nekim slučajevima potrebno je uzeti u obzir odredbe čl. 55 Porezni zakon Ruske Federacije.