Om lanseringen av en ny branschlösning "1C: redovisning och förvaltning för professionella deltagare på företagsmarknaden för värdepapper." Redovisning av värdepapper i bokföring Sammansättning av produkter, inklusive konfigurationen "redovisning och förvaltning" för professionella marknadsaktörer

13.01.2017

1C-företaget meddelar användare om lanseringen av en ny lösning "1C:Enterprise 8. Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP", utvecklad på basis av teknikplattformen "1C:Enterprise 8.3" och konfigurationen "1C :Enterprise 8. Icke-kredit finansiell redovisningsorganisation CORP". Branschlösningen "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden KORP" är avsedd för automatisering av redovisning och skatteredovisning och förberedelse av reglerad rapportering (i enlighet med den nuvarande lagstiftningen i Ryska federationen och kraven från centralbanken ryska federationen) av investeringar och andra företag inom finanssektorn som tillhandahåller tjänster inom följande typer av verksamhet: återförsäljarverksamhet, mäklarverksamhet, registrarverksamhet, förvaltningsbolagsverksamhet, verksamhet inom förvaltningsbolag, särskild depåverksamhet, icke-statlig pensionsfond.

Konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" utvecklades på "Taxi"-gränssnittet och använder alla fördelarna med 1C:Enterprise-teknologiplattformen version 8.3, som säkerställer skalbarhet, öppenhet, enkel administration och konfiguration. Teknikplattformen 1C:Enterprise version 8.3 låter dig arbeta i tunna klient- och webbklientlägen med möjligheten att komma åt informationsbasen via Internet, inklusive i läge med låg anslutningshastighet.

Vid utvecklingen av "1C: Accounting and Management for Professional Participants in the Securities Market CORP", togs hänsyn till den metodologiska och designerfarenhet som uppnåddes när man arbetade med företag som utför redovisning i enlighet med kraven i industristandarder från Bank of Russia: Förvaltningsbolag "Sputnik - Capital Management", Investment Company " ATON", IC "Grandis Capital", IC "REGION", Management Company "Kalita", NPF "Soglasie", NPF "Alliance".

Mjukvaruprodukter "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" till försäljning från 2017-01-13.

PRODUKTENS FUNKTIONALITET "1C: REDOVISNING OCH FÖRVALTNING FÖR PROFESSIONELLA DELTAGARE PÅ FÖRETAGSVÄRDEPAPPERMARKNADEN"

Branschlösningen "1C:Enterprise 8. Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" är utformad för att automatisera redovisning och skatteredovisning och förbereda reglerad rapportering baserad på Unified Chart of Accounts (USC) och Industry Accounting Standards (ASBU) för investeringar och andra företag finanssektorn.

• Industrilösningens nyckelfunktionalitet:
  • Redovisning av transaktioner med värdepapper och regulatoriska transaktioner med värdepapper (omvärdering, beräkning av upplupet anskaffningsvärde);
  • Redovisning för mäklarverksamhet;
  • Redovisning av transaktioner relaterade till förtroendehantering;
  • Redovisning av NPF:s verksamhet på NPO (icke-statlig pensionsförsäkring) och OPS (obligatorisk pensionsförsäkring);
  • Upprättande av redovisning (finansiell) i enlighet med bestämmelserna 527-P och 532-P;
  • Bildande av transaktioner enligt RAS- och OSBU-kontoplanen i parallellt läge;
  • Bildande av ett paket med tillsynsrapportering för inlämnande till Rysslands centralbank;
• Konfigurationsfunktion "Redovisning för ett icke-kreditinstitut":
  • Kontantredovisning;
  • Redovisning av intäkter och kostnader;
  • Upprättande av finansiella rapporter i enlighet med kraven i RAS;
  • Avslutande räkenskapsperioder.

En detaljerad beskrivning av funktionaliteten för konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP-värdepappersmarknaden" ges i bilaga 1 och på webbplatsen http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.

Lösningen "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden KORP" har klarat certifieringen "1C: Compatible", informationsbrev nr 22317 daterad 8 december 2016 (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

SAMMANSÄTTNING AV PRODUKTER, INKLUSIVE KONFIGURATIONEN "REDOVISNING OCH FÖRVALTNING FÖR PROFESSIONELLA DELTAGARE PÅ FÖRETAGSVÄRDEPAPPERMARKNADEN"

Produkten "1C:Enterprise 8. Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" (artikel 4601546129963) inkluderar:

• Distributioner:
• plattformar "1C:Enterprise 8";
• konfiguration "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP";
• ITS DVD-release;
• En uppsättning dokumentation för 1C:Enterprise 8-plattformen;
• En uppsättning dokumentation för konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP";
• En uppsättning dokumentation för konfigurationen "Redovisning för en icke-kredit finansiell organisation";
• Aktiveringskuvert 1C:ITS Industry Preferential;
• PIN-kod för mjukvaruskydd för plattformen 1C:Enterprise 8 för en arbetsplats;
• PIN-kod för mjukvaruskydd av konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" för en arbetsplats;
• Licenser att använda 1C:Enterprise 8-systemet och konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORPs värdepappersmarknad" för en arbetsplats;
• Pinkoder för registrering på användarsupportsidan.

Konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" är skyddad och innehåller kodfragment som inte kan ändras av användaren. Samtidigt implementeras principen om maximal öppenhet i koden för att säkerställa möjligheten att anpassa produkten till slutanvändarnas behov.

Utökning av antalet automatiserade arbetsstationer genomförs genom att köpa klientlicenser för plattformen 1C:Enterprise 8 (för 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 arbetsstationer, versioner PROF eller KORP), klientlicenser "1C : Redovisning och ledning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" (för 1, 5, 10, 20, 50 och 100 jobb).

Antalet köpta licenser för att använda konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP Securities Market" och "1C:Enterprise 8"-plattformen bestäms utifrån behovet av det maximala antalet samtidigt arbetande användare med denna konfiguration.

För att arbeta i klient-serverversionen måste du köpa en licens för att använda 1C:Enterprise 8-servern. Mer information om klient-serverversionen av 1C:Enterprise 8 finns på 1C-företagets webbplats.

DOKUMENTATION INGÅR I LEVERANS AV PROGRAMVARAPRODUKTER

Produkten "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden KORP" (artikel 4601546129963) innehåller dokumentation:

• 1C:Enterprise 8.3. Administratörsguide;
• 1C:Enterprise 8.3. Användarguide;
• 1C:Enterprise 8.3. Utvecklarhandbok (i två delar);
• 1C:Enterprise 8. Konfiguration "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP";
• 1C:Enterprise 8. Konfiguration "Redovisning för en icke-kredit finansiell organisation".

Syntaxen för det inbyggda språket och frågespråket presenteras i boken "1C:Enterprise 8.3. Developer's Guide" (i 2 delar). Beskrivningen av objektmodellen ingår fullt ut i leveransen i elektronisk form (i hjälpsektionerna i konfiguratorn och syntaxassistenten). En beskrivning av objektmodellen i form av en pappersbok "1C:Enterprise 8.3. Beskrivning av det inbyggda språket" (i 5 delar) kan köpas separat. Det är tillåtet att köpa högst ett exemplar per registreringsnummer.

Innan du skickar in en ansökan om köp av dokumentation, rekommenderas det att kontrollera registreringen av användarens produkt, tillgängligheten av ett giltigt 1C:ITS-avtal och den aktiva 1C:ITS Industry-tjänsten för denna produkt.

SERVICE UNDERHÅLL

Underhåll av mjukvaruprodukter som innehåller konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" och användarstöd när det gäller att arbeta med 1C:Enterprise-plattformen utförs under ett IT-stödavtal "1C:Enterprise" (1C: ITS) med aktiv tjänst 1C:ITS Industry 5th Category.

Informationsteknikstöd (1C:ITS) är det officiella stödet som 1C tillhandahåller användare av 1C:Enterprise-program regelbundet och kontinuerligt. Officiell support inkluderar 1C:ITS-tjänster och 1C-tjänster.

1C:ITS-tjänster låter dig:

• förbereda och lämna in reglerade rapporter via Internet,
• utbyta elektroniska fakturor och andra juridiskt viktiga dokument,
• använda automatiska säkerhetskopior, skydda mot förlust och skada på databasen,
• använd programmet 1C:Enterprise via Internet från var som helst i världen,
• få råd från revisorer och specialister från 1C-företaget och mycket mer.

För detaljerad information om alla 1C-tjänster, se 1C:ITS-portalen på https://portal.1c.ru/.

Du kan läsa mer om sammansättningen och villkoren för 1C:ITS och 1C:ITS Industry-tjänsten på sidorna www.its.1c.ru/about och https://portal.1c.ru/app/branch.

Huvudleveranspaketet "1C: Accounting and Management for Professional Participants in the CORP Securities Market" inkluderar en DVD-release av ITS, en kupong för förmånligt stöd för 1C: ITS och en kupong för en respitperiod för support inom 1C: ITS Industry service. Kostnaden för respitperioden för support ingår i kostnaden för leverans av "1C: Accounting and Management for Professional Participants in the CORP Securities Market". Det vill säga, efter att ha registrerat kitet och registrerat en respitperiod för 1C:ITS-support, samt aktiverat en respitperiod för support inom 1C:ITS-tjänsten, har branschanvändaren rätt att använda officiell support utan extra betalning under hela tiden av anståndstiden.

Bilaga 1

Beskrivning av funktionaliteten för mjukvaruprodukten "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP"

Branschlösningen "1C:Enterprise 8. Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" har utvecklats utifrån standardlösningen "1C:Enterprise 8. Accounting for a non-credit financial organisation CORP", utgåva 3.0, samtidigt som den grundläggande funktionaliteten bibehålls, och använder alla fördelarna med den tekniska plattformen "1C:Enterprise 8" version 8.3 och "Taxi"-gränssnittet.

Lösningen "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" är utformad för att automatisera redovisning och skatteredovisning, inklusive utarbetande av reglerad rapportering, för professionella deltagare på värdepappersmarknaden och icke-statliga pensionsfonder som använder:

• Kontoplan, som motsvarar utkastet till förordningar för Rysslands Bank "Om kontoplanen i icke-kreditinstitutioner och förfarandet för dess tillämpning", samt utkast till branschredovisningsstandarder för Rysslands centralbank ;
• Kontoplan för redovisning, motsvarande ordern från Ryska federationens finansministerium "Om godkännande av kontoplanen för redovisning av finansiella och ekonomiska aktiviteter för organisationer och instruktioner för dess tillämpning" daterad 31 oktober 2000 nr 94n .

För integration med andra informationssystem används standardmekanismer för 1C:Enterprise 8.3-plattformen.

Redovisning "från dokument" och standardverksamhet

Det huvudsakliga sättet att spegla affärstransaktioner i bokföringen är att ange programdokument som motsvarar de primära bokföringsdokumenten. Dessutom tillåts direkt inmatning av enskilda transaktioner.

Föra register över flera organisationer

Genom att använda programmet "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare i värdepappersmarknaden CORP" kan du upprätthålla redovisnings- och skatteregister över flera organisationers aktiviteter, och för var och en av dem konfigureras redovisningspolicyparametrarna oberoende av andra organisationer.

"Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på värdepappersmarknaden CORP" ger möjlighet att använda en gemensam informationsbas för att föra register över flera organisationer. Samtidigt kan register för varje organisation föras i en separat redovisningsdatabas.

Konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP-värdepappersmarknaden" stöder redovisning och skatteredovisning av aktiviteter i organisationer med separata divisioner. För att spegla transaktioner mellan divisioner som allokerats till en separat balansräkning används separata "Råd"-dokument.

Redovisning av affärstransaktioner på kontoplanen

Syntetisk och analytisk redovisning i programmet "1C: Redovisning och förvaltning för professionella deltagare i värdepappersmarknaden CORP" bibehålls som på kontoplanen som motsvarar ordern från Ryska federationens finansministerium "Vid godkännande av diagrammet för konton för redovisning av organisationers finansiella och ekonomiska aktiviteter och instruktioner för dess tillämpning" daterad 31 oktober .2000 nr 94n, och om kontoplanen som motsvarar utkastet till förordningar från Bank of Russia "Om kontoplanen i icke-kreditinstitut och förfarandet för dess tillämpning” (nedan kallad den enhetliga kontoplanen).

Enhetlig kontoplan:

• Två-nivå och strikt reglerad. Konstruktionen av den enhetliga kontoplanen är baserad på en hierarkisk struktur, där varje efterföljande nivå beskriver den föregående;
• Bokföringskontonas nomenklatur klassificeras efter ekonomiskt innehåll för att gruppera och sammanfatta information i avsnitt om första och andra ordningens konton, baserat på enhetliga regler och principer för redovisning;
• Analytisk redovisning utförs både på personliga, analytiska, redovisningskonton och på syntetiska konton med hjälp av subconto-mekanismen;
• För att upprätthålla analytisk redovisning på personliga konton tillhandahåller konfigurationen katalogen Analytical Accounting Accounts. För varje andra ordningens balansräkningskonto öppnas ett obegränsat antal analytiska konton för specificerade kombinationer av analyser. Analytiska konton kan genereras i konfigurationen enligt specificerade öppningsparametrar eller skapas manuellt av användaren.

Köp av värdepapper

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP-värdepappersmarknaden" är transaktionerna för värdepappersköp automatiserade, vilket återspeglar faktiska utgifter som uppstått i olika handelssätt på börsen och på över-the-counter-marknaden.

Värdepappersköpet genomfördes i enlighet med industristandarder från Rysslands centralbank daterad 1 oktober 2015 nr 494-P "Regler om industristandard för redovisning av transaktioner med värdepapper i icke-kreditinstitutioner."

Vid köp och försäljning av värdepapper förs partiregister. En batch motsvarar ett visst antal värdepapper som köpts till samma pris under en tidsenhet. Sändningsdokumentet för värdepapper är säkerhetstransaktionsdokumentet. Detta dokument accepterar eget kapital och räntebärande värdepapper för redovisning.

Figur 1. Dokument "Transaktion"

Vid köp bestäms finansiella instrument med eget kapital och skulder i en av fyra värderingskategorier i enlighet med branschens redovisningsstandarder från Bank of Russia, såväl som internationella finansiell rapporteringsstandarder IFRS 39.

Beroende på värderingskategori och typ av finansiellt instrument beaktas värdepapperets kapitalvärde samt transaktionskostnader, ränte- och kupongintäkter samt rabatt/premie.

Valet av en utvärderingskategori i programmet görs både i dokumentet Kontrakt för en transaktion med ett värdepapper (T+, transaktioner över disk med uppskjuten leverans) och i dokumentet Transaktion med en säkerhet (i T0-läge och transaktioner över disk, med förbehåll för leverans av säkerhet den dag då avtalet ingås).

När uppskjuten leverans sker på över-the-counter-marknaden eller på en börs i T+-läge, tar transaktionskontraktsdokumentet hänsyn till de preliminära kostnaderna för att köpa värdepapper. Beroende på kategori av värdepapper ingår kostnader antingen i värdepapperets pris eller kostnadsförs.

Vid köp av värdepapper uppfylldes följande standarder för redovisning av finansiella investeringar:

• Vid köp värderas alla värdepapper till verkligt värde. Köpeskillingen för ett finansiellt instrument prövas mot verkligt värde, med beaktande av relevanta väsentlighetskriterier. Följaktligen kan köpeskillingen för värdepapper justeras med skillnaden mellan värdepapperets verkliga värde och köpeskillingen.
• Det verkliga värdet på finansiella instrument bestäms baserat på redovisningssystemets inställningar och bestäms av verkligt värdenivåer:
• Nivå 1 – noterade priser för ett finansiellt instrument som handlas på en aktiv marknad (observerbar indata);
• Nivå 2 – noterade priser för ett finansiellt instrument som inte handlas på en aktiv marknad och noterade priser för liknande finansiella instrument som används som en uppskattning av det finansiella instrumentets verkliga värde (observerbara indata);
• Nivå 3 – oobserverbara indata till det finansiella instrumentet: uppskattade värden, metoder för verkligt värde (marknadsmetod och inkomstmetod), med användning av antingen matrisprissättnings- eller diskonteringsräntemetoder och diskonterade kassaflöden till EIR (effektiv ränta) ) verkligt värde för det finansiella instrumentet instrument.

Programmet tillhandahåller redovisning av premier och rabatter vid köp med ytterligare hänsyn till sådana premier eller rabatter som ränteintäkter eller -kostnader. I enlighet med värdepappersbranschens redovisningsstandarder, vid beräkning av upplupet anskaffningsvärde och justeringar av ränteintäkter, periodiseras och skrivs denna rabatt och premie av linjärt som kupongintäkt och justeras för ESP-ränteskillnader.

För att kunna genomföra transaktioner för köp av värdepapper med parallell bokföring enligt RAS- och OSBU-registren måste du aktivera alternativet Parallellredovisning enligt RAS i Professionella deltagares bokföringsinställningar.

Försäljning (avyttring) av tidigare förvärvade värdepapper

Operationer för försäljning av värdepapper i konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP Securities Market" utförs med hjälp av säkerhetstransaktionsdokumentet. Börstransaktioner och transaktioner över disk för försäljning av värdepapper beaktas. För växlingstransaktioner är försäljningsoperationer möjliga i lägena T0, T+1, T+2. OTC-handelssätten tar hänsyn till alternativen för förhandsleverans av värdepapper, leverans mot betalning, när leverans och betalning sker samma dag, och möjligheten till förskottsbetalning för värdepapper med efterföljande utförande av leverans av värdepapper.

Vid försäljning (avyttring av) värdepapper beräknas (läggs till) ränteintäkter på räntebärande värdepapper och det fulla ekonomiska resultatet av transaktionen beräknas.

I redovisningsprincipen väljs en av metoderna för redovisning av utgående värdepapper - FIFO eller till den genomsnittliga kostnaden för värdepapper.

När ett värdepapper avyttras beaktas hela komponenten av värdepapperets värde, med hänsyn tagen till omvärdering till verkligt värde, justeringar och ränteintäkter fram till tidpunkten för avyttringen. Vid avyttring fastställs det ekonomiska resultatet av transaktionen med hänsyn tagen till ränteintäkter och räntekostnader samt med beaktande av köpeskillingen och erhållen ersättning vid försäljning.

Vid försäljning beaktas också nyanserna av omvärdering av värdepapper som är tillgängliga för försäljning, vars omvärdering återspeglas genom annan totalintäkt, som vid försäljning stängs för inkomst- och kostnadskonton.

Vid försäljning beaktas även beloppet av reserven för nedskrivning av värdepapper. Vid försäljning omvärderas också värdepapper till verkligt värde och en justering görs för relaterade kostnader eller intäkter till ESP-kursen.

Beräkning av vinst eller förlust på värdepapperstransaktioner

Programmet "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP Securities Market" beräknar intäkter och kostnader för köp- och försäljningstransaktioner av värdepapper, vilket återspeglar det slutliga ekonomiska resultatet från förvärvet av en tillgång.

Vid beräkning av ränteintäkter beaktas beloppen av upplupna kuponger och rabatter, samt premier, som upplupna på detta finansiella instrument. För värdepapper värderade till verkligt värde beaktas omvärdering till verkligt värde som intäkt. Intäktsbeloppet på räntebärande värdepapper påverkas också av den amorterade kostnaden för skuldebrevet och justeringar av ränteintäkter och räntekostnader på ESP. Dessutom påverkas beloppet av vinsten eller förlusten av reserveringen för nedskrivning. Alla dessa parametrar beaktas i värdepappersregistren, med hänsyn till värdepapperens värde och mängden intäkter och kostnader från de köpta värdepapperen.

Periodisering av provisioner

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är redovisningen av provisioner på värdepapperstransaktioner automatiserad.

Transaktionskostnader som en icke-bank finansiell institution ådrar sig vid köp och försäljning av värdepapper inkluderar följande typer:

• Utbyta;
• Mäkleri;
• Depositarie;
• Clearing;
• Ersättning;
• Övrig.

Preliminära kostnader och kostnader accepterade för betalning på leveransdagen beaktas.

Alternativ för att bokföra kostnader på ett personligt konto för att bokföra kostnaden för ett värdepapper, eller på ett personligt konto för kostnader på värdepapper, väljs i Bokföringsinställningar för professionella deltagare.

Figur 2. Formulär "Ställa in registrering av professionell deltagare"

Mäklarprovisioner beaktas. Övriga provisioner som ingår i företagets utgifter för perioden, såsom förvaringsprovisioner, beaktas i dokumentet Mottagande av varor och tjänster i det allmänna affärsblocket. Transaktionskostnader beaktas både vid försäljning och köp av värdepapper. Transaktionskostnader beaktas även för direkta och omvända repotransaktioner.

REPO transaktioner

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är REPO-transaktioner automatiserade. REPO-transaktioner är operationer med kortfristig upplåning av medel mot säkerhet för värdepapper och upplåning av värdepapper mot säkerhet av medel.

Systemet implementerar följande typer av REPO-transaktioner:

• Direkt repo;
• Omvänd repo.

Omvärdering av värdepapper

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är operationer för att återspegla omvärderingen av värdepapper till deras verkliga värde automatiserade.

Omvärderingen av värdepapper återspeglas i systemet som använder dokumentet Omvärdering av värdepapper till verkligt värde. Omvärderingen omfattar aktier och räntebärande värdepapper. Omvärdering av värdepapper kan göras vid vilket datum som helst.

Ett icke-kreditinstitut är skyldigt att senast den sista dagen i månaden registrera alla värdepapper i sina bokföring till verkligt värde. Ett icke-kreditinstitut kan fastställa mer frekventa omvärderingar i en ekonomisk enhets standarder. Följaktligen, för att återspegla omvärderingen av värdepapper för motsvarande dag, är det nödvändigt att i systemet skapa dokumentet Omvärdering av värdepapper till verkligt värde från och med motsvarande datum.

Figur 3. Dokument "Omvärdering av värdepapper till verkligt värde"

Periodisering av inkomstskatt

Ackumulerade kupongintäkter (hädanefter kallade ACI) intjänas vid köp och försäljning av värdepapper.

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är ackumuleringen av periodiserade intäkter per beräkningsmetod och från värdepappersnoteringar automatiserad. I det första fallet är det nödvändigt att ange emissionsprospektet för kupongbetalningar av organisationens finansiella avdelning i ett speciellt register i det andra alternativet, uppgifterna i dokumenten för beräkning kommer från de laddade registren över noteringar för värdepapper, återspeglar data som kommer från utbytet.

Omvärdering av NKD

Omvärderingen av den upplupna inkomsten beräknas i enlighet med den upplupna räntan för perioden från datum för köp av värdepapper till datum för återspegling av ränteintäkter på kupongen och värdet av räntesatsen på kupongen.

Figur 4. Dokument "Tilläggsbedömning av upplupen inkomst och rabatt"

Överskattning av rabatt

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP-värdepappersmarknaden" beaktas ränteintäkter och -kostnader på räntebärande värdepapper som:

• Ränteintäkter som upplupen kupongintäkt för perioden;
• Ränteintäkter som upplupen rabatt för perioden;
• Räntekostnad som upplupen premie för perioden.

Rabatten beräknas linjärt och resultatjusteringar på värdepapper görs i enlighet med beräkningen av upplupet anskaffningsvärde och värdepappersredovisningsmetoden.

Redovisning av den upplupna rabatten upprätthålls på ett separat personligt konto "Upplupna rabatt", som öppnas på motsvarande andra ordningens balansräkningskonton med valutakoden för värdepappersvalören i enlighet med programinställningarna.

Kuponginlösen

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är driften av inlösen av obligationskuponger automatiserad.

För att återspegla inlösen av kuponger används dokumentet Inlösen av centralbank och kuponger.

Dessutom beräknas beloppet av den omvärderade kupongintäkten från datumet för den tidigare periodiseringen och hela kupongintäkten för perioden presenteras för betalning till emittenten på värdepapperet.

Betalning för inlösta kuponger kan tas emot till det löpande kontot från emittenten av värdepapperet med hjälp av dokumentet kvitto till löpande konto, eller betalningen kan återspeglas genom en mäklare eller förvaltningsbolag i förtroende till ett investeringsmäklarkonto.

När en kupong på ett värdepapper löses in, minskas värdepapperets värde med det belopp av ränteintäkter som betalas vid uppvisande av kupongen av emittenten.

Hel och partiell återbetalning av obligationer

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är det möjligt att redogöra för både hel och partiell inlösen av obligationer. Full och partiell inlösen av obligationer återspeglas i dokumentet Inlösen av centralbanken och kuponger.

Figur 5. Dokument "Återbetalning av värdepapper och kuponger"

Vid partiell eller fullständig inlösen av värdepapper beaktas proportionellt beloppen av den upplupna kupongen, rabatten och premien, samt värdet på själva värdepapperet. Belopp av upplupna intäkter och kostnader från partiell inlösen av ett värdepapper krediteras intäkts- och kostnadskonton för motsvarande OFR-symbol automatiskt när de preliminära konfigurationsinställningarna är korrekt ifyllda.

Vid inlösen av ett värdepapper beaktas hela strukturen av värdepapperets värde (beloppet av upplupna ränteintäkter, beloppet av omvärderingar, justeringar och reserver).

Beräkning av upplupet anskaffningsvärde och justering av ränteintäkter

I konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP-värdepappersmarknaden" automatiseras operationer för redovisning av räntebärande värdepapper i enlighet med Bank of Russias branschredovisningsstandarder, nämligen:

• Beräkning av upplupet anskaffningsvärde för värdepapper;
• Beräkning av justeringar för skillnaden mellan upplupna ränteintäkter till ESP-räntan och linjärt till räntan enligt avtalet;
• Marknadsräntornas korridor beaktas;
• Justeringar och intäkter/kostnader beaktas till marknadsmässiga räntor;
• Metoden för amortering av räntebärande värdepapper bestäms;

Vid fastställande av redovisningsmetoden beaktas även kriteriet om väsentlighet av avvikelser till upplupet anskaffningsvärde.

Dokumentet Beräkning av amorterad kostnad automatiskt, eller genom att ladda grafer från en fil, beräknar ESP-räntan. Därefter periodiseras ränteintäkter, beroende på metoden för amortering av premien/rabatten på värdepapper, i enlighet med den beräknade ESP-räntan.

Figur 6. Dokument "Beräkning av upplupet anskaffningsvärde"

Upplupet anskaffningsvärde beräknas för både finansiella tillgångar och finansiella skulder.

Finansiella tillgångar för vilka upplupet anskaffningsvärde beräknas:

• Räntebärande värdepapper;
• Lån utfärdat;
• Deposition placerad.

Finansiella skulder för vilka upplupet anskaffningsvärde beräknas:

• Mottaget lån;
• Mottaget lån.

I enlighet med beräkningarna visas rapporter om beräkningar av upplupet anskaffningsvärde och parametrar som beaktats i beräkningen.

Reglerad redovisningsredovisning

Resultatet av redovisning i en icke-kredit finansiell organisation är tillhandahållandet av reglerad redovisning och skatterapportering till tillsynsmyndigheter, samt specialiserade rapporter.

De reglerade redovisningsrapporterna i konfigurationen "Redovisning och förvaltning för professionella deltagare på CORP värdepappersmarknaden" är 4 huvudformer av redovisningsrapporter med alla nödvändiga noteringar. Systemet implementerar reglerad redovisningsrapportering enligt 2 standarder:

• Enligt förordning 532-P daterad den 3 februari 2016 "Branschredovisningsstandard, förfarandet för att upprätta redovisning (ekonomiska) rapporter för professionella deltagare på värdepappersmarknaden, aktiefonder, handelsorganisatörer, centrala motparter, clearingorganisationer, specialiserade förvaringsinstitut av en investeringsfond, värdepappersfond och icke-statlig pensionsfond, investeringsfondförvaltningsbolag, investeringsfond och icke-statlig pensionsfond, kredithistorikbyråer, kreditvärderingsinstitut, försäkringsmäklare";
• Enligt förordning 527-P daterad den 28 december 2015 "Industriens redovisningsstandard, förfarande för att upprätta redovisning (ekonomiska) rapporter för icke-statliga pensionsfonder."

Reglerad redovisningsrapportering för en icke-kredit finansiell organisation inkluderar följande huvudformer:

• 0420002 "Balansräkning för en icke-kreditorganisation";
• 0420003 "Rapport om finansiella resultat för en icke-kreditorganisation";:
• 0420004 "Rapport om förändringar i eget kapital i en icke-kreditfinansiell organisation";
• 0420005 "Kassaflödesredovisning för en icke-kreditorganisation";

Redovisningar som lämnas till tillsynsmyndigheter är uppdelade i årliga och interimistiska:

• Årsbokslut lämnas för en period av ett kalenderår från 1 januari till 31 december föregående år;
• Delårsbokslut lämnas för första, andra och tredje kvartalen av kalenderåret och innehåller information för samma perioder förra året, samt uppgifter vid slutet av förra året (balansräkning);
• Finansiella rapporter enligt standard 532-P inkluderar följande lista med noter:
• Not 1 "Huvudsakliga verksamheter för en icke-kreditfinansiell organisation";
• Not 2 "Den ekonomiska miljö där ett icke-kreditinstitut verkar";
• Not 3 "Grundläggande rapportering";
• Not 4 "Redovisningsprinciper, betydande redovisningsuppskattningar och bedömningar vid tillämpning av redovisningsprinciper";
• Not 5 Likvida medel;
• Not 6 ”Fonder i kreditinstitut och utländska banker”;
• Not 7 "Utgivna lån och andra placerade medel";
• Not 8 "Finansiella tillgångar värderade till verkligt värde via resultaträkningen";
• Not 9 "Finansiella tillgångar tillgängliga för försäljning";
• Not 10 "Finansiella tillgångar som hålls till förfall";
• Not 11 Investeringar i intresseföretag;
• Not 12 Investeringar i gemensamt kontrollerade företag;
• Not 13 "Investeringar i dotterbolag";
• Not 14 "Kundfordringar";
• Not 15 ”Tillgångar och skulder som ingår i avyttringsgrupper klassificerade som innehas för försäljning”;
• Not 16 "Förvaltningsfastighet";
• Not 17 "Immateriella tillgångar";
• Not 18 "Anläggningstillgångar";
• Not 19 "Övriga tillgångar";
• Not 20 ”Avsättningar för nedskrivningar”;
• Not 21 ”Finansiella skulder värderade till verkligt värde via resultaträkningen”;
• Not 22 "Kundfonder";
• Not 23 "Lån och andra upplånade medel";
• Not 24 "Emitterade skuldebrev";
• Not 25 "Leverantörsskulder";
• Not 26 "Förpliktelser för ersättningar efter avslutad anställning inte begränsade till fasta betalningar";
• Not 27 "Avsättningar - uppskattade skulder";
• Not 28 "Övriga skulder";
• Not 29 "Kapital";
• Not 30 "Kapitalförvaltning";
• Not 31 "Intäkter minus kostnader (kostnader minus intäkter) från transaktioner med finansiella instrument värderade till verkligt värde via resultaträkningen";
• Not 32 "Ränteintäkter";
• Not 33 "Intäkter minus kostnader (kostnader minus intäkter) på transaktioner med finansiella tillgångar tillgängliga för försäljning";
• Not 34 "Intäkter minus kostnader (kostnader minus intäkter) från transaktioner med förvaltningsfastigheter";
• Not 35 "Intäkter minus kostnader (kostnader minus intäkter) på transaktioner med utländsk valuta";
• Not 36 "Övriga investeringsintäkter minus kostnader (kostnader minus intäkter)";
• Not 37 "Intäkter från tillhandahållande av tjänster och provisionsintäkter";
• Not 38 "Personalkostnader";
• Not 39 "Direkta driftskostnader";
• Not 40 "Räntekostnader";
• Not 41 "Allmänna och administrativa kostnader";
• Not 42 "Övriga rörelseintäkter och rörelsekostnader";
• Not 43 "Inkomstskatt";
• Not 44 "Utdelningar";
• Not 45 "Vinst (förlust) per aktie";
• Not 46 "Segmentanalys";
• Not 47 Riskhantering;
• Not 48 Överföring av finansiella tillgångar;
• Not 49 ”Oförutsedda utgifter”;
• Not 50, Derivat och säkringsredovisning;
• Not 51 "Verkligt värde på finansiella instrument";
• Not 52 "Kvittning av finansiella tillgångar och finansiella skulder";
• Not 53 "Transaktioner med närstående";
• Not 54 "Händelser efter rapportperiodens slut."

Figur 7. Balansrapport

Figur 8. "Resultaträkning"

Figur 9. "Kassaflödesanalys"

Figur 10. "Rapport över förändringar i eget kapital"

Standardredovisningar

Utöver de utskrifter som ges i form av reglerade NFO-rapporter och anteckningar till dem, kan du använda en uppsättning standardrapporter för att kontrollera korrekt bokföring av redovisningsdata:

• Omsättningsbalansräkning;
• Kontobalansräkning;
• Kontoanalys;
• Kontokort;
• Kontoomsättning;
• Subconto analys;
• Subconto kort;
• Omsättningar mellan subcontos;
• Sammanfattande inlägg;
• Utstationeringsrapport;
• Schackblad.

Använda funktionaliteten i standardlösningen "1C: Redovisning för icke-kredit finansiell organisation KORP":

Funktionaliteten i standardlösningen "1C: Redovisning för en icke-kredit finansiell organisation KORP" används i lösningen för att spegla transaktioner inom olika redovisningsområden:

• Upprätthålla bokföring på den enhetliga kontoplanen för det nationella finansinstitutet (förordning nr 486-P från Rysslands centralbank);
• Stöd för att upprätthålla 20 (25)-siffriga analytiska bokföringskonton;
• Stöd för att upprätthålla analytiska redovisningskonton i utländsk valuta, i utländsk valuta och rubel;
• Flexibel konfiguration av regler för att skapa personliga konton för att matcha kombinationer av andra ordningens konton, valuta, förtroendehanteringsattribut och finansiell analys;
• Överensstämmelse av syntetiska redovisningsdata till omsättningar och saldon på analytiska redovisningskonton;
• Stöd för parade personliga konton (aktiva/passiva), automatisk avstämning av ihopparade personliga konton;
• Stöd för konton utan kontoattribut, kontroll av kontosaldo i slutet av dagen;
• Generering av standardredovisningsrapporter både för balanskonton av andra ordningen och för analytiska redovisningskonton (omsättningsbalansräkning, kontokort, analys av konton med detalj till analys);
• Redovisning av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar;
• Lagerredovisning och lagerredovisning;
• Kontantredovisning;
• Redovisning av ömsesidiga uppgörelser med motparter;
• Redovisning av ömsesidiga uppgörelser med ansvariga personer;
• Redovisning av intäkter och kostnader;
• Redovisning av mottagna och betalade förskott;
• Reflektion av rutinoperationer (kontroll av kontosaldon och avstämning av parade konton, redovisning av händelser efter rapportdatumet);
• Beräkning av inkomstskatt, fastighetsskatt, transportskatt;
• Föra böcker över inköp och försäljning per filial;
• Upprättande av deklarationer för moms, inkomstskatt, fastighetsskatt etc.;
• Avslutande räkenskapsperioder;

• redovisning av anläggningstillgångar och immateriella tillgångar;
• lagerredovisning och lagerredovisning;
• kassaredovisning;
• redovisning av ömsesidiga uppgörelser med motparter;
• redovisning av ömsesidiga uppgörelser med ansvariga personer;
• redovisning av inkomster och utgifter;
• redovisning av mottagna och betalda förskott;
• skatteredovisning;

samt återspegling av reglerande verksamhet:

• kontroll av kontosaldon och avstämning av parade konton;
• redovisning av händelser efter rapportdagen.

Enligt denna kontoplan (nr 94n) är värdepapper föremål för eftertanke på konto 58, som kallas ”Finansiella investeringar”. Det är på underkontona för detta konto numrerade 1 och 2 som värdepapper finns. I den här artikeln kommer vi att prata om redovisning av värdepapper i redovisning och ge exempel på konteringar.

Vilka värdepapper kan kallas värdefulla?

Värdepapper är först och främst aktier och aktier, obligationer, växlar, checkar och inteckningar. För att göra dessa termer mer förståeliga kan vi ge dem följande korta definitioner:

• Aktier tryggar ägaren av detta värdepappers rätt att kräva del av bolagets vinst i form av utdelning.
• Obligationen tillåter innehavaren att göra anspråk på dess nominella värde, samt en specificerad ränta.
• Aktien ger sin ägare möjlighet att erhålla en del av företagets fastighetstillgångar.
• En växel är ett dokument som intygar att en viss person (medborgare eller organisation) måste betala en andra person en viss summa pengar inom en begränsad tidsperiod.
• En check är ett papper som är direkt kopplat till banken. På en check anger ägaren ett belopp och instruerar banken att betala det beloppet till en specifik person eller företag.

Redovisning av växlar i bokföring

Växlar tillhör underkonto 2 på konto 58 och ingår i kategorin ”räntebärande värdepapper”. Läs även artikeln: → "". Debeten visar kvittot och ökningen av antalet räkningar, och krediten visar deras förfogande. Oftast återspeglar redovisningen antingen mottagandet eller utfärdandet av växlar, eller vinsten som erhålls på växeln.

Inlägg som involverar växlar:

Nej.	Handlingens innehåll	Debitera	Kreditera	Typ av transaktion
1	En växel har mottagits från leverantörer	58.2	62	3
2	Värdet på räkningen skrevs av	91.2	58.2	4
3	Organisationen köpte en växel från tredje part	58.2	51	3
4	Räkningen mottogs som betalning till tredje part	58.2	62	3
5	Det bokförda värdet på växeln skrevs av	91.2	58.2	4

Vid försäljning av räkningar används konto 91 om försäljning av räkningar inte är organisationens huvudaktivitet och konto 90 om det är det. För transaktioner med växlar används oftast konto 58.

Redovisning av obligationer i redovisning

Om de erhållna medlen överstiger obligationens nominella värde, räknas det belopp med vilket obligationens nominella värde överskrids i övrig inkomst.

Hit hör även utgifter i form av upplupen ränta på obligationer. Exempel på typiska poster för obligationsredovisning:

Nej.	Handlingens innehåll	Debitera	Kreditera	Typ av transaktion
1	Bolaget köpte obligationer	76	51	3
2	Köparens skuld för inlösenbara obligationer upptäcktes	91.2	58.2	1
3	Obligation inlöst	91	58.2	2
4	Skillnaden mellan det ursprungliga obligationsvärdet och det nominella värdet skrevs av	58.2	91	4
5	Mottagande av medel för obligationer visas	51	62	3

Redovisning av andelar i bokföring

Utöver den initiala emissionen tillkommer även emission av ytterligare aktier. Det är absolut nödvändigt att meddela skatteverket om förvärv av aktier och dokumentera detta i handlingar. Revisorn får inte spegla förvärvet av aktier i kvartalsrapporten utan upprättar ett dokument vid förvärvstillfället. Även avtal om köp och försäljning av aktier med andra personer eller organisationer upprättas skriftligen.

Exempel på vanliga redovisningsposter för redovisning av aktier:

Nej.	Handlingens innehåll	Debitera	Kreditera	Typ av transaktion
1	Bolaget köpte aktier	58.1	76	3
2	Tillväxten av % för dem visas	76	91	2
3	Värdet på aktier som avyttrats på grund av försäljning av aktier skrevs av	91	58	4
4	Reserven som bildades i samband med avskrivningar av aktier skrevs av	59	91	4
5	Balansräkningsaccept av aktier beaktas	58	60	3

Exempel på värdepappersredovisning

Värdepapper, vars information presenteras ovan, kan delas in i huvud- och hjälpmedel. De första inkluderar aktier och aktier (konto 58.1), och de extra inkluderar de återstående pappren (växlar, checkar, obligationer etc.) (konto 58.2). Värdepapper är främst inblandade i processerna för förvärv, försäljning, avyttring och periodisering av räntor. I vissa fall går det att överföra och skriva av dem.

Vanliga juridiska personer och företagare samt juridiska personer och enskilda företagare som är engagerade i förflyttning av sådana värdepapper på yrkesmässig nivå, kan delta i förflyttning av värdepapper på marknaden. Inom redovisning finns det hela uppsättningar av operationer för specifika situationer, där det är nödvändigt att göra ett stort antal transaktioner och identifiera absolut alla operationer som utförs i en viss situation. Låt oss ge ett exempel som involverar värdepapper.

Det enklaste exemplet: ett företag köpte aktier i en bank till ett pris av 1 500 rubel, även om det nominella värdet på aktierna var 1 000 rubel. Den enda påtvingade kostnaden är betalning till emittenten. Samtidigt var den maximala löptiden för obligationer endast 2 år. Intäkterna på obligationerna betalades ut till deras ägare var sjätte månad med en ränta på 40 % per år. Därefter kommer vi att skapa en tabell där vi kommer att registrera alla operationer som inträffade i den här situationen.

Nej.	Handlingens innehåll	Debitera	Kreditera	Transaktionsbelopp
1	Värdet på obligationerna betalas till deras ursprungliga ägare (emittent)	76	51	1500
2	Obligationernas bokförda värde återspeglas	58.1	76	1500
3	Upplupna utdelningar	76	91	300
4	Utdelningar överförda	51	76	300
5	Den andel som obligationskursen har minskat med återspeglas	91	58

Liknande transaktioner kan ske med aktier (vilket sker oftast), och med växlar och med andra typer av värdepapper. Detta exempel inkluderar fem transaktioner, men oftast kan transaktioner i sådana exempel nå tjugo. Det viktigaste här är att korrekt beräkna beloppet och debitera med kredit. I redovisningen återspeglas värdepapper till bokfört värde.

Vanliga misstag i värdepappersredovisning

Det är ingen hemlighet att bokföring är en känslig fråga, och du kan inte göra ett misstag. Även det minsta misstag kommer att få konsekvenser. Nedan listar vi de vanligaste misstagen som revisorer gör när de bokför värdepapper. Det första vanliga misstaget är relaterat till utförande av räkningar. Felaktig design kommer att resultera i felaktig ledning.

Nästa misstag är att redovisa köparens egen räkning. Det återspeglas av 58 poäng. Men här är det mycket viktigt att veta om köparen har utfärdat sin räkning eller överfört den till tredje part. I det första fallet ska räkningen återspeglas i debiteringen av konto 62 (avräkningar med köpare och kunder). Och i det andra fallet måste du spegla räkningen som en debitering och tilldela den till kortfristiga skuldkontot.

Det tredje misstaget är återigen relaterat till räkningar. En växel (och eventuell annan säkerhet) kan erhållas kostnadsfritt från leverantören (entreprenören). Och många företag tror felaktigt att de inte behöver anmäla till skattemyndigheten för detta. Men det är inte så, även för gratis kvitton är en juridisk person skyldig att rapportera till Federal Tax Service. Och det sista vanliga misstaget är att kostnaderna för att sälja värdepapper anges i utgiftsposten. Detta kan inte göras; kostnaderna för att sälja värdepapper kommer inte att bidra till att minska skattebetalningarna.

Vanliga frågor och svar på dem

Fråga nr 1. Hur använder man FIFO-metoden korrekt vid avyttring av de aktuella värdepapperen?

Om värdepapper lämnar ägaren, och beslut fattas om att tillämpa FIFO-metoden för att formalisera avyttringsprocessen, måste deras lagringsplats och syftet med förvärvet beaktas. Detta bör återspeglas i målens redovisningsprinciper.

Fråga nr 2. Hur speglar man köpta värdepapper på OTC-marknaden?

I denna situation måste detta återspeglas i samma ordning som andra värdepapper som erhållits från andra leverantörer. Sedan överförs deras värde antingen till ett bankkonto eller bokförs via annan inkomst.

Fråga nr 3. Bör emittenten hålla inne personlig inkomstskatt på utdelningar som den överför till en juridisk person för värdepapper som ägs av en individ?

Det är omöjligt att ge ett säkert svar. Men professionella revisorer anser att det inte bör.

Fråga nr 4. Vad ska man göra om emittenten försätts i konkurs?

Först måste du kontakta emittenten och lyssna på hans förslag åt dig. Vidare, om inga förnuftiga förslag inkommer, är det enklaste sättet att vänta på domstolen, dit emittenten kommer att kallas på begäran av andra borgenärer. Det finns också en konkurslag, som har ett förfarande för att hantera en sådan situation.

Redovisning av transaktioner med värdepapper är nödvändig både i organisationer som emitterar dem och i företag som förvärvar aktier som aktieandel. I artikeln kommer vi att titta på typiska poster på värdepapperskonto 58 (försäljning, omvärdering, lån) med hjälp av exempel.

Ett värdepapper är ett dokument som styrker innehavarens egendomsrätt. Sådana rättigheter kan utövas och överlåtas endast mot uppvisande av papper. De viktigaste typerna av värdepapper inkluderar:

• stock;
• räkningar;
• obligationer;
• kontroller;
• privatiseringspapper:
• Certifikat av uttagning.

Ett värdepapper är ett dokument som å ena sidan används för finansiella investeringar, och å andra sidan för att locka till sig lån.

Underkonton 58 konton

Normalt förs bokföring i följande underkonton till konto 58

Redovisning av värdepapper på konto 58

Låt oss titta på de grundläggande posterna för redovisning av transaktioner med värdepapper med hjälp av exempel.

Köp av aktier

Mint LLC förvärvade en andel på 15 aktier från Flagman LLC. till ett pris av 7200 rub. per andel. Förvärvet gjordes genom en mellanhand, JSC Kommersant, vars tjänster uppgick till 3 650 rubel.

I Mint LLCs redovisning gjordes poster till konto 58:

Omvärdering av värdepapper

Mint LLCs register inkluderar aktier i Flagman LLC (15 stycken, bokfört värde 7 200 rubel/styck). Mint LLCs redovisningsprincip ger en kvartalsvis omvärdering av aktier i enlighet med deras marknadsvärde. Marknadspriset för aktien vid utgången av rapportkvartalet var 8 115 RUB/styck.

I Mint LLCs redovisning återspeglades den ytterligare värderingen av aktien av följande post:

Försäljning av värdepapper

JSC Marathon förvärvade aktier i LLC Magnat, vars totala kostnad var 137 000 rubel. Per den 31 december 2015 var aktiekurserna 124 000 RUB. I april 2016 sålde Marathon JSC aktier i Ballet LLC till ett pris av 148 000 rubel.

I Marathon JSC:s redovisning återspeglades dessa transaktioner enligt följande:

Dt	CT	Beskrivning	Belopp	Dokumentera
	76	Reflektion av aktiekursen enligt avtalet med Magnat LLC	137 000 rubel.	Försäljnings- och köpeavtal med Magnat LLC
76		Överföring av värdet på aktier till förmån för Magnat LLC	137 000 rubel.	Betalningsorder
91		Bildande av en reserv (skillnaden mellan marknadsvärdet och bokfört värde på aktierna) 137 000 RUB. — 124,000 rubel.	13 000 rub.
91		Reflektion av det bokförda värdet av aktier som säljs av Ballet LLC	137 000 rubel.
62	91	Avspegling av värdet på aktier som sålts i enlighet med avtalet	148 000 rub.	Försäljnings- och köpeavtal med Ballet LLC
	91	Reflektion av en ökning av värdet på aktier på grund av en tidigare bildad reserv	13 000 rub.	Börskursrapport
	62	Överföring av medel från Ballet LLC för sålda aktier	148 000 rub.	Kontoutdrag
91	99	Avspegling av vinst från försäljning av aktier (148 000 RUB + 13 000 RUB - 137 000 RUB)	24 000 rub.	Försäljnings- och köpeavtal med Ballet LLC

Exempel på poster på konto 09 för upplåning av värdepapper

Låt oss överväga upplåning av värdepapper genom att använda exemplet med att köpa obligationer registrerade hos deras ägare.

Låt oss föreställa oss att Kremniy LLC köpte obligationer från Sapphire JSC med ett totalt nominellt värde på 351 000 rubel. Dessutom ådrog Kremniy LLC ytterligare kostnader för köp av obligationer till ett belopp av 84 000 RUB. Obligationerna ger en inkomstbetalning på 1,5 % månadsvis. Löptiden på obligationerna är 9 månader, d.v.s. efter denna tid är Sapphire JSC skyldig att köpa tillbaka värdepapperen och på så sätt betala tillbaka lånet.

Följande poster gjordes i Kremniy LLCs redovisning:

Dt	CT	Beskrivning	Belopp	Dokumentera
76		Reflektion av kostnader för att köpa obligationer från JSC Sapphire	351 000 RUB
76	91	Periodisering av inkomst (skillnaden mellan det nominella värdet av obligationer och kostnaderna för deras förvärv) (351 000 rubel - 84 000 rubel) / 9 månader.	667 rub.	Obligationsplaceringsavtal
76	91	Periodisering av ränteintäkter (351 000 RUB * 1,5 %)	5 265 RUB	Obligationsplaceringsavtal
	76	Överföring av medel från Sapphire JSC mot räntebetalning	5 265 RUB	Kontoutdrag
91		Reflektion av värdet av obligationer i balansräkningen	351 000 RUB	Obligationsplaceringsavtal
76	91	Försäljning av obligationer från Sapphire JSC (återbetalning av lån)	351 000 RUB	Obligationsplaceringsavtal

• befordran;
• växel;
• inteckning;
• investeringsenhet i en ömsesidig investeringsfond;
• konossement;
• obligation;

Kärnan och definitionen av värdepapper finns i Ryska federationens civillag, federal lag av den 22 april 1996 nr 39-FZ "På värdepappersmarknaden".

Värdepappersredovisning

Redovisning av värdepapper förs på konto 58 ”Finansiella placeringar” (Finansdepartementets förordning av den 31 oktober 2000 nr 94n) i enlighet med PBU 19/02.

I det här fallet upprätthålls analytisk redovisning på konto 58 efter typ av finansiella investeringar och de objekt i vilka dessa investeringar görs (organisationer som säljer värdepapper; andra organisationer där organisationen är deltagare, etc.). Dessutom är det i analytisk redovisning nödvändigt att separera värdepapper i kortfristiga och långfristiga tillgångar.

Man måste komma ihåg att finansiella investeringar från organisationer inte inkluderar (klausul 3 i PBU 19/02):

• egna aktier köpta av aktiebolaget från aktieägare för efterföljande återförsäljning eller annullering;
• räkningar som utfärdats av organisationsutställaren av räkningen till organisationssäljaren i avräkningar för sålda varor, produkter, utfört arbete, utförda tjänster.

Redovisning av dessa objekt sker följaktligen inte på konto 58, utan på konto 81 ”Egna aktier (aktier)” respektive på ett separat underkonto till konto 62 ”Avräkningar med köpare och kunder”.

Vår konsultation kommer att fokusera på värdepapper som är finansiella investeringar för en organisation.

Värdepapper accepteras för redovisning till ursprunglig kostnad. Förfarandet för den första och efterföljande bedömningen av värdepapper, detaljerna om deras avskrivning, avyttring, samt redovisning av intäkter och kostnader på dem redovisas i PBU 19/02, och i redovisningsaspekten - även i order från ministeriet för Ryska federationens finans daterad 31 oktober 2000 nr 94n.

Bokningar för värdepappersredovisning

Låt oss ge typiska redovisningsposter för värdepappersredovisning med aktier som exempel. Aktier redovisas på separat underkonto 58-1.

Redovisning av andelar i bokföring (konteringar):

Drift	Kontodebitering	Kontokredit
Inköpta aktier	58-1	51 "Löpande konton" 52 "Valutakonton" 60 "Uppgörelser med leverantörer och entreprenörer" 76 ”Förlikningar med olika gäldenärer och borgenärer”
Utdelning på aktier	76	91-1 "Övriga inkomster"
Ökningen av aktiernas marknadsvärde per rapportdagen återspeglas	58-1	91-1
Nedgången i marknadsvärdet på aktierna per rapportdagen återspeglas	91-2 "Övriga utgifter"	58-1
En reserv för nedskrivning av värdepapper skapades (ökades) i förhållande till aktier för vilka deras nuvarande marknadsvärde inte är fastställt	91-2	59 ”Avsättningar för nedskrivning av finansiella investeringar”
Reserven för nedskrivning av värdepapper avseende aktier för vilka deras aktuella marknadsvärde inte är fastställt skrivs av (minskas) vid avyttring av dessa aktier (ökning av deras uppskattade värde)	59	91-1
Intäkter från försäljning av aktier återspeglas	76 62 "Uppgörelser med köpare och kunder"	91-1
Det bokförda värdet på aktierna skrevs av när de såldes	91-2	58-1

För omfattande automatisering av investeringsbolagens verksamhet har applikationslösningen "Ortikon: Investment Company Management 8" utvecklats. Denna mjukvaruprodukt är utvecklad på 1C:Enterprise 8-plattformen och är ett tillägg till standardkonfigurationen för 1C:Accounting 8-programmet.

Programmet är modulärt uppbyggt och är en ”Grundleverans”, som kan kompletteras med modulerna ”Förtroendehantering” och/eller ”Förmedlingsverksamhet”.

Förmågan hos huvudleveransen låter dig automatisera redovisningen och skatteredovisningen för en organisation som är deltagare på värdepappersmarknaden och återspeglar finansiella och ekonomiska transaktioner med värdepapper som en del av andra intäkter och kostnader. Huvudleveransen inkluderar ett delsystem utformat för att automatisera återförsäljaraktiviteter. Låt oss kort överväga funktionerna hos detta delsystem.

Värdepappersredovisning

Programmet ger redovisning av transaktioner med olika typer av finansiella investeringar - aktier, obligationer, växlar, inlåning etc. Listan över typer av finansiella investeringar kan utökas. För varje typ av investering kan du ange typen av inkomst - "utdelning", "kupong", "ränta". För en aktie, till exempel, kan detta vara en "utdelning" typ av inkomst, vilket är beloppet av den årliga utdelningen per aktie uttryckt i procent i förhållande till dess nuvarande marknadsvärde för en obligation, en "kupong" typ av inkomst, beräknad i proportion till antalet dagar som förflutit från dagen för utfärdandet av obligationen (datum för betalning av den tidigare kupongintäkten) till dagen för överföringen av obligationen.

För värdepapper med angiven cirkulationsperiod som inte handlas på den organiserade värdepappersmarknaden (OSM) ger programmet möjlighet till tilläggsvärdering för redovisning och skatteredovisning. Omvärdering för bokföring och skatteredovisning genomförs i sin tur endast för värdepapper som handlas på den ordinarie värdepappersmarknaden.

För värdepapper med en specificerad kupongintäkt kan du ställa in tidpunkten för avskrivning för redovisning och skatteredovisning av den betalda ackumulerade kupongintäkten. Möjliga avskrivningsmöjligheter är "när ett värdepapper av denna typ säljs", "vid första inlösen av en kupong efter köp av ett värdepapper" eller "vid första intjänande av en kupong efter ett köp".

Värdepapper förvaras i den hierarkiska katalogen "Värdepapper". Vissa parametrar, såsom "Grupp", "Namn", "Emittent", "Nomineringsvaluta", etc., är vanliga och anges för alla värdepapper. Samtidigt är vissa parametrar viktiga och ställs endast in för värdepapper av en viss typ. För en obligation, till exempel, vars nominella värde återbetalas i en engångsbetalning, kan du ställa in attributet "Nominellt värde återbetalas." Om ett värdepapper förväntas få en kupongintäkt, kan du för det ställa in "räntan på kupongen", såväl som "kupongens startdatum" och "kuponginlösendatum". Kupongintäkterna kommer att beräknas automatiskt.

Attributet "Överförbar säkerhet" kan ställas in till exempel för en växel, som per definition kan överföras från en persons förfogande till en annans förfogande. Avsaknaden av tecknet "Överlåtbar säkerhet" på en växel innebär att det är en enkel växel, som i huvudsak är ett skuldebrev. För värdepapper för vilka en betalningstid har avtalats, till exempel för en växel, kan du ange betalningsalternativ - "vid uppvisande av växel", "vid uppvisande, men inte tidigare än det angivna antalet dagar" och några andra alternativ. Attributet "Inkomst ackumuleras till nominellt värde" indikerar att värdepapperets nominella värde ökar med mängden av erhållen inkomst och kan endast ställas in för värdepapper som har ränteintäkter.

För värdepapper som handlas på ORTS anges kursvärden som anger handelsdatum och namnet på handelsplattformen där transaktionerna gjordes.

För att spegla transaktioner med värdepapper i redovisningen är det möjligt att sätta upp analyser för redovisning och skatteredovisning. I det här fallet kan denna inställning göras inte bara för typen av säkerhet, utan också individuellt för en specifik säkerhet. Därefter, vid bokföring av dokument, kommer bokförings- och skattebokföringsposter att genereras i systemet i enlighet med gjorda inställningar.

Redovisning av transaktioner med värdepapper

För att formalisera transaktioner med värdepapper såsom mottagande, avyttring, överlåtelse, upp- och uppskrivning, periodisering av inkomster och utbetalning av inkomst, partiell återbetalning, samt för repotransaktioner, används dokument i systemet. En repotransaktion är en transaktion för försäljning (köp) av värdepapper med obligatoriskt efterföljande återköp (försäljning) av värdepapper av samma emission i samma kvantitet inom en period som anges i avtalet till ett fastställt pris.

Register förs över merkostnader - depåavgifter, courtage och andra merkostnader. Ytterligare utgifter kan skrivas av både vid registrering av en transaktion, och i slutet av månaden, eller vid valfri godtycklig tidpunkt.

Systemet implementerar batchredovisning av värdepapper, som kan upprätthållas med FIFO-, LIFO- eller "genomsnittsmetoden".

Tillsammans med ett enkelt system för att köpa och sälja värdepapper, implementerar systemet också en speciell affärsprocess. Denna affärsprocess tillhandahåller sekventiell utförande av operationer enligt schemat "applikation" - "köp" - "leverans av värdepapper" - "betalning" med möjlighet att reservera betalningar och värdepapper, samt övervaka den aktuella situationen med avslutade transaktioner .

Det är möjligt att ladda ner data från mäklarrapporter. Det är också möjligt att implementera laddning från rapporter från andra mäklare. Det är möjligt att ladda ner offerter från MICEX-filer, QUIK och RBC Internethandelssystem.

Värdepapper redovisas av mäklare, och för varje mäklare - på olika handelsplattformar. För att omvärdera värdepapper på olika handelsplattformar används kurser från en specifik handelsplattform.

Avsättningar görs för att föra register över utdelningar och ackumulerade kupongintäkter. Vinst beaktas av värdepapper, mäklare och handelsplattformar. Det är också möjligt att redovisa vinster i samband med investeringsportföljer.

Modul "Förtroendehantering"

Förvaltningsorganisationen accepterar finansiella tillgångar från kunden, bildar en portfölj av värdepapper i enlighet med den strategi som godkänts av kunden och förvaltar den i kundens intresse mot en överenskommen avgift. Funktionerna för denna typ av aktivitet implementeras i modulen "Trust Management".

Redovisning av värdepapper och fonder i modulen utförs inom ramen för kunder och kontrakt med kunder. Registrering av transaktioner med värdepapper har genomförts - köp och försäljning, rörelse, omvärdering, omvärdering till pari etc. Kundens önskemål återspeglas i form av portföljbildning och strategival. Till exempel, efter en kunds order att köpa obligationer, bekräftad genom att underteckna ett avtal, kommer denna speciella operation att utföras i hans intresse. Implementerat genereringen av "Kundrapport", "Vinst- och förlustrapport", kassa- och värdepappersrapporter, samt upprätthålla bokföring och skatteregister för förtroendehantering.

Mjukvaruprodukten "Ortikon: Investment Company Management 8" implementerades i förvaltningsbolaget "Analytical Center". Som ett resultat av automatisering kunde företaget på ett omfattande och snabbt sätt få information om transaktioner med finansiella investeringar och, som ett resultat, öka effektiviteten i förvaltningen av sina tillgångar. Mjukvarulösningen förenklade också arbetet med kunder avsevärt.

För att arbeta med applikationslösningen "Ortikon: Investment Company Management 8" måste du ha mjukvaruprodukten "1C: Accounting 8".