Vypočítava sa výška prepravnej dane. Ako vypočítať prepravnú daň

Časovo rozlíšená daň z dopravy - účtovaniev účtovaní tejto operácie sa môže líšiť. Z nášho článku sa dozviete, od čoho závisí odraz v účtovaní určitých účtovných účtov, a tiež pochopíte, ako sa vypočítava a zohľadňuje daň z dopravy.

Vysvetlenie pojmu dopravná daň

Dopravná daň je regionálna. Jeho sadzby regulujú regionálne orgány, ale nemali by sa líšiť viac ako 10-krát od sadzby uvedenej v daňovom poriadku (článok 28 daňového poriadku Ruskej federácie).

Túto daň musia zaplatiť všetci vlastníci dopravy (článok 357 daňového poriadku Ruskej federácie) - právnické osoby a fyzické osoby, ktoré majú k dispozícii (vlastníckym alebo vlastníckym právom) dopravu registrovanú v súlade so zákonmi Ruskej federácie. federácie.

Prečítajte si o nuansách registrácie vozidla a daňových dôsledkoch jeho absencie v článku „Chýbajúca evidencia vozidla vás neoslobodí od prepravnej dane“ .

Ako sa vypočítava prepravná daň?

Povinnosť samostatne vypočítať daň má len právnická osoba. Pre individuálnych podnikateľov a jednotlivcov tento výpočet vykonáva Federálna daňová služba (článok 1 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Výpočet dane z prepravy zahŕňa uplatnenie sadzby na základ dane s prihliadnutím na čas, kedy je preprava vo vlastníctve platiteľa. V niektorých prípadoch sa uplatňuje aj zvyšujúci koeficient (článok 2 článku 362 daňového poriadku Ruskej federácie).

Upozorňujeme, že daň musí zaplatiť nie ten, kto vozidlo používa, ale ten, kto ho vlastní. Aj keď majiteľ vydal splnomocnenie na vedenie vozidla, oprávnená osoba daň neplatí.

Daň sa počíta za celý mesiac, počas ktorého je vozidlo vo vlastníctve platiteľa. Do roku 2016 sa za mesiac prihlásenia a odhlásenia považoval celý mesiac, za ktorý bola vypočítaná daň. Počnúc rokom 2016 sa mesiac registrácie považuje za ukončený, ak je vozidlo zaregistrované pred 15. dňom vrátane. Mesiac odhlásenia sa považuje za úplný, ak je objekt odhlásený po 15. dni.

Daňové účtovanie prepravnej dane

Pri výpočte dane z príjmu sa daň z dopravy zohľadňuje v iných výdavkoch, ktoré súvisia s výrobou a predajom (článok 1 článku 264 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pri výpočte zjednodušeného daňového systému s predmetom „príjem“ sa výška dane z dopravy nezohľadňuje, pretože pri jej výpočte nezáleží na nákladoch (článok 1 článku 346.18 daňového poriadku Ruskej federácie). Pri zjednodušení s objektom „príjem mínus výdavky“ je daň z dopravy zahrnutá do nákladov (článok 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie). Nezaplatená daň z dopravy nemôže byť zohľadnená pri výpočte zjednodušeného daňového systému.

Prečítajte si viac o zdaňovaní v rámci zjednodušeného daňového systému v článku „Daň z dopravy v rámci zjednodušeného daňového systému: postup výpočtu, podmienky atď. .

Pokiaľ ide o UTII, výška imputovanej dane nezávisí od výšky dane z dopravy, pretože jej výpočet sa vykonáva bez zohľadnenia prijatých príjmov a vynaložených výdavkov.

Ak platiteľ používa OSNO a UTII spolu a dopravu využíva v oboch režimoch zdanenia, je potrebné sumu dane rozdeliť. Pri použití dopravy len v jednom z režimov takéto oddelenie nie je potrebné. Ak sa pri činnostiach súvisiacich s OSNO použila doprava, možno ju zohľadniť pri znížení dane z príjmu, ak pri UTII nemožno znížiť imputovanú daň.

Pre správne rozdelenie prepravnej dane medzi dva režimy je potrebné vypočítať, aká časť tvorí príjem za jednotlivé druhy činnosti. Ak chcete vypočítať časť príjmu podľa OSNO, musíte urobiť nasledovné: vydeliť sumu príjmu podľa OSNO príjmami zo všetkých typov činností. Daň z dopravy súvisiaca s OSNO sa určí vynásobením sumy dane z dopravy a podielu príjmu prijatého z OSNO. Daň z dopravy súvisiaca s činnosťami na UTII sa vypočíta rovnakým spôsobom, pričom sa pri tomto výpočte použije suma príjmu získaná na UTII. Súčet výsledkov získaných z oboch výpočtov by mal poskytnúť celkovú sumu časovo rozlíšenej dane.

Výsledky

Nezávislý výpočet prepravnej dane je výsadou právnických osôb. Vedú aj evidenciu časového rozlíšenia a platenia dane a premietajú ju do účtovných zápisov. V účtovníctve daň tvorí spravidla výdavky na vykonávané činnosti. V daňovom účtovníctve je zahrnutý do nákladov, ktoré znižujú základ dane z príjmov alebo zjednodušeného daňového systému s objektom „príjmy mínus náklady“. Pri kombinácii daňových režimov môže byť daň rozdelená.

Mnoho ľudí pozná slávnu frázu: „Auto nie je luxus, ale dopravný prostriedok. Moderný svet tento výraz mierne upravil. Auto nie je len dopravný prostriedok, ale nevyhnutnosť v našom mobilnom živote. S týmto je ťažké nesúhlasiť.

Väčšina občanov krajiny má buď vlastnú dopravu, alebo uvažuje o jej kúpe. Na auto však budete musieť vybabrať nielen pri jeho kúpe alebo pravidelnom tankovaní na stanici. Značnú sumu musíte zaplatiť aj na daniach. Čo robiť v takejto situácii? Kedy príde daň z auta? Ako sa to počíta a môžete to urobiť sami? Ako nenaraziť na penalty? O tom sa bude diskutovať v tomto článku.

Kedy príde daň z auta?

Dopravná daň je povinnosťou štátu. Každý majiteľ auta to musí zaplatiť. Hlavná otázka, ktorú majú občania, je: kedy by mala byť splatná daň z auta? Termín splatnosti je 1. október nasledujúceho roka. Uveďme si príklad. Na zaplatenie za rok 2016 prišiel daňový doklad z auta. Preto je potrebné zaplatiť do 1. októbra 2017. Kedy však príde daň z auta? Spravidla sa to deje na konci leta alebo na samom začiatku jesene. Potvrdenie o zaplatení posiela Federálna inkasná služba. Oznámenie prichádza poštou. Zvláštnosťou je, že daň sa vypočítava individuálne. Závisí to od výkonu auta (čím viac „koní“, tým viac budete musieť vypichnúť) a regionálneho koeficientu.

Ak nemáte účtenku...

Sú chvíle, keď účtenka nepríde poštou. Mnoho ľudí si v tomto prípade kladie otázku: prečo je možné v tomto prípade nezaplatiť? Nie, stále musíte dať peniaze. Problém zvyčajne súvisí s technickými chybami v automatizovanom systéme daňovej služby. Vodič, ktorý nedostal platobný výmer, sa musí samostatne prihlásiť na územnej službe a dostať potvrdenie. V opačnom prípade budú vymerané pokuty a penále.

Čo robiť, ak bolo auto kúpené na konci roka?

Ľudia, ktorí si kúpili vozidlo na konci roka, majú často nasledujúcu otázku: kedy príde daň z auta po kúpe? V tomto prípade príslušná služba nemôže poslať potvrdenie poštou. Ale stále musíte platiť. Časť ročnej dane závisí od času nákupu. Napríklad v októbri si človek kúpil auto. Do konca roka zostáva 2,5 mesiaca. Budete musieť zaplatiť iba štvrtinu celej dane.

Je auto luxus?

Naši zákonodarcovia prišli s akousi „daňou z luxusu“. Platí to pre autá v hodnote viac ako tri milióny rubľov. Na majiteľov takýchto áut sa vzťahujú zvýšené poplatky za prepravu. V porovnaní s autom s motorom podobného výkonu sa toto číslo môže zvýšiť trojnásobne.

Ako to zistiť na vlastnej koži?

Mnohí občania chcú vedieť nielen to, ako si vypočítať daň z auta, ale aj to, kde sa o nej dozvedieť. Ruská pošta zanecháva veľa sťažností týkajúcich sa práce oddelenia. Preto sú ľudia, ktorí jej veľmi neveria. Ale sú aj iné spôsoby. O dani z dopravy sa teda môžete dozvedieť na nasledujúcich miestach:

1. V službe pomocou DIČ. Nebudeme sa tým však podrobnejšie zaoberať, pretože vám umožňuje zistiť iba dlhy. Teda o poplatkoch, ktorým uplynuli lehoty splatnosti. Vychádzajú po novembri. Spravidla za ne už boli vymerané pokuty a penále.
2. „Osobný účet“ daňovníka. Táto služba vám umožňuje zistiť výšku platieb vopred. To znamená, že nemusíte premýšľať o tom, kedy príde vaša daň z auta, ani sa obávať, že nemáte potvrdenie.

„Osobný účet“ daňovníka

Vyžaduje povinnú registráciu na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Okrem toho tam budete musieť raz prísť osobne, aby ste dostali heslo. Ale povedzme si hneď, že to stojí za námahu. Koniec koncov, takýto krok môže v budúcnosti ušetriť veľa času. Na oficiálnej webovej stránke daňovej služby musíte poskytnúť nasledujúce informácie:

• priezvisko;
• priezvisko;
• adresa pasu;
• telefónne číslo (voliteľné);
• e-mail (tiež voliteľný);
• séria a číslo pasu.

Po vyplnení všetkých polí kliknite na „Odoslať žiadosť“. Registrácia bola ukončená. Systém automaticky vygeneruje dve aplikácie. Stačí si ich vytlačiť a priniesť do Daňového úradu. Tento krok môžete samozrejme preskočiť. Potom zamestnanci oddelení vyplnia všetky formuláre sami. A to môže trvať oveľa dlhšie. Pamätajte, že v posledný týždeň každého mesiaca, ako aj úplne v januári, apríli, júli a októbri, je v službe chaos a zhon. Týmto sa končia daňové štvrťroky. Na oddelení sa preto tvoria dlhé rady. Preto je lepšie naplánovať si návštevu inokedy.

Po odoslaní žiadosti dostane občan heslo k „Osobnému účtu“. Z bezpečnostných dôvodov sa musí vymeniť do jedného mesiaca. V opačnom prípade bude váš „Osobný účet“ zablokovaný. Ďalšou vlastnosťou je, že všetky informácie sa objavia len do troch dní. Ak po registrácii zistíte, že neexistujú žiadne údaje, neznamená to, že ste „oslobodení“ od platenia daní. Vybudovanie osobnej základne si vyžaduje určitý čas.

Prečo potrebujete „Osobný účet“?

„Osobný účet“ daňovníka umožňuje:

1. Zistite si potrebné informácie.
2. Vytlačte potvrdenie o platbe.
3. Zaplatiť daň z auta.

Pokiaľ ide o posledný bod, služba vám umožňuje vykonávať platby prostredníctvom rôznych platobných systémov: Sberbank, Qiwi, WebMoney, Gazprombank atď.

Miesto registrácie je dôležitým faktorom pri výpočte prepravnej dane

Prepravná daň bude závisieť od toho, kde je majiteľ auta registrovaný. Dôvodom je skutočnosť, že dopravná polícia je povinná zaregistrovať auto v konkrétnom regióne. Predtým to nebolo možné. Akékoľvek číslo s číslom z inej oblasti bolo na podvedomej úrovni považované za tranzit. Cestovať s ním po „domovskom“ kraji dlhšie ako určitý čas sa napokon nedalo. Teraz sa všetko zmenilo. Úrady napokon uznali, že Rusko nie je rozdrobené feudálne kniežatstvo, ale jeden štát. Preto teraz môžete použiť číslo s „akýmkoľvek regiónom“.

Prepojenie koeficientu s miestom registrácie auta by mohlo viesť k vývoju nasledujúceho scenára: oddelenia dopravnej polície v regiónoch s „redukovaným vzorcom“ by boli zaplavené žiadosťami z celej krajiny o registráciu áut tam. Polícia sa preto uchýlila k triku. U nás sa koeficient uplatňuje v mieste registrácie vlastníka. Samozrejme, osoba môže byť zaregistrovaná v akomkoľvek meste. Životné ťažkosti ho však často „nútia“ prihlásiť sa v mieste svojho skutočného bydliska.

Ako môžete znížiť prepravnú daň?

Existujú dva právne spôsoby:

• Zaregistrujte sa v inom kraji so zníženým koeficientom. To je pre tých, ktorí sa neboja osobných ťažkostí spojených s následkami. Napríklad kontaktovanie sociálneho zabezpečenia v mieste registrácie.
• Previesť auto na inú osobu žijúcu v regióne s nižšou sadzbou dane.

Príklady daňových rozdielov pri automobile (údaje za rok 2015)

Teraz sa dozvieme viac o tom, ako vypočítať daň z auta. Najprv si ako príklad zoberme auto s výkonom do 100 koní. s. Pre takéto vozidlo sú ceny nasledovné: Moskva - 12 rubľov. za 1 l. s., Krym - 5, Altajské územie - 10, Bashkiria - 25. Predpokladajme, že naše auto má pod kapotou motor s výkonom 90 koní. Výška dane bude závisieť od toho, kde majiteľ býva. Potvrdenie o platbe pre obyvateľa Barnaulu bude teda: 90 * 10 = 900 rubľov. Pre obyvateľa Baškirie to bude 2,5-krát viac - 2250. Naopak, pre Krym to bude dvakrát menej - 450 ročne.

Koľko budete musieť zaplatiť, ak je auto výkonnejšie? Povedzme, že výkon motora je 101-150 koní. s. V tomto prípade budú náklady nasledovné: Moskva - 25 rubľov / l. s., Krym - 7, Altajské územie - 20, Bashkiria - 35. Pre autá od 151 do 200 a od 201 do 250 existujú aj individuálne koeficienty. Rozdiel je jednoducho obrovský. Porovnajme napríklad Krym s autom s výkonom 150 koní:

• 150 * 7 = 1 050 rub.
• 150 * 35 = 5 250 rub.

To znamená, že pre obyvateľa Krymu bude daň 5-krát nižšia ako pre osobu registrovanú v Bashkirii. Preto záver - územný koeficient do značnej miery určuje veľkosť platby.

Výhody pre zdravotne postihnutých

Pre ľudí s telesným postihnutím sa daň z auta znižuje: ľudia so zdravotným postihnutím musia platiť menej ako bežní občania. Poskytujú sa im výhody. Sú inštalované v každom regióne nezávisle. Ideálne je, ak človek používa špeciálne autá pre invalidov. Podľa zákonníka sa na ne nevzťahujú vôbec žiadne poplatky.

Výhody pre dôchodcov

Nastavujú sa aj individuálne v závislosti od regiónu. Napríklad dôchodca z Chakaskej republiky neplatí dane z áut do 150 litrov. s. V Dagestane poskytujú len 50% zľavu na rovnaký výkon. V Amurskom kraji dôchodca neplatí za auto do 100 litrov. s.

Kto iný má nárok na dávky?

1. Účastníci bojových operácií.
2. Veľké rodiny.
3. Majitelia rôznych vládnych ocenení.
4. Rodiny s postihnutými deťmi.
5. Likvidátori následkov havárie v jadrovej elektrárni v Černobyle, ďalšie osoby ňou postihnuté.

V niektorých regiónoch sa navyše daň neplatí za malé vozidlá.

Výhody a nevýhody registrácie pre inú osobu

Jedným zo zákonných spôsobov, ako znížiť prepravnú daň, je „darovať“ auto svojmu dedkovi, ktorý žije na Čukotke. Potom namiesto 18 tisíc bude možné štátu dať necelé štyri tisícky. Samozrejme, že zľava je citeľná. Je však dôležité vedieť a byť pripravený na dôsledky takéhoto „daru“. Medzi úskalia takejto dohody patria nasledujúce nuansy:

• Príbuzný sa ukázal ako nepoctivý a auto predal inej osobe.
• Exekútori „zadržali“ auto za nesplácanie úverových záväzkov.
• Príbuzný náhle zomrel. Potom môže preprava prejsť na priamych dedičov atď.

Na súde nebude možné nič dokázať, pretože nie je možné vyhlásiť, že takáto transakcia s príbuzným je fiktívna. V opačnom prípade môžete skončiť vo vyšetrovaní vyšetrovacích orgánov pre úmyselné daňové úniky. Takže musíte starostlivo premyslieť a zvážiť všetko: stojí za to ušetriť 10 000 rubľov ročne a riskovať náklady na auto, ktoré stojí milión?

Zmena miesta registrácie

Druhým spôsobom zníženia prepravnej dane je registrácia na inom mieste. Je dobré, ak má región so zníženým koeficientom vlastnú nehnuteľnosť. Ak nie, musíte hľadať priateľov alebo príbuzných, ktorí sa zaregistrujú. V tomto prípade však môže spôsobiť určité životné ťažkosti:

1. Súdne pokuty a rozhodnutia sa zasielajú na miesto registrácie. Často o nich ich majiteľ nie vždy vie, ak je ďaleko od svojej registrácie. To má za následok rôzne pokuty a sankcie za nesplatenie dlhu na základe súdnych príkazov.
2. Sú chvíle, keď registrácia v inom regióne sťažuje život. Napríklad pri uchádzaní sa o novú prácu. Zákonodarca umožnil získať prácu v akejkoľvek spoločnosti v Ruskej federácii bez rôznych dočasných povolení. Toto sa predtým nestávalo. V podmienkach pretlaku pracovnej sily sa však zamestnávatelia snažia hrať na istotu. Najímajú zamestnancov zo „svojho“ regiónu. Problémy môžu nastať aj pri rôznych dávkach a platbách.

Výsledky

Takže teraz vieme, kedy je splatná daň z auta. Zopakujme si informáciu: účtenka sa odosiela koncom leta - začiatkom jesene. Zisťovali sme aj to, prečo daň z auta nedorazí, ako si ju vypočítať sami, ako si ju legálne znížiť a či sa to oplatí robiť. Dúfame, že článok bude prínosom pre mnohých motoristov a občanov zaujímajúcich sa o túto problematiku. Hlavná vec na zapamätanie je, že na to, aby ste si sami vypočítali dopravnú daň, potrebujete poznať regionálny koeficient a nárok na dávky.

Prepravnú daň platia organizácie a fyzické osoby, na ktoré je vozidlo evidované. Daň z auta sa vypočítava na základe výkonu motora. Právnické osoby si samy vypočítavajú prepravnú daň, daňové úrady platia za občanov (vrátane fyzických osôb podnikateľov). Tento článok je venovaný kapitole 28 daňového poriadku Ruskej federácie „Daň z dopravy“. V prístupnom a jednoduchom jazyku vás informuje o postupe výpočtu a platenia prepravnej dane, sadzbách dane a termínoch na podávanie správ. Tento materiál je súčasťou série „Tax Code for Dummies“. Upozorňujeme, že články v tejto sérii poskytujú iba všeobecné informácie o daniach; pre praktické činnosti je potrebné odkázať na primárny zdroj - daňový poriadok Ruskej federácie.

Kde je zavedené platenie prepravnej dane?

Vo všetkých subjektoch Ruskej federácie: republikách, územiach, regiónoch, autonómnych okresoch a vo federálnych mestách Moskva, Petrohrad a Sevastopoľ. V každom subjekte federácie je platenie prepravnej dane zavedené samostatným zákonom subjektu, a preto má regionálne charakteristiky.

Ako súvisia všeobecné pravidlá a regionálne špecifiká?

Pravidlá pre výpočet a platenie prepravnej dane sú zakotvené v kapitole 28 daňového poriadku. Ustanovenia tejto kapitoly sú rovnaké pre všetky subjekty Ruskej federácie, ale regionálne orgány majú právo stanoviť určité rozdiely v rámci všeobecných pravidiel.

Zákon konkrétneho subjektu teda môže schváliť jeho daňové sadzby, ale tieto sadzby by sa vo všeobecnosti nemali líšiť viac ako desaťkrát od hodnôt uvedených v daňovom zákonníku Ruskej federácie. Okrem toho má kraj právo určiť pre organizácie daňovníkov vlastný termín na zaplatenie dane (za predpokladu, že termín na poukázanie sumy dane nenastane skôr, ako je určený daňovým poriadkom). Krajské úrady nemajú právo určovať lehotu na zaplatenie dane fyzickým osobám, keďže táto lehota je priamo zakotvená v daňovom poriadku. Napokon, krajské úrady môžu podľa vlastného uváženia zaviesť daňové zvýhodnenia z dopravy, ako aj stanoviť (alebo neustanoviť) obdobia vykazovania v rámci zdaňovacieho obdobia.

Kto platí prepravnú daň

Organizácie a fyzické osoby vrátane fyzických osôb podnikateľov, na ktorých je vozidlo (ďalej len vozidlo) evidované. Ak je vozidlo prenajaté, daň platí prenajímateľ. Ak je vozidlo prenajaté, daňovníkom je buď prenajímateľ alebo nájomca. Závisí to od toho, v ktorej súvahe je vozidlo evidované. Pri zmene vlastníctva (predaj, dar a pod.) sa daňovníkom stáva nový vlastník vozidla a predchádzajúci vlastník prestáva platiť daň.

Z čoho sa počíta prepravná daň?

Pre autá, motocykle, skútre, autobusy a iné samohybné stroje a mechanizmy na pneumatických a húsenkových dráhach. Prepravnou daňou sú aj lietadlá, vrtuľníky, motorové lode, jachty, plachetnice, člny, snežné skútre, motorové sane, motorové člny, vodné skútre, vlečné plavidlá a iné vodné a vzdušné dopravné prostriedky.

Čo nie je predmetom dane z dopravy?

Kapitola 28 daňového poriadku Ruskej federácie poskytuje uzavretý zoznam vozidiel oslobodených od dane. Zahŕňa okrem iného veslice a motorové člny s výkonom motora najviac 5 koní. Predmetom dane nie sú ani osobné autá vybavené pre osoby so zdravotným postihnutím, vozidlá na zozname hľadaných osôb (za predpokladu, že skutočnosť krádeže je potvrdená príslušným dokladom), rybárske námorné a riečne plavidlá a niektoré ďalšie druhy vozidiel.

Daňové sadzby

Sadzba závisí od fyzického ukazovateľa charakterizujúceho konkrétne vozidlo. Pre automobily je týmto ukazovateľom výkon motora v konských silách, pre väčšinu lietadiel - statický ťah prúdového motora na štítku, pre množstvo ťahaných vodných vozidiel - hrubá tonáž v registrovaných tonách.

Sadzby sú stanovené na jednotku ukazovateľa: jedna konská sila, jeden kilogram ťažnej sily a jedna registrovaná tona. Napríklad pre osobné auto s výkonom motora viac ako 250 koní. sadzba uvedená v daňovom poriadku je 15 rubľov. na hp*. Pripomeňme, že krajské úrady majú právo znížiť alebo zvýšiť sadzbu, najviac však 10-krát. To znamená, že zákon konkrétneho subjektu môže stanoviť sadzbu pre osobný automobil s výkonom motora nad 250 koní. v rozmedzí od 1,5 do 150 rubľov za hp.

Od roku 2011 získali zakladajúce subjekty Ruskej federácie právo na neobmedzené zníženie sadzby pre automobily s výkonom motora nižším ako 150 k. Pre daný typ vozidla teda môžu regióny stanoviť sadzbu, ktorá je napríklad 15 alebo 20-krát nižšia ako sadzba uvedená v daňovom poriadku Ruskej federácie.

Subjekty Ruskej federácie môžu tiež rozlišovať sadzby pre každú kategóriu vozidiel s prihliadnutím na environmentálnu triedu a počet rokov, ktoré uplynuli od roku výroby vozidla.

Ako vypočítať prepravnú daň

Treba si určiť základ dane a vynásobiť ho sadzbou dane. Výška dane sa vypočítava samostatne pre každé vozidlo.

Základom dane je vo všeobecnom prípade hodnota fyzického ukazovateľa charakterizujúceho vozidlo: počet konských síl, počet kilogramov ťažnej sily a počet evidovaných ton.

Základ je potrebné určiť a daň vypočítať na základe výsledkov zdaňovacieho obdobia, ktoré sa rovná jednému kalendárnemu roku. Uveďme si príklad. Povedzme, že daňovník vlastnil osobný automobil s výkonom motora 81 k po celý rok, sadzba dane z dopravy pre takéto vozidlá v danom regióne je 7 rubľov. na hp To znamená, že výška dane za tento rok bude 567 rubľov. (7 rubľov x 81 hp).

Ak je vozidlo prihlásené alebo odhlásené v polovici roka, potom treba výšku dane vypočítať s prihliadnutím na koeficient. Rovná sa počtu celých mesiacov, počas ktorých bolo vozidlo evidované na daňovníka, vydelenému počtom kalendárnych mesiacov v roku.

V roku 2015 a skôr platilo toto pravidlo: mesiac registrácie a mesiac odhlásenia sa brali ako celé mesiace. Od roku 2016 sa algoritmus zmenil. Teraz, ak je vozidlo zaregistrované 15. alebo skôr, mesiac registrácie sa počíta ako celý mesiac. Ak je vozidlo prihlásené po 15. dni, tak sa na mesiac prihlásenia vôbec neprihliada. Pri vyradení vozidla z evidencie platí „zrkadlové“ pravidlo: ak k odhláseniu došlo 15. alebo skôr, príslušný mesiac sa neberie do úvahy. Ak k výberu došlo po 15. dni, potom sa príslušný mesiac považuje za celý mesiac.

Ujasnime si to na príklade. Predpokladajme, že daňovník zaregistroval osobný automobil s výkonom motora 81 k 1. marca a odhlásil ho 1. júna toho istého roku. Sadzba dane je 7 rubľov. na hp Ukazuje sa, že daňovník vlastnil auto celé tri mesiace (marec, apríl, máj). To znamená, že koeficient je 0,25 (3 mesiace: 12 mesiacov) a výška dane za tento rok bude 141,75 rubľov (0,25 x 7 rubľov x 81 k).

Od roku 2014 sa daň z dopravy pre osobné automobily s nákladmi viac ako 3 000 000 rubľov vypočítava pomocou rastúcich faktorov. Celkovo bolo stanovených päť koeficientov v závislosti od priemernej ceny automobilu a počtu rokov, ktoré uplynuli od roku jeho výroby. Najmä výška prepravnej dane pre automobily s priemernými nákladmi 3 až 5 miliónov rubľov, ktorých rok neuplynul viac ako jeden rok, sa musí vynásobiť faktorom 1,5. Postup určovania priemerných nákladov na autá a zoznamy drahých áut sa každoročne zverejňujú na webovej stránke Ministerstva priemyslu a obchodu Ruska.

Upozorňujeme, že od 1. januára 2015 musia organizácie počítať preddavky na daň z dopravy s prihliadnutím na zvyšujúce sa koeficienty stanovené pre drahé autá (odseky 2 a 2.1 čl. Daňového poriadku Ruskej federácie). Predtým (do roku 2015) sa zvyšujúce koeficienty uplatňovali len pri platení daní na konci roka.

Kto je zodpovedný za výpočet prepravnej dane?

Organizácie daňových poplatníkov vypočítavajú výšku prepravnej dane samostatne. V praxi to zvyčajne robí účtovné oddelenie.

Pre fyzických osôb daňovníkov (vrátane fyzických osôb podnikateľov) daň z dopravy vypočítavajú daňoví kontrolóri. Informácie o vozidlách a ich majiteľoch poskytujú daňovým úradom orgány, ktoré evidujú vozidlá (Štátny dopravný inšpektorát a Gostekhnadzor). Daňový poriadok ukladá týmto štruktúram povinnosť nahlásiť prihlásenie a odhlásenie vozidiel do 10 dní a tiež do 1. februára poskytnúť údaje o vozidlách a ich vlastníkoch k 31. decembru predchádzajúceho roka.

Po prijatí informácií daňové úrady vypočítajú výšku dane a zašlú daňovému subjektu oznámenie o platbe. V tomto prípade majú zamestnanci Federálnej daňovej služby právo predkladať dane najviac tri roky pred rokom, v ktorom bolo oznámenie odoslané. Ak v oznámení uvedú daň z dopravy za skoršie obdobia, daňovník má právo peniaze nepreviesť.

Zároveň sa v praxi stáva, že daňový úrad nedostane včas informácie o nadobudnutí vozidiel fyzickými osobami. V tejto súvislosti sa neposielajú daňové výmery a neplatí sa z toho daň. Na vyriešenie tohto problému bola od 1. januára 2015 zavedená nová povinnosť pre fyzické osoby - hlásiť inšpektorátu predmety podliehajúce dani z prepravy, ak po celú dobu vlastníctva vozidla fyzická osoba nedostala oznámenia a nedostala zaplatiť daň. Okrem správy je potrebné predložiť aj doklady potvrdzujúce štátnu evidenciu vozidiel. Musí tak urobiť do 31. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Od roku 2017 budú fyzické osoby, ktoré si túto povinnosť nesplnia, platiť pokutu vo výške 20 percent z nezaplatenej sumy dane v súvislosti s vozidlom „schovaným“ pred kontrolórmi.

Kedy previesť sumu dane

Daňovníci – organizácie sú povinní odviesť daň z dopravy najneskôr v termíne ustanovenom legislatívou kraja. Podľa ustanovení kapitoly 28 daňového poriadku Ruskej federácie takýto dátum nemôže byť skorší ako 1. február roku nasledujúceho po zdaňovacom období.

Zákony zakladajúcich subjektov Ruskej federácie môžu zaviesť vykazovacie obdobia pre daň z dopravy. Ide o prvý, druhý a tretí štvrťrok. V regiónoch, kde boli zavedené vykazovacie obdobia, musia organizácie uhrádzať zálohové platby počas celého roka. Výška takejto platby je jedna štvrtina súčinu základu dane a sadzby dane. Zálohové platby sa musia previesť v lehote stanovenej právom zakladajúceho subjektu Ruskej federácie. Pri platbe konečnej sumy dane treba zohľadniť preddavky uhradené v priebehu roka. Regióny, v ktorých boli zavedené vykazovacie obdobia, majú právo oslobodiť niektoré kategórie daňovníkov od preddavkov.

Daňovníci – fyzické osoby (vrátane fyzických osôb podnikateľov) neplatia preddavky na daň z dopravy. Odvádzajú len celkovú sumu dane uvedenú vo výzve. Fyzické osoby sú povinné zaplatiť daň z prepravy najneskôr do 1. decembra roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia.

Okrem toho môžu jednotlivcidobrovoľne prispieťtakzvaná jednotná platba dane fyzickej osoby. Ak to chcete urobiť, musíte jednoducho previesť určitú sumu na príslušný účet federálnej štátnej pokladnice. Peniaze budú odpísané na splnenie povinnosti zaplatiť „majetkové“ dane vrátane dane z dopravy. Inšpekcia sama rozhodne o spôsobe započítania prostriedkov: voči nadchádzajúcim platbám alebo voči úhrade nedoplatkov.

Ako nahlásiť prepravnú daň

Daňové priznanie k dani z prepravy sú organizácie daňovníkov povinné podať najneskôr do 1. februára roku nasledujúceho po uplynutí zdaňovacieho obdobia. Upozornenie: na rozdiel od dátumu platby je dátum predloženia vyhlásenia rovnaký pre všetky regióny a nemôže sa líšiť v závislosti od predmetu Ruskej federácie.

Organizácie, ktoré nemajú evidované vozidlá, nie sú platiteľmi dane, a preto nemusia vykazovať daň z prepravy.

Pre fyzických osôb daňovníkov (vrátane fyzických osôb podnikateľov) sa vykazovanie dane z dopravy neposkytuje.

Kde podávať správy

Ak je vozidlo registrované pre samostatnú divíziu organizácie, vyhlásenie a výpočty sa musia predložiť Federálnej daňovej službe, kde je táto divízia zaregistrovaná. V tomto prípade je potrebné v poliach deklarácie a výpočtu určených pre kód príčiny registrácie uviesť kontrolný bod oddelenia.

Každý, kto má auto, platí každý rok prepravnú daň za svoje auto. Na tento účel je potrebné vypočítať prepravnú daň za rok 2019 pomocou kalkulačky podľa sadzieb a výhod pre daň za prepravu v Moskve, Petrohrade a ďalších regiónoch.

Článok poskytuje otázky a odpovede na tému výpočtu a platenia prepravnej dane pre fyzické osoby.

Na základe akej legislatívy sa vyberá daň z auta?

Daň z dopravy 2019 sa vypočíta a platí na základe dane z dopravy prijatej v súlade s Kódexom zákonov subjektov Ruskej federácie.

Krajské zákonodarné orgány určujú sadzby dane z dopravy v medziach ustanovených zákonníkom, postup a podmienky jej platenia a môžu tiež stanoviť daňové výhody a dôvody ich použitia daňovníkom.

Daň z konskej sily. Ako previesť kilowatty na konské sily

Výška prepravnej dane závisí od typu vozidla a výkonu jeho motora. Výkon motora sa zvyčajne meria v konských silách. Je to uvedené v technickej dokumentácii. Ak je výkon uvedený iba v kilowattoch, musia sa previesť na konské sily.

Jeden kilowatt sa rovná 1,35962 konským silám.

Poznámka: Výsledok získaný pri prepočte je potrebné zaokrúhliť na dve desatinné miesta.

Osobný automobil s výkonom motora 120 kW. Prepravná daň sa platí za výkon, takže je potrebné previesť kilowatty na výkon:

120 kW x 1,35962 hp/kW = 163,15 hp

Údaje v PTS nezodpovedajú technickým vlastnostiam vozidla

Súčasná právna úprava neoprávňuje správcu dane vykonávať zmeny údajov poskytnutých orgánom evidencie evidencie, preto v prípade nesúladu údajov uvedených v dokladoch o evidencii (PTS) a technických vlastnostiach vozidla (TS) , majiteľ vozidla sa môže obrátiť na špecializovanú organizáciu, ktorá vykoná kontrolu vozidla, alebo na výrobcu vozidla. Údaje získané od výrobcu alebo záver od špecializovanej organizácie sa predkladajú registračným orgánom, ktoré v prípade potreby vykonajú zmeny v registračných dokumentoch (PTS) a poskytnú informácie daňovým orgánom. Na základe prijatých aktualizovaných (zmenených) informácií správca dane prepočíta alebo vypočíta daň z prepravy.

Ako vypočítať auto - daň z dopravy 2018, 2019

Výška dane sa vypočíta s prihliadnutím na:

1. názov predmetu zdanenia (pozemná doprava, voda alebo vzduch),
2. typ vozidla (nákladné auto, auto, autobus, motocykel atď.),
3. základ dane (výkon motora v l/s, hrubá tonáž v registrovaných tonách, jednotka vozidla)
4. počet mesiacov, počas ktorých bolo vozidlo evidované na občana.

Vzorec na výpočet prepravnej dane

Prepravná daň na autá a iné vozidlá vybavené motorom sa vyberá za každú konskú silu podľa tohto vzorca:

Výška dane z dopravy

Sadzba dane
v roku

Výkon vozidla
Počet HP

počet mesiacov vlastníctva za rok

1) Osobný automobil VAZ 21093

2) Výkon motora 67,8 l/s

3) Odhlásený z dôvodu predaja 10.9.2014 (používaný 9 mesiacov)

Ktoré vozidlá nepodliehajú zdaneniu, nie sú vozidlá

Ak bolo vozidlo predané bez odhlásenia na dopravnej polícii alebo dopravnej polícii?

Poznámka: Informácie Federálnej daňovej služby Ruskej federácie „O zvláštnostiach výpočtu dane z dopravy“

Pri predaji vozidla bez jeho odhlásenia Platiteľom dane z dopravy bude osoba, na ktorú je vozidlo registrované - predchádzajúci majiteľ vozidla

Od 1. januára 2011 je možné predať vozidlo na základe kúpno-predajnej zmluvy bez jeho odhlásenia.

Vyššie uvedené postavenie Federálnej daňovej služby Ruska sa vysvetľuje skutočnosťou, že v súlade s normami daňového poriadku Ruskej federácie je platiteľom dane z dopravy osoba, na ktorú je vozidlo registrované. Iné dôvody na vyrubenie (zastavenie vyberania) dane neboli zistené.

Pri scudzení auta na základe dohody a odhlásenie od starého vlastníka, výpočet prepravnej dane bude ukončená od mesiaca nasledujúceho po mesiaci vyradenia vozidla z evidencie.

Kedy sa zastaví výber dane z dopravy? Od mesiaca nasledujúceho po mesiaci bolo vozidlo vyradené z evidencie?

Vypočítané v roku 2015 a skôr na základe počtu celých mesiacov vlastníctva vozidla. A daňové pripisovanie sa zastaví od mesiaca nasledujúceho po mesiaci, kedy bolo vozidlo vyradené z evidencie. Ale od roku 2016, podľa novely Pokut dopravnej polície, ak dopravná polícia nezaplatí, čo sa stane?
Uvádza sa popis dôsledkov nezaplatenia pokuty dopravnej polície.

Zdaňovacie obdobie pri platení prepravnej daneje určený daňovým poriadkom Ruskej federácie a je spravidla kalendárnym rokom. Či má predaj alebo krádež auta vplyv na dĺžku zdaňovacieho obdobia, ako aj ďalšie nuansy zdaňovacieho obdobia pri dani z prepravy sa dozviete z nášho článku.

Zdaňovacie obdobie dane z dopravy

V súlade s odsekom 1 čl. 360 daňového poriadku Ruskej federácie je zdaňovacie obdobie pre daň z dopravy 1 rok.

DÔLEŽITÉ!Podľa odseku 1 čl. 55 daňového poriadku Ruskej federácie je zdaňovacím obdobím časové obdobie, po ktorom sa daň vypočíta a zaplatí do rozpočtu.

Pre všetkých majiteľov áut, motocyklov a iných vozidiel je toto časové obdobie rovnaké. Nezávisí od značky vozidla, výkonu motora alebo iných vlastností.

Rovnako nie je rozdiel v dĺžke zdaňovacieho obdobia vo vzťahu k preprave podnikateľa a obdobného vozidla bežného človeka, ktorý má od podnikateľskej činnosti ďaleko. Pre všetky tieto osoby je zdaňovacím obdobím pre daň z prepravy kalendárny rok.

Z toho sa dozviete o funkciách spojených s platbou a výpočtom TN.

Dĺžka zdaňovacieho obdobia pri uvedenej dani nezávisí od miesta (registrácie) prepravy, aj keď daňová legislatíva priznáva krajom väčšie právomoci v otázkach technickej dane (určovať sadzby dane, termíny splatnosti a pod.). O vlastnostiach regionálnej legislatívy súvisiacej s výpočtom a platbou prepravnej dane si povieme v ďalšej časti.

Charakteristickým rysom dane z dopravy je prítomnosť alebo neprítomnosť vykazovaných období v rôznych regiónoch našej krajiny.

DÔLEŽITÉ!V súlade s odsekom 2 čl. 360 daňového poriadku Ruskej federácie zdaňovacie obdobie pre daň z dopravy pozostáva z vykazovacích štvrťrokov 1, 2 a 3 (článok 2 článku 360 daňového poriadku Ruskej federácie).

Skutočnosť, že daň z dopravy patrí do regionálnej skupiny daní, umožňuje jednotlivým subjektom Ruskej federácie odmietnuť vykazovacie obdobia (článok 3 článku 360 daňového poriadku Ruskej federácie).

Moskovskí zákonodarcovia sa napríklad rozhodli nestanoviť obdobia vykazovania (moskovský zákon „O dani z dopravy“ z 9. júla 2008 č. 33), čím ušetrili obchodníkov od štvrťročných platieb preddavkov na dopravu.

V Tatarstane sa však poskytujú vykazovacie obdobia, takže firmy musia nielen zaplatiť daň do 10. februára na konci zdaňovacieho obdobia, ale aj zaplatiť preddavky po každom štvrťroku v rámci roka (zákon Tatarskej republiky z 29. novembra 2002 č. 24-RT).

Neexistujú žiadne vykazovacie obdobia pre fyzické osoby, ktoré sú vlastníkmi vozidiel a daňovníkmi. Daňové odvody musia platiť len raz ročne.

DÔLEŽITÉ!Teraz môžu fyzické osoby platiť daň za svoje vozidlá až do 1. decembra. Toto je lehota stanovená zákonom „o zmene a doplnení druhej časti daňového poriadku Ruskej federácie“ zo dňa 23. novembra 2015 č. 320-FZ.

Viac o podmienkach „dopravných“ platieb pre fyzické a právnické osoby sa dozviete tu.

Zdaňovacie obdobie pri predaji auta

Ak fyzická osoba alebo fyzická osoba podnikateľ predá svoje vozidlo a odhlási ho z evidencie, zdaňovacie obdobie pre daň z dopravy sa pre neho nijako nezmení. Oznámenie daňových úradov s informáciou o platbe „dopravné“ dostane občan včas po skončení zdaňovacieho obdobia (najneskôr 30 dní pred zákonom ustanoveným dátumom platby). Zvyčajne sa to deje vopred - od apríla do augusta (daňoví úradníci vypočítajú daň z prepravy občanov, vystavia a posielajú oznámenia príjemcom).

Príklad

V januári 2017 občan predal svoje auto susedovi do garáže a 16. januára bolo auto odhlásené na dopravnej polícii. Keďže tento rok bolo vozidlo evidované len 1 mesiac, výška prepravnej dane oproti minulému roku klesne 12-násobne. V tomto prípade sa tomuto občanovi skončí zdaňovacie obdobie ako všetkým majiteľom áut 31.12.2017. Daň z dopravy budete musieť odviesť do rozpočtu za mesiac vlastníctva auta vo všeobecnom časovom rámci pre každého – po doručení daňového výmeru.

Sused, ktorý si vozidlo kúpil a prihlásil ho na dopravnú políciu po 15. januári, nebude musieť zaplatiť daň z prepravy za január (mesiac prihlásenia vozidla) - to vyplýva z bodu 3 čl. 362 Daňový poriadok Ruskej federácie.

O podrobnostiach aplikácie odseku 3 čl. 362 zistiť.

Podnik, ktorý svoju prepravu predal a odhlásil ju, si bude musieť daň vypočítať sám – daňové úrady nebudú posielať oznámenie o výške dane. Daň budete musieť zaplatiť na konci roka (alebo podľa účtovných období).

Zdaňovacie obdobie v prípade krádeže auta

Špecifické rozdiely v dĺžke zdaňovacieho obdobia pre prípady krádeže vozidla nie sú – stále ide o rovnaký kalendárny rok. A nezáleží na tom, že majiteľ auto v skutočnosti nepoužíva. Pokiaľ bude vozidlo evidované na svoje meno, nebude možné sa zbaviť povinnosti platiť daň.

Môžete len znížiť sumu platby. Ak to chcete urobiť, musíte o krádeži informovať daňový úrad. V tomto prípade sa počas celého obdobia, počas ktorého sa auto hľadá, nebude účtovať prepravná daň (list Federálnej daňovej služby Ruska z 30. septembra 2015 č. BS-3-11/3660@).

Jednoduché informovanie daňových úradov pomôže znížiť výšku platieb za dopravu tak pre bežných občanov, ako aj pre komerčné podniky.

Nech sa teda s prepravou deje čokoľvek, zdaňovacie obdobie pre daň z prepravy pre fyzické osoby zostáva nezmenené. S právnickými osobami nie je všetko také jednoduché. O tom si povieme v nasledujúcich častiach.

Nuansy zdaňovacieho obdobia pre daň z dopravy pre právnické osoby

Nie všetky podniky a inštitúcie majú zaregistrované vozidlá, takže často používajú prenajaté autá. V tomto prípade otázka dĺžky zdaňovacieho obdobia pre daň z prepravy nie je pre nich relevantná. Daňovníkom dane bude jeho vlastník (prenajímateľ), keďže auto je registrované na jeho meno.

Pri spoločnostiach, ktoré majú v súvahe aspoň 1 evidované vozidlo, môže vzniknúť otázka dĺžky zdaňovacieho obdobia v nasledujúcom prípade. Spoločnosť napríklad prešla štátnou registráciou na daňovom úrade 1. decembra 2017 a v tom istom mesiaci (pred 15. decembrom) zaregistrovala na orgánoch dopravnej polície niekoľko áut potrebných na výkon svojej hlavnej činnosti.

Na tento účel Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje osobitný postup na určenie dĺžky zdaňovacieho obdobia. Bude to dlhšie ako zvyčajne - od 1. decembra 2017 do 31. decembra 2018 (odsek 3, odsek 2, článok 55 daňového poriadku Ruskej federácie). Po uplynutí určenej lehoty je potrebné daň zaplatiť v lehotách ustanovených príslušnými regionálnymi právnymi predpismi. Počas zdaňovacieho obdobia budete musieť platiť preddavky na „dopravu“, ak takýto postup ustanovuje zákon kraja, v ktorom je auto registrované.

O nuansách zdaňovacieho obdobia pre daň z dopravy pre právnické osoby, ktoré sa rozhodnú otvoriť alebo zlikvidovať (reorganizovať) v polovici roka, sa budeme zaoberať v ďalšej časti.

Skrátené zdaňovacie obdobie

Zdaňovacie obdobie pre daň z dopravy sa obchodnej spoločnosti skráti, ak sa rozhodne o zániku alebo reorganizácii do 1 mesiaca kalendárneho roka. Napríklad posledné zdaňovacie obdobie pre spoločnosť zrušenú v marci 2017 bude len 3 mesiace – od 1. 1. 2017 do 31. 3. 2017 (odsek 1, odsek 3, článok 55 daňového poriadku Ruskej federácie) .

Skrátené zdaňovacie obdobie bude čeliť aj novovzniknutej spoločnosti, ktorá má v súvahe evidované vozidlo a v priebehu toho istého kalendárneho roka sa rozhodne pre likvidáciu alebo reorganizáciu. Napríklad dátum štátnej registrácie spoločnosti je 4. 1. 2017, dátum likvidácie (reorganizácie) je 30. 10. 2017, zdaňovacie obdobie je 7 mesiacov.

Ak spoločnosť, ktorá mala evidované vozidlo vznikla v decembri 2017, ukončila činnosť a bola odhlásená z daňovej evidencie v máji 2018, zdaňovacie obdobie bude v tomto prípade trvať 6 mesiacov - od 12.01.2017 do 31.05.2018. (odsek 3 s. 3 článok 55 daňového poriadku Ruskej federácie).

Skrátené zdaňovacie obdobie budú mať aj nováčikovia - firmy, ktoré sa rozhodli začať podnikať nie od začiatku roka, ale v niektorom z nasledujúcich mesiacov a zároveň si predpísaným spôsobom prihlásili svoje vozidlá. Napríklad štátna registrácia spoločnosti bola vykonaná začiatkom augusta 2017 a v tom istom období spoločnosť kúpila a zaregistrovala niekoľko nákladných áut a mikrobus. 1. zdaňovacie obdobie pre daň z prepravy bude 5 mesiacov od 8. 1. 2017 do 31. 12. 2017 a bude skrátené oproti riadnemu zdaňovaciemu obdobiu (ods. 1 ods. 3 § 55 daňového poriadku zák. Ruská federácia).

Výsledky

Zdaňovacie obdobie pri platení dane z prepravy je spravidla 1 rok – od 1. januára do 31. decembra. Po uplynutí zdaňovacieho obdobia v ustanovenej lehote sú povinní zaplatiť daň obchodník aj súkromná osoba, ktorá má vozidlo evidované na dopravnej polícii.

Pre fyzické osoby je zdaňovacím obdobím vždy 1 kalendárny rok bez ohľadu na to, koľko mesiacov v tomto roku prepravu využili a zohľadnili (podľa registračných orgánov).

Pre právnické osoby platia osobitné pravidlá. Ak sú vykazovacie obdobia ustanovené v kraji, v ktorom je auto evidované, preddavky bude potrebné platiť v zdaňovacom období a pri určovaní dĺžky zdaňovacieho obdobia je potrebné v niektorých prípadoch prihliadať aj na ust. 55 Daňového poriadku Ruskej federácie.