Oporezivanje imputiranog dohotka. Jedinstveni porez na pripisani dohodak

U Rusiji postoje tri najpopularnija sustava oporezivanja - opći (OSN), pojednostavljeni (USN), kao i jedinstveni porez na pripisani dohodak (UTII). U drugim kontekstima, pojam o kojem govorimo se u Rusiji vrlo rijetko koristi (uglavnom za opisivanje nekih ekonomskih pojava karakterističnih za strane zemlje). Koje su karakteristične značajke UTII? U kojim slučajevima se može koristiti? Kako se pravilno obračunava porez? Kada se poduzetnik treba prijaviti Federalnoj poreznoj službi?

Što je UTII?

Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) je naknada čiji iznos ne ovisi o stvarnom prihodu organizacije. Njegovu vrijednost “imputira” država na temelju izračunatih pokazatelja. Glavna svrha, prema nizu stručnjaka, zbog koje je država uvela takve koncepte kao što je UTII i odredila porezne stope na imputirani dohodak je povećanje naplate naknada od onih vrsta poslovnih aktivnosti u kojima je teško kontrolirati stvarni promet fondovi.

Ova metoda oporezivanja je atraktivna, naravno, ne samo za Federalnu poreznu službu, već i za poduzetnike. Jer možete zaraditi puno, ali platiti fiksni iznos u državnu blagajnu, i to u većini slučajeva manji nego da se plaćaju standardni porezi. U isto vrijeme, ako nema prihoda ili je mali, još uvijek morate platiti UTII.

Ako tvrtka plaća jedinstveni porez na imputirani prihod u državnu blagajnu, tada je oslobođena drugih vrsta naknada. Kao što je, na primjer, porez na dohodak (a ako posao vodi samostalni poduzetnik, onda porez na dohodak), na imovinu, kao i PDV (samo ako ne govorimo o uvozu robe u Rusiju). Ujedno, poduzetnici zadržavaju obveze plaćanja poreza na dohodak za zaposlene i uplate doprinosa državnim fondovima za njih (i za sebe). U blagajnu se uplaćuju i prometni, vodni i zemljišni porezi - ako se obavlja odgovarajuća vrsta posla. Međutim, nema potrebe plaćati porez na nekretnine.

Vrste poduzeća u kojima se UTII može primijeniti

Jedinstveni porez na pripisani dohodak može se primijeniti samo ako se poslovanje obavlja u sljedećim djelatnostima:

veterinarske usluge, usluge u kućanstvu;
popravak, održavanje, pranje, parkiranje;
usluge prijevoza;
javno ugostiteljstvo;
maloprodaja;
oglašavanje na vanjskim transparentima, automobilima;
pružanje stanova za iznajmljivanje;
komercijalno korištenje maloprodajnih prostora (uključujući zemljišne parcele).

Najvažnija nijansa: ako pojedinačni poduzetnik ili LLC posluje u nekoliko područja, tada se za svako od njih plaća jedinstveni porez na imputirani dohodak. Područja poduzetničke djelatnosti naznačena su prilikom registracije obrta u odgovarajućim dokumentima (ili se dodaju kako aktivnost napreduje).

Više o vrstama poslovanja

Razmotrimo malo detaljnije aspekt koji se odnosi na vrste aktivnosti koje spadaju u UTII.

Prva točka koju smo gore naveli je pružanje usluga kućanstva pojedincima – B2C segment. Ovo područje uključuje prilično širok raspon usluga:

šivanje (kao i popravak) odjeće (uključujući krzno), obuće;
proizvodnja galanterijskih proizvoda od metala;
Pogrebne usluge, izrada vijenaca, spomenika, ograda;
izrada prozora i vrata, roleta za stan (kao i njihova ugradnja);
obrada stakla;
popravak kućanske elektroničke opreme;
proizvodnja igračaka i društvenih (ne računalnih) igara;
organiziranje prikupljanja staklene ambalaže i raznih sekundarnih sirovina (osim starog željeza);
ostakljenje prozora i vrata;
detektivske usluge;
izgradnja i obnova kuća;
uređenje okoliša;
nastava sportskih disciplina;
usluge poduke;
provedba dizajnerskih projekata;
čišćenje prostorija;
skrb za djecu i osobe u potrebi;
poslovi vezani uz zavarivanje, montažu, postavljanje vodovodnih instalacija;
frizerske usluge, usluge kupanja, saloni za masažu, toaleti koji se plaćaju;
veterinarske usluge;
proizvodnja prehrambenih proizvoda poljoprivrednog podrijetla;
pružanje medicinskih usluga u privatnim klinikama, proizvodnja lijekova;
osiguranje, sigurna pratnja;
prijevoz prtljage na terminalima zračnih luka, kao i na željezničkim kolodvorima;
usluge foto radionica, studija za snimanje zvuka, video produkcija;
usluge tiska, uveza knjige, graviranja, fotokopiranja.

Sljedeća stavka je održavanje automobila. Ovdje je sve jednostavno - obavljaju se popravci i pranje automobila. Ali to uključuje i usluge tehničkog pregleda.

Slijede usluge prijevoza. To uključuje prijevoz putnika i tereta - za fizičke osobe uz bezgotovinsko i gotovinsko plaćanje, za pravne osobe - samo "bankovnom doznakom". U isto vrijeme, poduzeće ne smije posjedovati više od 20 jedinica opreme. Rad sa stranim izvođačima također spada pod UTII.

Sljedeća točka je pružanje stambenog prostora za iznajmljivanje. Glavna značajka ovdje je da možete iznajmljivati kako nekretnine koje pripadaju tvrtki, tako i one koje pružaju druge pravne ili čak fizičke osobe. U isto vrijeme, spavaće sobe u svakoj nekretnini za iznajmljivanje ne bi trebale biti veće od 500 m².

Ugostiteljske usluge mogu se pružati u objektima s dvoranom za korisnike i bez nje, ali samo ako postoje uvjeti u kojima posjetitelji mogu konzumirati kupljene proizvode. Na primjer, ako se svježe pecivo peče za posjetitelje kina ili “food courta” trgovačkog centra.

Što se tiče maloprodaje, jedino bitno ograničenje ovdje je površina trgovine koja ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m. To uključuje mobilnu (distribuciju) prodaju, vending (trgovanje putem specijaliziranih strojeva). Klijenti trgovaca mogu biti i poduzeća u državnom vlasništvu.

Izračun UTII

Imputirani dohodak izračunava se posebnom formulom. Sastoji se od četiri glavne komponente. To je osnovni prinos, takozvani “fizički indikator”, kao i dva faktora prilagodbe - glavni i inflacija. Brojevi za svaku od komponenti međusobno se množe - tako se dobiva iznos imputiranog prihoda. Zauzvrat, UTII kao takav, podložan plaćanju Saveznoj poreznoj službi, iznosi 15% toga, pomnoženo s 3 (jer se porez obračunava tromjesečno).

Posebni režimi imaju veliku prednost pred općim sustavom oporezivanja. Korištenje pojednostavljenog sustava (STS) i jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (UTII) olakšava porezno opterećenje i pojednostavljuje porezno računovodstvo. U isto vrijeme, poduzetnici i organizacije često imaju problem izbora: imputacija ili pojednostavljenje? Koja je razlika?

Koje su prednosti i mane svakog sustava i što im je zajedničko, što je "imputacija" i "pojednostavljeno", razmotrit ćemo u ovom članku.

Što je "pojednostavljeni porezni sustav"?

Pojednostavljeni porezni sustav u početku je usmjeren na pojedinačne poduzetnike i mala poduzeća. Ako ne proizvodite trošarinsku robu, ne vadite minerale, tijekom godine niste imali više od 100 zaposlenih i ne plaćate niti jedan poljoprivredni porez, tada imate pravo odabrati pojednostavljeni porezni režim. Pridržavajući se ovih zahtjeva i ne primajući više od 60 milijuna rubalja prihoda godišnje, uzimajući u obzir koeficijent deflatora (u 2016., maksimalni iznos prihoda za ostanak u posebnom režimu je 79,74 milijuna rubalja), zadržat ćete pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav u sljedećem izvještajnom razdoblju. Inače, počevši od tromjesečja u kojem su zahtjevi prekršeni, pravo na pojednostavljenje se automatski gubi i morat ćete prijeći na opći sustav.

Individualni poduzetnici koji su pojednostavljeni oslobođeni su plaćanja poreza na dohodak po stopi od 13% na dohodak ostvaren od obavljanja djelatnosti (zaposlenici, ako ih ima, moraju biti isplaćeni u svakom slučaju), a organizacije su oslobođene plaćanja poreza na dohodak i poreza na imovinu u nekoliko slučajeva (ako nije izračunata prema katastarskoj vrijednosti i nekretnina nije uključena u odgovarajući popis), te od plaćanja PDV-a (osim za uvoz robe na carinsko područje Ruske Federacije i pri obavljanju operacija pod uvjetom jer u članku 174.1 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Porezna stopa za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak" je 6%, za pojednostavljeni porezni sustav "dohodak minus troškovi" - 15%, au regijama njihova veličina može biti čak i niža. Za sudionike u ugovorima o jednostavnom partnerstvu i povjereničkom upravljanju moguća je samo stopa od 15%.

Pojednostavljenje uzima u obzir interese i profitabilnih oblika poslovanja i onih s velikim udjelom troškova. Ovdje ne postoji jedan predmet oporezivanja, već dva za odabir: "dohodak" ili "dohodak minus rashodi". Odabrani objekt može se mijenjati godišnje tako da unaprijed obavijestite Federalnu poreznu službu.
Ako vaša aktivnost uključuje visoku profitabilnost, tada je isplativije pojednostaviti je s objektom "dohodak". Ako je udio troškova visok, bolje je odabrati prihod minus rashod. U pravilu, odabir pojednostavljene stope od 15% ima smisla ako je udio troškova veći od 60% prihoda. S manjim iznosom troškova iznos poreza bit će čak i veći nego s pojednostavljenjem od šest posto.
Primjer

Pojedinačni poduzetnik koji koristi pojednostavljeni porezni sustav dobio je prihod od 1 milijun rubalja godišnje. Troškovi su iznosili 810 tisuća rubalja. Izračunajmo pojednostavljeni porez po obje stope.

Prema pojednostavljenom poreznom sustavu, porez na "dohodak" bit će: 1 milijun rubalja * 6% = 60 tisuća rubalja.
Prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi", porez će biti: (1 milijun rubalja - 810 tisuća rubalja) * 15% = 190 tisuća rubalja * 15% = 28,5 tisuća rubalja.

Prilikom određivanja dijela rashoda s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15%, morate imati na umu da se svi troškovi ne mogu uračunati u smanjenje porezne osnovice. Morate se usredotočiti na članak 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije, koji sadrži popis svih troškova prihvaćenih za odbitak.

Porez se također može smanjiti pojednostavljivanjem poreza na “dohodak”. Samostalni poduzetnici bez zaposlenih iznos doprinosa za osiguranje mogu u cijelosti “za sebe” odbijati u mirovinski fond i fond obveznog zdravstvenog osiguranja, a samostalni poduzetnici sa zaposlenima doprinose mirovinskom fondu, fondu socijalnog osiguranja i fondu obveznog zdravstvenog osiguranja mogu odbijati od uplata na zaposlenih u iznosu do 50% iznosa jedinstvenog poreza. Pojednostavljeni porezni obveznici imaju pravo na njegov preboj, ali samo u dijelu poreza koji je obračunat od obrtničke djelatnosti.

Za pojednostavljene postoji samo jedan porezni registar - knjiga prihoda i rashoda. Porezno razdoblje je godina, ali akontacije se obračunavaju i plaćaju kvartalno. Porez se plaća na mjestu registracije individualnog poduzetnika i organizacije. Organizacije također moraju voditi računovodstvene evidencije i podnositi financijska izvješća – tu su obvezu stekli ne tako davno – uz izvješće za 2014. godinu.

Ako se s pojednostavljenim poreznim sustavom od 15% primi gubitak na kraju poreznog razdoblja, a pojednostavljeni porez je nula, tada ćete morati platiti minimalni porez jednak 1% prihoda za izvještajnu godinu. Minimalni porez plaća se i ako je pri obračunu poreza njegov iznos pozitivan, ali manji od 1% dohotka. Razlika između izračunatog iznosa pojednostavljenog i minimalnog poreza može se uključiti u rashode sljedećeg poreznog razdoblja.

Porez morate platiti na kraju godine i podnijeti prijavu pojedinačnog poduzetnika prije 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine, a organizacija izvješćuje do 31. ožujka.

Što je posebno u vezi s "imputacijom"?

Koja je razlika između imputacije i pojednostavljenja? UTII mogu primijeniti samo oni čija je vrsta djelatnosti navedena u čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. Ne oporezuje se stvarno ostvareni dohodak, nego očekivani – „imputirani“. Možete prijeći na UTII ili ga odbiti u bilo kojem mjesecu podnošenjem odgovarajuće prijave Federalnoj poreznoj službi.

Poduzetnik ne plaća porez na osobni dohodak od 13% za sebe, porez na imovinu (osim poreza u vezi s nekretninama koje su uključene u popis utvrđen u skladu s klauzulom 7. članka 378.2. Poreznog zakona Ruske Federacije ) i PDV (osim uvoza robe na teritoriju Ruske Federacije) . Obveznici UTII-a imaju pravo ne koristiti blagajne, izdajući kupcima stroge obrasce za izvješćivanje.
Dužni porezni obveznik možete postati ako broj vaših zaposlenika tijekom godine ne prelazi 100 ljudi, ne plaćate jedinstveni porez na poljoprivredu, ali istovremeno niste stranka jednostavnog ortačkog ili povjereničkog ugovora o upravljanju i površina prodajnog prostora (objedovnica koja poslužuje posjetitelje u javnoj ugostiteljskoj ponudi) ne prelazi 150 četvornih metara. m. Ne možete prijeći na UTII ako iznajmljujete benzinske postaje. Prijelaz također nije moguć za one vrste djelatnosti za koje se plaća obrtna naknada. Za razliku od pojednostavljenog poreznog sustava, nema ograničenja u iznosu dohotka s UTII.

Pripisana porezna stopa je 15%, ali na općinskoj razini može biti niža.

Morate platiti porez i podnijeti deklaraciju na mjestu poslovne aktivnosti, registrirajući se pri Federalnoj poreznoj službi kao obveznik UTII. U mjestu registracije porez se plaća ako samostalni poduzetnik pruža usluge cestovnog prijevoza tereta i putnika, reklamiranje u prijevozu ili se bavi trgovačkom i distribucijskom trgovinom. Ako se mjesto registracije poduzetnika poklapa s mjestom njegove djelatnosti, registracija će biti u jednom poreznom uredu.

Glavna značajka UTII leži u određivanju porezne osnovice - imputiranog dohotka. Za izračun imputiranog dohotka poduzetnika potrebno je njegovu osnovnu profitabilnost za porezno razdoblje pomnožiti s iznosom fizičkih karakteristika (broj zaposlenih, prodajna površina i sl.) za određenu vrstu djelatnosti. Ovi pokazatelji sadržani su u stavku 3. čl. 346.29 Porezni zakon Ruske Federacije.

Zatim se dobiveni rezultat prilagođava pomoću posebnih koeficijenata:
K1 - koeficijent deflatora, koji svake godine utvrđuje Ministarstvo gospodarskog razvoja Ruske Federacije. U 2016. K1 iznosi 1,798.

K2 postavljaju vlasti konstitutivnog entiteta Ruske Federacije i može se kretati od 0,005 do 1.

Primjer

Samostalni poduzetnik Vmenenka pruža usluge popravka, održavanja i pranja vozila. Prema stavku 3. čl. 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije, njegova osnovna profitabilnost je 12.000 rubalja. mjesečno, broj zaposlenih, uključujući i samog poduzetnika, iznosi 5 ljudi. Broj se nije mijenjao tijekom kvartala. Koeficijent K1 je 1,798. Koeficijent K2 uvjetno je jednak 0,7. Izračunajmo imputirani dohodak (IM) i porez (UTII).

VP mjesečno = 12 000 rub. * 5 = 60 000 rub.
VC za tromjesečje = 12.000 rubalja. * (5+5+5) = 180 000 rub.

Dobiveni rezultat za tromjesečje ispravljamo pomoću koeficijenata:

VC za tromjesečje = 180.000 rubalja. * 1,798 * 0,7 = 226 548 rub.
UTII = 226 548 rubalja. * 15% = 33 982 rub.

Pojedinačni poduzetnik može smanjiti iznos poreza odbitkom svih doprinosa za osiguranje koje je uplatio fondovima „za sebe“, kao i odbitkom doprinosa od isplata zaposlenicima, ali u iznosu ne većem od 50% obračunatog poreza.

Porezno razdoblje za UTII je tromjesečje, porez se mora platiti prije 25. dana, a deklaracija se mora podnijeti četiri puta godišnje prije 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja. Iako je imputiranje inferiorno u odnosu na pojednostavljeni porezni sustav u smislu količine podnesenih izvješća, ono ne zahtijeva održavanje poreznih registara, kao kod pojednostavnjenja.

UTII također ima značajne nedostatke. Čak i ako u izvještajnom razdoblju uopće niste imali prihoda, nećete moći podnijeti nultu prijavu - uvijek ćete morati platiti imputirani porez. Zato mu se pripisuje.

Za vrste djelatnosti koje ne podliježu pripisanom porezu potrebno je primijeniti opći ili pojednostavljeni sustav oporezivanja, a to zahtijeva vođenje zasebnih evidencija imovine, obveza i poslovnih transakcija. Zasebno računovodstvo također je potrebno u slučaju kada se nekoliko vrsta aktivnosti koje podliježu UTII-u obavljaju istovremeno, a sve to može dovesti do nepotrebnih troškova rada za poduzetnika.

Općenito u UTII i pojednostavljeni porezni sustav

Razmotrivši gore odvojeno oba načina – imputiranje i pojednostavljenje, postalo je jasno koja je razlika između njih. Što imaju zajedničko? Svaki sustav ima svoje prednosti i nedostatke, ali postoje i sličnosti:

dobrovoljna priroda;
moguće je kombinirati pojednostavljeni porezni sustav i UTII, ali je potrebno odvojeno računovodstvo;
oslobađanje poduzetnika od plaćanja niza poreza (porez na dohodak, PDV, djelomično porez na imovinu), iako će morati plaćati ostale poreze i doprinose;
jednostavno porezno knjigovodstvo;
uvjeti za prijavu su slični prema broju zaposlenih, zabrana kombiniranja s Jedinstvenim porezom na poljoprivredu;
ako se prekorače utvrđena ograničenja, pravo na pojednostavljeni porezni sustav i UTII gubi se od početka tromjesečja u kojem je prekoračenje dopušteno, a aktivnosti pojedinačnih poduzetnika oporezuju se prema općem sustavu;
iznos poreza može se smanjiti doprinosima fondovima i prema UTII i prema pojednostavljenoj shemi "dohodak";
Plaćanje u proračun vrši se kvartalno: porez prema UTII, akontacije prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
potrebno je platiti porez čak i ako nema prihoda prema UTII i pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus troškovi".

Što je bolje za pojedinačnog poduzetnika - imputacija ili pojednostavljenje?

Teško je dati nedvosmislen odgovor na pitanje: imputacija ili pojednostavljenje, što je isplativije za pojedinačne poduzetnike? Ne postoji univerzalni način određivanja najpovoljnijeg poreznog režima. Možemo dati samo opće preporuke koje će vam pomoći da napravite svoj izbor.

UTII je koristan za pojedinačne poduzetnike koji primaju velike redovite prihode, budući da se njihova stvarna veličina ne uzima u obzir pri izračunu porezne osnovice. Faktori prilagodbe pomažu smanjiti iznos poreza. Istodobno je potrebno platiti sve poreze utvrđene za vrste djelatnosti koje ne spadaju u UTII, što je potpuno neprofitabilno za multiindustrijske pojedinačne poduzetnike.
Pojednostavljeni porezni sustav nepoželjan je ako aktivnosti pojedinog poduzetnika uključuju prekoračenje dopuštenog prihoda od 60 milijuna rubalja. Ne zaboravite da je važna razlika između imputiranja i pojednostavljenja ograničenje mogućeg prihoda u okviru pojednostavljenog poreznog sustava. Ako se ne očekuje vrlo visoka profitabilnost ili ste tek na početku razvoja, onda će pojednostavljenje biti dobar izbor u kojem će porezno opterećenje uvijek biti manje.

Prije nego što se odlučite za pojednostavljenje ili imputaciju (što je bolje za pojedinačne poduzetnike od općeg sustava oporezivanja), prvo procijenite mogućnosti za razvoj svog poslovanja i izračunajte moguće porezno opterećenje za svaki režim. Preporučljivo je analizirati strukturu svojih prihoda kako biste shvatili koliko će iznos poreza ovisiti o njegovoj vrijednosti u svakom pojedinom slučaju. Na kraju, izbor uvijek ostaje na samom poduzetniku.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak odnosi se na režime koji se primjenjuju uz opće utvrđene i druge postupke u odnosu na određeno područje djelatnosti. Ima specifične značajke koje ga razlikuju od OSNO-a i drugih posebnih načina rada.

Kakav je to porez - jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) prema čl. 346 Porezni zakon Ruske Federacije

Rad u posebnim režimima u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakon Ruske Federacije) reguliran je normama članaka počevši od 346. Samo 7 članaka posvećeno je sustavu koji se razmatra - to je minimalni iznos regulacije u usporedbi s općim sustavom, pojednostavljenim poreznim sustavom i jedinstvenim poljoprivrednim porezom.

U uobičajenom jeziku ovaj se režim naziva imputacija. Njegov naziv odražava da se dohodak ne utvrđuje temeljnim dokumentima, već se pripisuje poreznom obvezniku i utvrđuje obračunom. Prilikom njegove primjene više poreza (PDV, porez na dohodak i dr.) zamjenjuje se plaćanjem jednog jedinog. Za poslovanje to znači značajno pojednostavljenje poreznog računovodstva i predviđanja rezultata u području na koje se režim primjenjuje.

Norme koje imaju značajan utjecaj na aktivnosti organizacija na imputiranju su:

CH. 26.3 Porezni zakon Ruske Federacije;
općinski akti koji uspostavljaju UTII ili porez na promet, isključujući mogućnost korištenja imputacije (na primjer, u Samari je UTII uveden Rezolucijom Gradske dume br. 187 od 24. studenog 2005.);
Zakon „O primjeni CCP-a...” od 22. svibnja 2003. br. 54-FZ (u daljnjem tekstu: Zakon br. 54-FZ).

CH. 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije o sustavu oporezivanja UTII

Poseban UTII režim uveden je 01.01.2003., a planira se ukinuti od 01.01.2021. Odgovarajuća odredba sadržana je u stavku 8. čl. 5 zakona od 29. lipnja 2002. br. 97-FZ (izmijenjen i dopunjen zakonom od 2. lipnja 2016. br. 178-FZ).

U 2018. - 2019. neke norme Ch. 26.3 Poreznog zakona Ruske Federacije o UTII, kao i podzakonski propisi su promijenjeni:

Za klasifikaciju usluga više se ne primjenjuje OKUN, otkazan klauzulom 6 Rosstandartove naredbe br. 14-st od 31. siječnja 2014. Budući da je najznačajnija točka za UTII klasifikacija djelatnosti kao usluge kućanstva, naredba br. 2496-r od 24. studenog 2016., čija je objava predviđena podtočkom. 1 stavka 2 čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije, Vlada Ruske Federacije odobrila je popis kodova OKVED-2 koji se odnose na takve usluge. O kodovima navedenim prilikom registracije pravne osobe i kako ih promijeniti, pročitajte članak na web mjestu Postupak promjene OKVED kodova za LLC poduzeća u 2018. - 2019.
Pojedinačni poduzetnik sada može smanjiti porez za iznos doprinosa za osiguranje propisan zakonom, koji se plaća ne samo za zaposlenike, već i za sebe osobno (kako je izmijenjen Zakonom br. 178-FZ od 2. lipnja 2016.).
Uveden je ažurirani obrazac UTII deklaracije (nalog Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. lipnja 2018. br. MMV-7-3/414).

Što se tiče obrade plaćanja, unesene su izmjene u zakonodavstvo o blagajnama, koje će biti relevantne za imputaciju u 2018. - 2019. (više o tome na kraju članka).

Uvjeti za korištenje UTII

Možete prijeći na imputaciju ako postoje takve okolnosti kao što su:

Uvođenje posebnog režima na relevantnom teritoriju (1. stavak članka 346.26. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Rad u jednom od područja rada za koje je UTII namijenjen (organizacije javne službe, veterinarske klinike, autopraonice itd., stavak 2. članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije), s navedenom registracijom u OKVED kodovima tijekom registracije ili naknadno promijenjen.

U Poreznom zakoniku Ruske Federacije ne postoji zahtjev za isključivost vrste djelatnosti ili poseban režim. Posljedično, plaćanje UTII-a sada se koristi iu jednoj opciji (ili u nekoliko - u više smjerova), iu kombinaciji s drugim režimom (OSNO ili pojednostavljeni porezni sustav) s odvojenim računovodstvom i obračunom plaćanja.

Uračunati porez isključuje plaćanje poreza na dohodak (za individualne poduzetnike - porez na dohodak), poreza na imovinu (osim nekretnina), PDV-a (uz neke iznimke). Ostali porezi i doprinosi plaćaju se u cijelosti (točka 4 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Na koga i kada ne može primijeniti UTII prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije

Zabrane korištenja UTII sadržane su u stavcima. 2.1, 2.2 čl. 346.26 Porezni zakon Ruske Federacije. Jednako za sve subjekte gospodarskih odnosa koji djeluju na bilo kojem teritoriju je zabrana UTII u slučaju uvođenja poreza na promet za određeni smjer.

Ostali slučajevi kada je imputacija nemoguća određeni su karakteristikama subjekta ekonomskih odnosa:

rad u okviru jednostavnog partnerstva, povjereničkog upravljanja, jedinstvenog poreznog režima poljoprivrede;
svrstavanje među najveće porezne obveznike;
prosječan mjesečni broj zaposlenih preko 100 i sl.

Napominjemo da postojanje podružnica i predstavništava ne sprječava korištenje ovog posebnog režima, ali može utjecati na određivanje poreznog tijela kojem se zahtjev podnosi.

Ako se neki od kriterija prekrši tijekom tromjesečja, organizacija ne primjenjuje poseban režim od 1. dana ovog tromjesečja.

Značajke prijelaza na UTII

Od 2013. prijelaz na imputaciju nije obavezan, već neobavezan. Da biste to učinili, morate se registrirati kod inspektorata Federalne porezne službe Ruske Federacije (točka 2 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije):

na mjestu rada postrojbe uključene u ovo područje;
ili mjesto registracije organizacije (za prijevoznike, neke vrste trgovine na malo).

Rok za podnošenje odgovarajuće prijave (5 dana) nije vremenski usklađen s početkom poreznog razdoblja, već se računa od trenutka početka rada prema režimu jedinstvenog poreza na imputirani dohodak (3. stavak članka 346.28. Poreznog zakona Kodeks Ruske Federacije).

Za prestanak registracije kod poreznog tijela iz bilo kojeg razloga (dobrovoljno, zbog prestanka djelatnosti ili kršenja kriterija), također je potrebno podnijeti zahtjev.

Kako platiti UTII porez

Sljedeće obveze prema UTII podliježu tromjesečnom ispunjavanju (točke 1, 3 članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije):

prije 20. dana prvog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja podnosi se izjava za proteklo tromjesečje;
Porez za isto razdoblje plaća se do 25.

Pri izračunu UTII poreza koriste se sljedeći pokazatelji:

Imputirani dohodak je predmet oporezivanja koji predstavlja procijenjenu isplativost za određeno područje rada.
Osnovni prinos je mjesečni pokazatelj za izračun porezne osnovice (3. stavak članka 346.29. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Izgledi:
- K_1, kojeg osniva Ministarstvo gospodarskog razvoja na vrijeme od jedne godine;
- K_2 je pokazatelj koji određuju lokalne vlasti.
Mjerne jedinice za izračun (3. stavak članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Stopa je 15%, koja se može promijeniti (smanjiti) na lokalnoj razini na 7,5% (članak 346.31 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prihvaćeni troškovi za smanjenje do 50% obračunatog poreza (doprinosi za osiguranje itd., stavak 2. članka 346.32 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Množenje parametara navedenih u stavcima. 2-4, dobivamo iznos imputiranog prihoda, koji se mora pomnožiti s vrijednošću stope. Dugovani iznos minus osiguranje i ostala plaćanja je dospjela.

Promjene u Zakonu br. 54-FZ za UTII: internetske blagajne za imputaciju od 2018. - 2019.

Za obveznike UTII obvezno je poštivanje utvrđenog postupka za obavljanje transakcija namire (točka 5 članka 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije). Trenutno, klauzula 2.1 čl. 2. Zakona br. 54-FZ predviđa izuzeće jedinstvenih poreznih obveznika na pripisani dohodak od upotrebe blagajni, obvezujući ih da izdaju popratni dokument na zahtjev klijenta.

Međutim, ova će situacija ostati samo do 01.07.2019. (članak 7. članka 7. zakona od 03.07.2016. br. 290-FZ) za obveznike UTII koji ne rade u području trgovine na malo i ugostiteljstva ili rade u tim područjima ali nemaju zaposlenih . Preostali obveznici UTII-a trebali su početi koristiti sustave blagajni od 01.07.2018. Prijelaz na korištenje CCP-a dovodi do sljedećih odgovornosti:

organizacije i pojedinačni poduzetnici na imputaciji morat će se prebaciti na korištenje takozvanih internetskih blagajni - posebne blagajne, koja će putem interneta prenositi informacije o obavljenim transakcijama inspekciji Federalne porezne službe;
uređaji ove vrste bit će opremljeni fiskalnim pogonom koji pohranjuje podatke o izvršenim radnjama;
Za prijenos podataka poreznoj upravi morat ćete o tome sklopiti ugovore sa specijaliziranim organizacijama - operaterima fiskalnih podataka.

Uvođenje elektroničkih blagajni korak je prema promjeni oporezivanja uslužnog i maloprodajnog sektora i napuštanju režima UTII koji je svojedobno forsirao zakonodavac zbog nemogućnosti praćenja prihoda poreznih obveznika.

Dakle, jedinstveni porez na pripisani dohodak je poseban režim u kojem se porez utvrđuje na temelju procijenjenog dohotka poreznog obveznika. Važenje mu je produženo do 2021. godine. Od 1. srpnja 2019. svi obveznici UTII moraju koristiti sustave blagajni prilikom plaćanja.

UTII: tko može biti obveznik?

Obveznici jedinstvenog poreza mogu biti i samostalni poduzetnici i pravne osobe. Platitelj mora biti registriran kod poreznih vlasti i obavljati djelatnosti dopuštene režimom. Sve vrste aktivnosti koje spadaju u UTII navedene su u stavku 2. čl. 346.26 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Javno ugostiteljstvo i trgovina na malo, pružanje kućanskih, motornih, veterinarskih i hotelskih usluga, reklamne djelatnosti - ovo nije potpuni popis radova i usluga koji se smiju oporezivati jedinstvenim porezom na pripisani dohodak. Primjena jedinstvenog poreza je pravo, a ne obveza i deklarativnog je karaktera.

VAŽNO! Uz savezni popis usluga, svaki subjekt federacije prihvaća lokalne popise djelatnosti koje se mogu oporezivati prema UTII sustavu. Glavni uvjet za primjenu UTII je da vlasti subjekta federacije moraju odobriti vrstu djelatnosti na lokalnoj razini.

Koje kriterije mora ispunjavati obveznik UTII?

Jedinstveni porez je jedan od najpopularnijih u sektoru malog gospodarstva, jer oslobađa organizaciju ili poduzetnika potrebe za vođenjem poreznih evidencija. Kako bi se spriječila zlouporaba poreznih obveznika, zakonom su utvrđeni određeni uvjeti UTII režima.

UTII kriteriji su nešto drugačiji za pravne osobe i samostalne poduzetnike. Predstavimo ih u obliku popisa.

Uvjeti za primjenu UTII ovisno o pravnom statusu platitelja

Uplatitelj – pravna osoba dužna je poštivati sljedeće uvjete:

Ne znate svoja prava?

Ukupni prosječni broj zaposlenih u organizaciji za prošlu kalendarsku godinu ne smije biti veći od 100 ljudi.
Udio drugih organizacija u temeljnom kapitalu nije veći od 25%.
Ne bi trebao biti među najvećim poreznim obveznicima.
Ne može pružati ugostiteljske usluge, a istovremeno biti ustanova iz područja socijalne zaštite, zdravstva ili obrazovanja.

Isplatitelj - samostalni poduzetnik dužan je poštivati sljedeće uvjete:

Ukupan broj zaposlenih radnika ne smije biti veći od 100 ljudi.
Vrsta aktivnosti obveznika mora biti prisutna u zakonodavnom aktu općine, a režim UTII dopušten je na njenom teritoriju.
Ne može biti najmodavac plina i plinskih punionica.
Ne može obavljati aktivnosti prema ugovorima o jednostavnom partnerstvu ili povjereničkom upravljanju.

VAŽNO! Za pojedinačne poduzetnike koji plaćaju UTII, ukinuta je obveza vođenja računovodstvenih evidencija.

Ograničenja nametnuta obveznicima UTII

Zakonodavac je uspostavio niz ograničenja za aktivnosti UTII , koji se moraju poštovati, inače revizija može otkriti porezne prekršaje, što će povlačiti za sobom ponovni izračun plaćenog jedinstvenog poreza i kazne.

Ograničenja vrsta aktivnosti. Samo vrste djelatnosti sa zatvorenog popisa navedenih u Poreznom zakoniku Ruske Federacije podliježu jedinstvenom oporezivanju. Ako se obavljaju drugi poslovi i usluge, isplatitelj je dužan voditi posebne evidencije i plaćati porez na druge poslove sukladno važećim zakonskim propisima.
Ograničenje kruga osoba kojima se pružaju usluge ili prodaje roba. Uplatitelj je dužan pružati usluge ili obavljati poslove u okviru dodijeljene djelatnosti isključivo fizičkim osobama. Poslovi u kojima su kupci radova/usluga pravne osobe ne mogu se oporezivati jedinstvenim porezom.
Fizičko ograničenje. Površina trgovačkog prostora pri obavljanju trgovine ili pružanju ugostiteljskih usluga ne smije biti veća od 150 četvornih metara. m. Konkretno, zabranjeno je zajedničko vlasništvo površine veće od 150 četvornih metara. m međuovisne osobe. Za obveznike koji pružaju usluge prijevoza utvrđeno je ograničenje od 20 automobila.
Ograničenje na teritorijalnoj osnovi. Ako su lokalne vlasti uspostavile porez na promet na području subjekta federacije, uporaba UTII-a na takvim teritorijima je zabranjena.
Ograničenja kombiniranja sustava oporezivanja. Obveznici UTII-a imaju pravo kombinirati UTII s drugim sustavima oporezivanja. Međutim, uspostavljena je izravna zabrana kombiniranja djelatnosti trgovine na malo i pružanja ugostiteljskih usluga, podložnih UTII i Jedinstvenom poljoprivrednom porezu (Jedinstveni poljoprivredni porez).

Unatoč prilično širokom rasponu zakonskih zabrana, praktički ne postoji ograničenje prihoda od UTII za obveznike. To je zbog činjenice da se obračun poreza ne temelji na stvarnim pokazateljima gospodarske aktivnosti organizacije ili poduzetnika, već na potencijalnom prihodu koji ovisi o fizičkom pokazatelju i osnovnoj profitabilnosti. Jedino što ovdje vrijedi spomenuti je da je za najveće porezne obveznike prijelaz na UTII nemoguć.

VAŽNO! Iznos osnovne profitabilnosti za svaku vrstu djelatnosti utvrđen je Poreznim zakonom Ruske Federacije u čl. 346.29.

***

Jedinstveni porez na pripisani dohodak raširen je među malim poduzetnicima koji se bave trgovinom, ugostiteljstvom i potrošačkim uslugama. Država je utvrdila niz uvjeta za primjenu imputacije: oni se odnose na broj zaposlenih, područje djelovanja, vrstu djelatnosti i sastav osnivača pravne osobe.

Da biste mogli platiti jedinstveni porez na pripisani dohodak, potrebno je zapamtiti da je najozbiljnije ograničenje uspostavljeno u odnosu na dopuštene vrste djelatnosti koje podliježu jedinstvenom porezu na pripisani dohodak.

Koje bi nijanse trebao znati porezni obveznik koji obračunava porez kada radi u ovom poreznom režimu?

Opće informacije

Što je dekodiranje kombinacije slova UTII i što Porezni zakon kaže o korištenju imputacije?

Definicije

Kratica UTII znači jedinstveni porez na imputirani dohodak.

Jednostavnije rečeno, imputacija je sustav oporezivanja određenih vrsta djelatnosti, u kojem se iznos poreza ne izračunava od stvarno primljene dobiti, već od imputiranog dohotka, odnosno onoga za koji se očekuje da će biti primljen.

Način se može kombinirati istovremeno s OSNO i USN.

Karakteristike načina rada

Postoje slučajevi kada poduzeće neće moći primijeniti UTII. Ne mogu prijeći na imputaciju:

veliki porezni obveznici;
organizacije koje djeluju na području javne prehrane i socijalne sigurnosti;
obrazovne ustanove, medicinske;
tvrtke koje zapošljavaju više od 100 ljudi;
poduzeća u kojima 25% temeljnog kapitala pripada drugim društvima (iznimke su navedene u);
tvrtke koje se bave zakupom plinske punionice ili benzinske postaje.

Prijelaz na UTII moguć je ako je tvrtka počela obavljati vrstu djelatnosti koja podliježe ovoj vrsti poreza.

Možete prestati koristiti imputaciju ako:

društvo je prestalo obavljati određene djelatnosti;
organizacija je prekršila jedan od uvjeta koji je obvezan za rad u posebnom režimu;
ovlaštene strukture su poništile UTII za vrstu djelatnosti kojom se tvrtka bavi.

Glavna ograničenja za korištenje poreznog sustava:

Prijelaz na UTII moguć je od trenutka registracije organizacije ili od početka sljedećeg poreznog razdoblja u poreznoj upravi na mjestu registracije tvrtke.

Navodimo vrste djelatnosti za koje pojedinačni poduzetnici i LLC poduzeća mogu primijeniti UTII:

pružanje usluga u kućanstvu;
veterinarske usluge;
popravak vozila, pranje automobila;
parkiralište;
pružanje usluga prijevoza putnika i tereta;
trgovina na malo;
ugostiteljska djelatnost;
postavljanje vanjskog oglašavanja, njegova distribucija;
pružanje maloprodajnih prostora za iznajmljivanje.

Tvrtka na UTII dobiva oslobođenje od obračuna i plaćanja sljedećih poreza:

Uz dobit.
Za imovinu.
Jedinstveni socijalni porez.
PDV (ne odnosi se na carinu i agencijsku pristojbu).

Doprinosi za mirovinski fond i fond za obvezno zdravstveno osiguranje plaćaju se prema općim pravilima. Potrebno je prenijeti porez na dohodak ako tvrtka djeluje kao porezni agent.

Video: UTII od A do Ž

Postoje okolnosti kada prijenos poreza na zemljište i drugih iznosa navedenih u čl. 346.26 Porezni zakon.
Poduzeća imaju pravo na naknadu za privremenu nesposobnost.

Društvo ima pravo samostalnog osnivanja. Pri izračunu iznosa poreza uzimaju se u obzir fizički pokazatelji i osnovna profitabilnost. Obavezno ga je održavati.

U slučaju kada se UTII kombinira s drugim režimom, morat ćete voditi zasebne evidencije. Rashodi se moraju dijeliti razmjerno prihodima iz drugih poreznih sustava.

Iznos jedinstvenog poreza može se umanjiti za iznos uplaćenih doprinosa:

za osiguranje u mirovinski fond;
za obvezna osiguranja od profesionalnih bolesti i nesreća na radu;
iznosi naknada za privremenu nesposobnost;
iznosi za osobno osiguranje.

Jedinstveni porez na pripisani dohodak naplaćuje se sljedećom metodom:

izračuni koji se temelje na obradi statistike o aktivnostima tvrtke;
izračuni koji se temelje na obradi podataka poreznih tijela o primljenim iznosima;
izračun koji koristi podatke iz osnovnog prinosa i fizičkog pokazatelja.

Normativna baza

Pravila za korištenje UTII navedena su u dijelu 2 Poreznog zakona Rusije ().

Predmeti oporezivanja i porezna osnovica utvrđuju se sukladno čl. 346.29. daje definiciju UTII sustava.

Proširene su vrste djelatnosti koje potpadaju pod imputirano oporezivanje. Pravila za smanjenje iznosa poreza opisana su u.

Postupak izvješćivanja naveden je u dokumentu.

Primjena sustava oporezivanja UTII

Korištenjem UTII porezni obveznik može povećati promet bez potrebe povećanja osnovice i povećanja poreza. Također, poduzeća nisu dužna koristiti registar blagajne ako se prihod izražava u gotovini.

No događa se da se takav porezni sustav pokaže neprofitabilnim ako se kombinira nekoliko vrsta djelatnosti, od kojih neke podliježu imputiranom porezu, a druge - pojednostavljenom poreznom sustavu ili OSNO-u.

Poteškoće nastaju kod vođenja zasebnog računovodstva, s čime se neiskusan poduzetnik ili računovođa ne može uvijek nositi.

Pogledajmo neke od značajki korištenja UTII-a, bez čijeg znanja niti jedan porezni obveznik ne može proći u poslovanju.

Razdoblje izvještavanja

Porezno razdoblje utvrđuje se kao tromjesečje. podnijeti poreznoj upravi do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka izvještajnog razdoblja.

Preostale potvrde predaju se u skladu s pravilima režima koji se koristi zajedno s UTII. Važno je napomenuti da su jedinstveni porezni obveznici oslobođeni sastavljanja računovodstvenih izvješća.

Obavezno ili dobrovoljno?

Do 2013. UTII je bio obvezni porezni sustav, a od početka 2013. može se dobrovoljno primijeniti. Porezni obveznici imaju priliku odlučiti hoće li prijeći na UTII od početka nove godine ili ne.

Poboljšanje imputacije

Vlasti su izvršile niz promjena u režimu UTII.

npr.:

Od početka srpnja 2015. uvest će se novi obrazac deklaracije za poduzeća i samostalne poduzetnike koji rade na UTII. Izvješće će možda trebati podnijeti na kraju trećeg izvještajnog razdoblja.
Prodavači robe koji prodaju i izdaju robu na različitim mjestima ne smiju koristiti imputaciju. Ovo pravilo vrijedi i za slučajeve kada se sredstva uzimaju od kupaca na istom mjestu gdje su proizvodi demonstrirani.
Ako se doprinosi plaćaju po fiksnim stopama, organizacija ima priliku smanjiti iznos poreza samo u razdoblju u kojem je prebačen.
Od 2014. poreznici moraju prenijeti iznose poreza na nekretnine.

Značajke posebnog poreznog režima u Moskvi

UTII se ne primjenjuje u Moskvi. Čak iu onim regijama u kojima je takva mogućnost bila pružena 2012., ona je otkazana od početka 2013. ().

Pitanja koja se nameću

Koja pitanja zabrinjavaju imputatore i one koji će koristiti UTII?

Ako imate internetsku trgovinu

Saznati podliježu li aktivnosti internetske trgovine UTII-u nije tako lako. Prije 2013. porezni obveznici su mogli koristiti ili ne koristiti poseban režim.

Nakon što su poduzeća imala priliku sama birati porezni sustav, postalo je teže odlučiti se. Prednosti odabira UTII pri vođenju internetskog poslovanja:

nema potrebe za korištenjem opreme za registar blagajne.

nema potrebe voditi poreznu evidenciju (već samo evidenciju fizičkih pokazatelja).

Mane:

Vrijedno je obratiti pozornost na ovu točku: zauzima li trgovina velike prostorije i ima li mali profit. Ako da, tada će biti teško platiti puni iznos poreza. U zakonodavstvu se ne spominju internetski resursi, ali ovo se pravilo ne smije zanemariti.
Ne možete podnijeti izvješće o nultom imputiranju ako trgovina nije poslovala.
Prilikom objedinjavanja više vrsta djelatnosti potrebno je voditi odvojene evidencije.

Ako je proizvod uvezen iz drugih zemalja, onda ga vrijedi slijediti. PDV će djelovati kao carinsko plaćanje.

Dok se iznos poreza ne prenese, carinska tijela neće pustiti proizvode. PDV se plaća ako tvrtka djeluje kao porezni agent:

Pri kupnji radova i usluga od stranih organizacija koje nisu registrirane u poreznim strukturama Ruske Federacije. To se odnosi na montažne i građevinske radove, usluge montaže i obrade, održavanje itd.
Kada (federalne, općinske) u skladu s.
Provodi se prodaja posebnih imovinskih objekata (oduzeta imovina bez vlasništva, oduzeta imovina).

PDV se prenosi ako je tvrtka kupcu izdala UTII u kojem se izdvaja iznos poreza na dodanu vrijednost.

Obveza plaćanja poreza na dodanu vrijednost nastaje za obveznika UTII-a ako tvrtka obavlja djelatnosti koje ne podliježu jedinstvenom imputiranom porezu.

Sve nijanse obračuna PDV-a nisu jasno navedene u propisima, pa je vrijedno pažljivo proučiti svaki pojedini slučaj.

UTII je sustav u kojem tvrtka ima i prednosti i nedostatke. Da biste razumjeli što je bolje - UTII, pojednostavljeni porezni sustav ili patent, napravite preliminarne izračune iznosa poreza koji treba platiti.

UTII pojednostavljuje održavanje poreznih izvješća u organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima te ubrzava postupke provjere. Sadržaj Što trebate znati Tablica osnovnog prinosa UTII za 2019. Kako izračunati pokazatelj Podnošenje zahtjeva za namjeru korištenja UTII prilikom održavanja poreznih izvješća za određeni...

Od 2019., svi poduzetnici koji rade u okviru UTII-a dužni su ispuniti i dostaviti Mirovinskom fondu jedinstveni obrazac - RVS-1, koji odražava sve obračunate i plaćene isplate osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje i obvezno zdravstveno osiguranje (PFR Rezolucija br. 2p, 2019). Ovakav pristup pitanju izračuna i plaćanja premija osiguranja vrlo je zgodan: administriranje plaćanja...

Jedan od najprikladnijih poreznih režima danas je UTII. Riječ je o sustavu koji poduzeću ili samostalnom poduzetniku omogućuje optimizaciju svih izdataka za uplate u proračun. Ovaj je način rada iznimno zgodan, iako je njegova uporaba povezana s velikim brojem...

Kako ispravno ispuniti obrazac za prijavu poreza UTII u 2019. Koji obrazac koristiti, koje informacije treba uključiti u dokument, kada predati Federalnoj poreznoj službi - razmotrimo vaše glavne radnje. U ovoj godini doneseno je dosta izmjena i dopuna zakonskih akata. Odobren je i novi obrazac UTII deklaracije. Sadržaj Općenito...

Kakav je postupak korištenja UTII-a pri obavljanju trgovine na malo u 2019. godini? Kada se režim može primijeniti, kojom se formulom treba odrediti iznos poreza i kako se provode izračuni? Ako se trgovačko društvo ili samostalni poduzetnik bavi trgovinom na malo izvan prodavaonice ili na stacionarnom mjestu, tada može...

Postoje slučajevi kada, zbog određenih okolnosti, pojedinačni poduzetnik prestaje biti subjekt UTII-a. SadržajOsnovne informacije Postupak popunjavanja prijave za pojedinog poduzetnika Kazna za nepostavljanje UTII 4 nakon zatvaranja Razlozi mogu biti prestanak djelatnosti ili promjena u njezinom smjeru, kao i odluka poduzetnika da prijeđe na drugi režim...

Poreze plaćaju organizacije u skladu s korištenim poreznim režimom. Postupak obračuna naknada i porezna stopa utvrđuju se na temelju Poreznog zakona. Obveza plaćanja poreza nastaje odmah nakon poreznog evidentiranja poreznog obveznika. SadržajOsnovni...

Jedan od najpopularnijih poreznih režima danas je UTII. Ima veliki broj različitih prednosti. Prije svega, jedinstveni porez na dohodak omogućuje vam smanjenje poreznog opterećenja pojedinog poduzetnika ili organizacije. Sadržaj Opće informacije Novi obrazac UTII-3 u...

Porezni obveznici su zbunjeni: "Koji se predmet oporezivanja utvrđuje primjenom UTII u 2019."? Sadržaj Glavne točke Predmet oporezivanja za UTII Popis dopuštenih aktivnosti Pitanje nije slučajno, jer zakonodavci stalno mijenjaju pravne norme i teško ih je pratiti. Pokušajmo...

Imputatori bi trebali raditi u 2019. godini, uzimajući u obzir izmjene koje je usvojila Vlada. Koje su izmjene i dopune unesene u zakonodavstvo u vezi s korištenjem UTII za LLC poduzeća? Tvrtkama na UTII-u nije strana činjenica da vlasti stalno mijenjaju postupak korištenja posebnog režima. Sadržaj Općenito...

Poznato je da pri izračunavanju UTII vrijedi koristiti fizički pokazatelj. Što je to, gdje mogu saznati vrijednost i kako je koristiti u formuli za utvrđivanje poreza u 2019. godini? Sadržaj Opće informacije Vrijednost fizičkog pokazatelja UTII (tablica) u 2019. Računovodstvo fizičkih pokazatelja Pitanja koja se javljaju ako vaš...

UTII je sustav koji se odlikuje velikim brojem prednosti. Ali može li LLC primjenjivati takav režim? Koja su pravila za rad na imputaciji u 2019.? Zašto je sustav UTII tako atraktivan za porezne obveznike i tko ga ima pravo koristiti - upravljanje svakim...

Promjene i dopune Poreznog zakona Ruske Federacije vrše se svake godine. Od 1. siječnja ove godine na snagu su stupile izmjene u oporezivanju jedinstvenim porezom na imputirani dohodak. Sadržaj Opće informacije Postupak odjave obveznika UTII-a Kazna za neblagovremenu odjavu Sada će organizacije na UTII-u morati...

Danas je UTII režim jedan od najpopularnijih među pojedinačnim poduzetnicima i vlasnicima malih poduzeća - unatoč činjenici da ga planiram uskoro ukinuti. Za korištenje ovog načina rada ne samo da moraju biti ispunjeni određeni uvjeti, već i ispuniti poseban obrazac - UTII...

Pojedinačni poduzetnici, prilikom prelaska na sustav jedinstvenog pripisanog poreza, moraju podnijeti obavijest u obrascu UTII-2. Koja pravila za ispunjavanje takvog dokumenta vrijede u 2019.? Iako se prijelaz na imputaciju može izvršiti dobrovoljno, to ne znači da nije potrebno informirati...