O vydaní nového odvetvového riešenia „1C: účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi spoločností“. Účtovanie cenných papierov v účtovníctve Skladba produktov vrátane konfigurácie „účtovníctvo a manažment“ pre profesionálnych účastníkov trhu

13.01.2017

Spoločnosť 1C oznamuje používateľom vydanie nového riešenia „1C:Enterprise 8. Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“, vyvinutého na základe technologickej platformy „1C:Enterprise 8.3“ a konfigurácie „1C :Podnik 8. Neúverová organizácia finančného účtovníctva CORP“. Odvetvové riešenie „1C: Účtovníctvo a riadenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi KORP“ je určené na automatizáciu účtovníctva a daňového účtovníctva a prípravu regulovaného výkazníctva (v súlade s platnou legislatívou Ruskej federácie a požiadavkami centrálnej banky Ruskej federácie) investičných a iných spoločností vo finančnom sektore, ktoré poskytujú služby v týchto typoch činností: dílerská činnosť, sprostredkovateľská činnosť, registrátorská činnosť, správa trustu, činnosť správcovskej spoločnosti, činnosť špeciálneho depozitára, neštátny dôchodkový fond.

Konfigurácia „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov CORP“ ​​bola vyvinutá na rozhraní „Taxi“ a využíva všetky výhody technologickej platformy 1C:Enterprise verzie 8.3, ktorá zaisťuje škálovateľnosť, otvorenosť, jednoduchosť administrácie a konfigurácie. Technologická platforma 1C:Enterprise verzia 8.3 vám umožňuje pracovať v režimoch tenkého klienta a webového klienta s možnosťou prístupu k informačnej základni cez internet, a to aj v režime nízkej rýchlosti pripojenia.

Pri vývoji „1C: Účtovníctvo a riadenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sa brali do úvahy metodologické a dizajnérske skúsenosti získané pri práci so spoločnosťami, ktoré vedú účtovníctvo v súlade s požiadavkami priemyselných noriem Ruskej banky: Správcovská spoločnosť "Sputnik - Capital Management", Investičná spoločnosť "ATON", IC "Grandis Capital", IC "REGION", Správcovská spoločnosť "Kalita", FNM "Soglasie", FNM "Alliance".

Softvérové ​​produkty „1C: Účtovníctvo a vedenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​v predaji od 13.01.2017.

FUNKČNOSŤ PRODUKTU „1C: ÚČTOVNÍCTVO A RIADENIE PRE PROFESIONÁLNYCH ÚČASTNÍKOV TRHU S CENNÝMI PAPIEROM“

Odvetvové riešenie „1C:Enterprise 8. Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je určené na automatizáciu účtovníctva a daňového účtovníctva a prípravu regulovaného výkazníctva na základe Zjednotenej účtovnej osnovy (USC) a štandardov priemyselného účtovníctva (ASBU) pre investičné a iné spoločnosti finančný sektor.

• Kľúčové odvetvové funkcie priemyselného riešenia:
  • Účtovanie transakcií s cennými papiermi a regulačných transakcií s cennými papiermi (precenenie, výpočet amortizovaných nákladov);
  • Účtovníctvo pre maklérske operácie;
  • Účtovanie transakcií v oblasti správy dôvery;
  • účtovanie operácií FNM na NPO (neštátne dôchodkové zabezpečenie) a OPS (povinné dôchodkové poistenie);
  • Zostavovanie účtovných (finančných) výkazov v súlade s ustanoveniami 527-P a 532-P;
  • Tvorba transakcií podľa účtovnej osnovy RAS a OSBU v paralelnom režime;
  • Vytvorenie balíka správ o dohľade na predloženie Ruskej banke;
• Funkcia konfigurácie "Účtovníctvo pre neúverovú finančnú inštitúciu":
  • Účtovníctvo v hotovosti;
  • Účtovanie príjmov a výdavkov;
  • Príprava účtovnej závierky v súlade s požiadavkami RAS;
  • Uzávierkové účtovné obdobia.

Podrobný popis funkčnosti konfigurácie „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov CORP“ ​​je uvedený v prílohe 1 a na webovej stránke http://solutions.1c.ru/catalog/finmarket_corp/features.

Riešenie „1C: Účtovníctvo a manažment pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi KORP“ prešlo certifikáciou „1C: Compatible“, informačný list č. 22317 z 8. decembra 2016 (http://1c.ru/news/info. jsp?id=22317) .

ZLOŽENIE PRODUKTOV VRÁTANE KONFIGURÁCIE „ÚČTOVNÍCTVO A RIADENIE PRE PROFESIONÁLNYCH ÚČASTNÍKOV TRHU S CENNÝMI PAPÍRMI“

Produkt „1C:Enterprise 8. Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​(článok 4601546129963) zahŕňa:

• Distribúcie:
• platformy "1C:Enterprise 8";
• konfigurácia "Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov CORP";
• vydanie ITS DVD;
• Súbor dokumentácie pre platformu 1C:Enterprise 8;
• Súbor dokumentácie pre konfiguráciu „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“;
• Súbor dokumentácie pre konfiguráciu „Účtovníctvo pre neúverovú finančnú organizáciu“;
• Aktivačná obálka 1C: ITS Industry Preferential;
• PIN kód pre softvérovú ochranu platformy 1C:Enterprise 8 pre jedno pracovisko;
• PIN kód pre softvérovú ochranu konfigurácie „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​pre jedno pracovisko;
• Licencie na používanie systému 1C:Enterprise 8 a konfigurácie „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​pre jedno pracovisko;
• PIN kódy na registráciu na stránke podpory používateľov.

Konfigurácia „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je chránená a obsahuje fragmenty kódu, ktoré používateľ nemôže zmeniť. Zároveň je implementovaný princíp maximálnej otvorenosti kódu pre zabezpečenie schopnosti prispôsobiť produkt potrebám koncových užívateľov.

Rozšírenie počtu automatizovaných pracovných staníc sa realizuje zakúpením klientskych licencií pre platformu 1C:Enterprise 8 (pre 1, 5, 10, 20, 50, 100, 300, 500 pracovných staníc, verzie PROF alebo KORP), klientske licencie „1C : Účtovníctvo a vedenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​(pre 1, 5, 10, 20, 50 a 100 pracovných miest).

Počet zakúpených licencií na používanie konfigurácie „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​a platformy „1C:Enterprise 8“ sa určuje na základe potreby maximálneho počtu súčasne pracujúcich používateľov s touto konfiguráciou.

Ak chcete pracovať vo verzii klient-server, musíte si zakúpiť licenciu na používanie servera 1C:Enterprise 8. Viac podrobností o klient-server verzii 1C:Enterprise 8 nájdete na webovej stránke spoločnosti 1C.

DOKUMENTÁCIA SÚČASŤOU DODÁVKY SOFTVÉROVÝCH PRODUKTOV

Produkt „1C: Účtovníctvo a vedenie pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov KORP“ (článok 4601546129963) obsahuje dokumentáciu:

• 1C:Podnik 8.3. Príručka správcu;
• 1C:Podnik 8.3. Užívateľská príručka;
• 1C:Podnik 8.3. Príručka pre vývojárov (v dvoch častiach);
• 1C:Enterprise 8. Konfigurácia "Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov CORP";
• 1C:Enterprise 8. Konfigurácia "Účtovníctvo pre neúverovú finančnú organizáciu".

Syntax vstavaného jazyka a dotazovacieho jazyka je uvedená v knihe "1C:Enterprise 8.3. Developer's Guide" (v 2 častiach). Popis modelu objektu je plne súčasťou dodávky v elektronickej podobe (v sekciách pomocníka Konfigurátora a Asistenta syntaxe). Popis modelu objektu vo forme papierovej knihy "1C:Enterprise 8.3. Popis vstavaného jazyka" (v 5 častiach) je možné zakúpiť samostatne. Na jedno registračné číslo je možné zakúpiť maximálne jednu kópiu.

Pred odoslaním žiadosti o nákup dokumentácie sa odporúča skontrolovať registráciu produktu používateľa, dostupnosť platnej zmluvy 1C:ITS a aktívnu službu 1C:ITS Industry pre tento produkt.

SERVISNÁ ÚDRŽBA

Údržba softvérových produktov obsahujúcich konfiguráciu „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​a používateľskú podporu z hľadiska práce s platformou 1C:Enterprise sa vykonáva na základe zmluvy o podpore informačných technológií „1C:Enterprise“ (1C: ITS) s aktívnou službou 1C: ITS Priemysel 5. kategórie.

Podpora informačných technológií (1C:ITS) je oficiálna podpora, ktorú spoločnosť 1C poskytuje používateľom programov 1C:Enterprise pravidelne a nepretržite. Oficiálna podpora zahŕňa služby 1C:ITS a služby 1C.

1C: Služby ITS vám umožňujú:

• pripravovať a podávať regulované výkazy cez internet,
• vymieňať si elektronické faktúry a iné právne významné dokumenty,
• pomocou automatických záloh, chrániť pred stratou a poškodením databázy,
• používať program 1C:Enterprise cez internet odkiaľkoľvek na svete,
• získať rady od audítorov a špecialistov spoločnosti 1C a oveľa viac.

Podrobné informácie o všetkých službách 1C nájdete na portáli 1C:ITS na adrese https://portal.1c.ru/.

Viac o zložení a podmienkach služieb 1C:ITS a 1C:ITS Industry si môžete prečítať na stránkach www.its.1c.ru/about a https://portal.1c.ru/app/branch.

Hlavný balík dodávok „1C: Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​zahŕňa vydanie DVD ITS, kupón na prednostnú podporu pre 1C: ITS a kupón na obdobie odkladu podpory v rámci odvetvia 1C: ITS. služby. Náklady na obdobie odkladu podpory sú zahrnuté v nákladoch na dodanie „1C: Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov na trhu cenných papierov CORP“. To znamená, že po registrácii súpravy a registrácii obdobia odkladu na podporu 1C:ITS, ako aj po aktivácii obdobia odkladu na podporu v rámci služby 1C:ITS, má používateľ v odvetví právo počas trvania využívať oficiálnu podporu bez dodatočných platieb. obdobia odkladu.

Príloha 1

Popis funkčnosti softvérového produktu „1C: Účtovníctvo a riadenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“

Odvetvové riešenie „1C:Enterprise 8. Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​bolo vyvinuté na základe štandardného riešenia „1C:Enterprise 8. Účtovníctvo pre neúverovú finančnú organizáciu CORP“, vydanie 3.0, pri zachovaní základnej funkcionality a využíva všetky výhody technologickej platformy „1C:Enterprise 8“ verzie 8.3 a rozhrania „Taxi“.

Riešenie „1C: Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je určené na automatizáciu účtovníctva a daňového účtovníctva vrátane prípravy regulovaného výkazníctva pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi a neštátne dôchodkové fondy využívajúce:

• Účtovná osnova, ktorá zodpovedá návrhu predpisov Ruskej banky „O účtovnej osnove v neúverových finančných organizáciách a postupe jej uplatňovania“, ako aj návrhom odvetvových účtovných štandardov Ruskej banky ;
• Účtová osnova pre účtovníctvo, zodpovedajúca vyhláške Ministerstva financií Ruskej federácie "O schválení účtovej osnovy na účtovanie finančnej a hospodárskej činnosti organizácií a pokynom na jej uplatňovanie" z 31. októbra 2000 č. 94n .

Pre integráciu s inými informačnými systémami sa využívajú štandardné mechanizmy platformy 1C:Enterprise 8.3.

Účtovníctvo "z dokladu" a štandardné operácie

Hlavným spôsobom premietania obchodných transakcií do účtovníctva je zadávanie programových dokladov, ktoré zodpovedajú prvotným účtovným dokladom. Okrem toho je povolené priame zadávanie jednotlivých transakcií.

Vedenie záznamov viacerých organizácií

Pomocou programu „1C: Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​môžete viesť účtovné a daňové záznamy o činnosti niekoľkých organizácií a pre každú z nich sú parametre účtovnej politiky konfigurované nezávisle od iných organizácií.

„Účtovníctvo a vedenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​poskytuje možnosť využívať spoločnú informačnú bázu na vedenie evidencie viacerých organizácií. Zároveň je možné viesť záznamy pre každú organizáciu v samostatnej účtovnej databáze.

Konfigurácia „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​podporuje účtovníctvo a daňové účtovníctvo činností organizácií so samostatnými divíziami. Na vyjadrenie transakcií medzi divíziami priradenými k samostatnej súvahe sa používajú samostatné dokumenty „Poradenstvo“.

Účtovanie obchodných operácií v účtovej osnove

Syntetické a analytické účtovníctvo v programe „1C: Účtovníctvo a riadenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sa vedie ako na účtovej osnove zodpovedajúcej príkazu Ministerstva financií Ruskej federácie „Po schválení schémy účty pre účtovanie finančnej a hospodárskej činnosti organizácií a pokyny na jej uplatňovanie" zo dňa 31.10.2000 č. 94n, a na účtovej osnove zodpovedajúcej Návrhu Predpisov Banky Ruska „O účtovej osnove v r. neúverové finančné inštitúcie a postup pri jej uplatňovaní“ (ďalej len Jednotná účtová osnova).

Jednotná účtovná osnova:

• Dvojúrovňové a prísne regulované. Konštrukcia Jednotnej účtovej osnovy je založená na hierarchickej štruktúre, kde každá nasledujúca úroveň podrobne opisuje predchádzajúcu;
• Číselník účtovných účtov sa člení podľa ekonomického obsahu s cieľom zoskupiť a zhrnúť informácie v oddieloch o účtoch prvého a druhého poriadku na základe jednotných pravidiel a zásad účtovníctva;
• Analytické účtovníctvo sa vykonáva na osobných, analytických, účtovných účtoch, ako aj na syntetických účtoch pomocou mechanizmu subkonto;
• Na udržiavanie analytického účtovníctva na osobných účtoch poskytuje konfigurácia adresár Analytické účtovné účty. Pre každý súvahový účet druhého rádu je otvorený neobmedzený počet analytických účtov pre špecifikované kombinácie analýz. Analytické účty je možné generovať v konfigurácii podľa zadaných parametrov otvárania alebo vytvárať manuálne užívateľom.

Nákup cenných papierov

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sú operácie nákupu cenných papierov automatizované, čo odráža skutočné náklady vynaložené v rôznych režimoch obchodovania na burze a mimoburzovom trhu.

Operácia nákupu cenných papierov bola vykonaná v súlade s odvetvovými štandardmi Ruskej banky zo dňa 1. októbra 2015 č. 494-P „Nariadenia o odvetvovom štandarde účtovania transakcií s cennými papiermi v neúverových finančných inštitúciách“.

Pri nákupe a predaji cenných papierov sa vedie evidencia dávok. Dávka zodpovedá určitému počtu cenných papierov nakúpených za rovnakú cenu za jednu časovú jednotku. Zásielkovým dokladom pre cenné papiere je doklad o zabezpečovacej transakcii. Tento dokument akceptuje majetkové a dlhové cenné papiere na účtovanie.

Obrázok 1. Dokument "Transakcia"

Pri nákupe sú majetkové a dlhové finančné nástroje rozdelené do jednej zo štyroch kategórií oceňovania v súlade s odvetvovými účtovnými štandardmi Bank of Russia, ako aj s medzinárodnými štandardmi finančného výkazníctva IFRS 39.

V závislosti od kategórie ocenenia a typu finančného nástroja sa berie do úvahy hodnota istiny cenného papiera, ako aj transakčné náklady, výnosy z úrokov a kupónov a diskont/prémia.

Výber hodnotiacej kategórie v programe sa vykonáva ako v dokumente Zmluva o obchode s cenným papierom (T+, mimoburzové obchody s odloženou dodávkou), tak aj v dokumente Obchod s cenným papierom (v režime T0 resp. mimoburzové obchody, za predpokladu dodania zábezpeky v deň uzavretia zmluvy).

Ak dôjde k odloženému dodaniu na mimoburzovom trhu alebo na burze v režime T+, dokument Transakčná zmluva zohľadňuje predbežné náklady na nákup cenných papierov. V závislosti od kategórie cenných papierov sú náklady buď zahrnuté v cene cenného papiera alebo odpísané ako náklady.

Pri nákupe cenných papierov boli splnené nasledujúce štandardy účtovania finančných investícií:

• Pri kúpe sa všetky cenné papiere oceňujú reálnou hodnotou. Kúpna cena akéhokoľvek finančného nástroja sa testuje oproti reálnej hodnote, pričom sa zohľadňujú relevantné kritériá významnosti. V súlade s tým môže byť kúpna cena cenných papierov upravená o rozdiel medzi reálnou hodnotou cenného papiera a jeho obstarávacou cenou.
• Reálna hodnota finančných nástrojov sa určuje na základe nastavení účtovného systému a je určená úrovňami reálnej hodnoty:
• Úroveň 1 – kótované ceny finančného nástroja obchodovaného na aktívnom trhu (pozorovateľné vstupné údaje);
• Úroveň 2 – kótované ceny finančného nástroja neobchodovaného na aktívnom trhu a kótované ceny podobných finančných nástrojov použité ako odhad reálnej hodnoty finančného nástroja (pozorovateľné vstupy);
• Úroveň 3 – nepozorovateľné vstupy do finančného nástroja: odhadované hodnoty, metódy reálnej hodnoty (trhový prístup a výnosový prístup), využívajúce buď maticové oceňovanie alebo metódy diskontnej sadzby a diskontované peňažné toky pri EIR (efektívna úroková miera) ) reálna hodnota finančného nástroj.

Program umožňuje účtovanie prémií a zliav pri nákupe s ďalším zohľadnením takýchto prémií alebo zliav ako úrokových výnosov alebo nákladov. V súlade s účtovnými štandardmi odvetvia cenných papierov sa pri výpočte amortizovaných nákladov a úprav úrokových výnosov tento diskont a prémia časovo rozlišujú a odpisujú rovnomerne ako výnos z kupónu a upravujú sa o úrokové rozdiely ESP.

Aby ste mohli vykonávať transakcie na nákup cenných papierov so súbežným účtovaním podľa registrov RAS a OSBU, musíte v Nastaveniach účtovníctva profesionálnych účastníkov povoliť možnosť Súbežné účtovanie podľa RAS.

Predaj (vyradenie) predtým nadobudnutých cenných papierov

Operácie predaja cenných papierov v konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sa vykonávajú pomocou dokumentu Transakcia cenných papierov. Zohľadňujú sa výmenné a mimoburzové obchody pri predaji cenných papierov. Pri výmenných transakciách sú predajné operácie možné v režimoch T0, T+1, T+2. Režimy mimoburzového obchodovania zohľadňujú možnosti preddodania cenných papierov, dodania proti platbe, kedy k dodaniu a platbe dôjde v ten istý deň, a možnosti predplatenia za cenné papiere s následnou realizáciou dodania cenných papierov.

Pri predaji (predaji) cenných papierov sa vypočítava (pripočítava) úrokový výnos z dlhových cenných papierov a vypočíta sa úplný finančný výsledok transakcie.

V účtovnej politike je zvolený jeden zo spôsobov účtovania vyradených cenných papierov - FIFO alebo v priemernej cene cenných papierov.

Pri predaji cenného papiera sa berie do úvahy celá zložka hodnoty cenného papiera, pričom sa berie do úvahy precenenie na reálnu hodnotu, úpravy a úrokový výnos naakumulovaný do dátumu predaja. Pri predaji je finančný výsledok transakcie určený s prihliadnutím na úrokové výnosy a náklady, ako aj s prihliadnutím na kúpnu cenu a kompenzáciu prijatú pri predaji.

Pri predaji sa zohľadňujú aj nuansy precenenia cenných papierov na predaj, ktorých precenenie sa premietne do ostatného komplexného výsledku, ktorý sa pri predaji účtuje do výnosov a nákladov.

Pri predaji sa zohľadňuje aj výška rezervy na znehodnotenie cenných papierov. Pri predaji sa cenné papiere tiež preceňujú na reálnu hodnotu a upravuje sa o súvisiace náklady alebo výnosy podľa sadzby ESP.

Výpočet zisku alebo straty z obchodov s cennými papiermi

Program „Účtovníctvo a riadenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​počíta príjmy a výdavky za nákupy a predaje cenných papierov, pričom zohľadňuje konečný finančný výsledok z obstarania majetku.

Pri výpočte úrokových výnosov sa zohľadňujú sumy časovo rozlíšených kupónov a diskontov, ako aj prémie, ktoré sa naakumulovali pri tomto finančnom nástroji. Pri cenných papieroch oceňovaných reálnou hodnotou sa precenenie na reálnu hodnotu berie do úvahy ako výnos. Výšku výnosu z dlhových cenných papierov ovplyvňuje aj amortizovaná cena dlhového cenného papiera a úpravy úrokových výnosov a nákladov na ESP. Okrem toho je výška zisku alebo straty ovplyvnená opravnými položkami na zníženie hodnoty. Všetky tieto parametre sú zohľadnené v evidencii cenných papierov s prihliadnutím na hodnotu cenných papierov a výšku príjmov a výdavkov z nakupovaných cenných papierov.

Časové rozlíšenie provízií

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je účtovanie provízií z obchodov s cennými papiermi automatizované.

Transakčné náklady, ktoré vznikajú nebankovej finančnej inštitúcii pri nákupe a predaji cenných papierov, zahŕňajú tieto druhy:

• Výmena;
• Sprostredkovanie obchodu;
• Úschovňa;
• Zúčtovanie;
• odmeňovanie;
• Iné.

Zohľadňujú sa predbežné náklady a náklady prijaté k platbe v deň doručenia.

Možnosti evidovania nákladov na osobný účet pre evidovanie nákladov na cenný papier alebo na osobný účet nákladov na cenné papiere sa vyberajú v Nastaveniach účtovníctva pre profesionálnych účastníkov.

Obrázok 2. Formulár „Nastavenie registrácie profesionálneho účastníka“

Zohľadňujú sa provízie makléra. Ostatné provízie, ktoré sú zahrnuté do nákladov spoločnosti za obdobie, ako napríklad provízie depozitárov, sú zohľadnené v doklade Príjem tovarov a služieb všeobecného obchodného bloku. Transakčné náklady sa berú do úvahy pri predaji aj nákupe cenných papierov. Transakčné náklady sa berú do úvahy aj pri priamych a reverzných repo obchodoch.

REPO transakcie

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu CORP cenných papierov“ sú REPO transakcie automatizované. REPO obchody sú operácie krátkodobého vypožičiavania peňažných prostriedkov za zabezpečenie cenných papierov a vypožičiavanie cenných papierov proti cenným papierom.

Systém implementuje nasledujúce typy REPO transakcií:

• Priame repo;
• Spätné repo.

Precenenie cenných papierov

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sú operácie na premietnutie precenenia cenných papierov na ich reálnu hodnotu automatizované.

Precenenie cenných papierov je v systéme premietnuté pomocou dokumentu Precenenie cenných papierov reálnou hodnotou. Precenenie zahŕňa majetkové a dlhové cenné papiere. Precenenie cenných papierov je možné vykonať k akémukoľvek dátumu.

Neúverová finančná inštitúcia je povinná najneskôr posledný deň v mesiaci zaúčtovať všetky cenné papiere vo svojom účtovníctve v reálnej hodnote. Neúverová finančná inštitúcia môže v štandardoch hospodárskeho subjektu stanoviť častejšie preceňovanie. Pre zohľadnenie precenenia cenných papierov k príslušnému dňu je preto potrebné vytvoriť v systéme dokument Precenenie cenných papierov reálnou hodnotou k príslušnému dátumu.

Obrázok 3. Dokument „Precenenie cenných papierov na reálnu hodnotu“

Časové rozlíšenie dane z príjmu

Kumulované výnosy z kupónov (ďalej len ACI) sa časovo rozlišujú pri nákupe a predaji cenných papierov.

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je časové rozlíšenie výnosov podľa spôsobu výpočtu az kotácií cenných papierov automatizované. V prvom prípade je potrebné zapísať emisný prospekt pre výplatu kupónov finančným oddelením organizácie do osobitného registra, v druhej možnosti údaje v podkladoch pre výpočet pochádzajú z načítaných registrov kotácií cenných papierov; odrážajúce údaje pochádzajúce z výmeny.

Prehodnotenie NKD

Precenenie časovo rozlíšeného výnosu sa vypočíta v súlade s časovo rozlíšeným úrokom za obdobie odo dňa nákupu cenného papiera do dňa premietnutia úrokového výnosu na kupón a hodnoty úrokovej sadzby na kupóne.

Obrázok 4. Dokument "Dodatočné posúdenie časovo rozlíšeného príjmu a zľavy"

Nadhodnotenie zľavy

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sa berú do úvahy úrokové výnosy a náklady na dlhové cenné papiere ako:

• Výnosy z úrokov ako časovo rozlíšené výnosy z kupónov za obdobie;
• Úrokový výnos ako časovo rozlíšený diskont za obdobie;
• Úrokový náklad ako časovo rozlíšená prémia za dané obdobie.

Diskont sa vypočíta lineárnou metódou a opravné položky sa vykonajú vo výnosoch z cenných papierov v súlade s výpočtom amortizovaných nákladov a metódou účtovania cenných papierov.

Účtovanie časovo rozlíšenej zľavy je vedené na samostatnom osobnom účte „Časovo rozlíšená zľava“ otvorenom na príslušných súvahových účtoch druhého rádu s kódom meny nominálnej hodnoty cenného papiera v súlade s nastaveniami programu.

Uplatnenie kupónu

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu cenných papierov CORP“ ​​je prevádzka preplácania kupónov dlhopisov automatizovaná.

Na vyjadrenie preplatenia kupónov sa používa dokument Preplatenie centrálnej banky a kupónov.

Okrem toho sa vypočíta suma preceneného výnosu z kupónu od dátumu predchádzajúceho časového rozlíšenia a celý výnos z kupónu za obdobie sa predloží na vyplatenie emitentovi na cennom papieri.

Platba za preplatené kupóny môže byť prijatá na bežný účet od emitenta cenného papiera prostredníctvom dokladu Potvrdenie na bežný účet, alebo môže byť platba premietnutá prostredníctvom makléra alebo správcovskej spoločnosti na účet investičného makléra.

Pri splatení kupónu cenného papiera sa hodnota cenného papiera zníži o výšku úrokového výnosu vyplateného pri predložení kupónu emitentom.

Úplné a čiastočné splatenie dlhopisov

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​je možné účtovať úplné aj čiastočné splatenie dlhopisov. Úplné a čiastočné splatenie dlhopisov sa odráža v dokumente Splatenie centrálnej banky a kupónov.

Obrázok 5. Dokument „Splatenie cenných papierov a kupónov“

V prípade čiastočného alebo úplného splatenia cenných papierov sa pomerne zohľadňujú sumy naakumulovaného kupónu, diskontu a prémie, ako aj hodnota samotného cenného papiera. Sumy časovo rozlíšených príjmov a výdavkov z čiastočného splatenia cenného papiera sa pri správnom vyplnení predbežných konfiguračných nastavení automaticky pripisujú na účty výnosov a nákladov pre príslušný symbol OFR.

Pri splácaní cenného papiera sa zohľadňuje celá štruktúra hodnoty cenného papiera (výška časovo rozlíšeného úrokového výnosu, výška precenenia, opravných položiek a rezerv).

Výpočet amortizovaných nákladov a úprava úrokových výnosov

V konfigurácii „Účtovníctvo a správa pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sú operácie účtovania dlhových cenných papierov automatizované v súlade s odvetvovými účtovnými štandardmi Ruskej banky, konkrétne:

• Výpočet amortizovanej ceny cenných papierov;
• Výpočet úprav o rozdiel medzi úrokovým výnosom naakumulovaným pri sadzbe ESP a lineárne pri sadzbe v súlade s dohodou;
• Zohľadňuje sa koridor trhových úrokových sadzieb;
• Úpravy a výnosy/náklady sa berú do úvahy pri trhových úrokových sadzbách;
• Určuje sa spôsob odpisovania dlhových cenných papierov;

Pri určovaní účtovnej metódy sa zohľadňuje aj kritérium významnosti odchýlok v amortizovanej hodnote.

Dokument Výpočet amortizovaných nákladov automaticky alebo načítaním grafov zo súboru vypočítava sadzbu ESP. Následne sa úrokový výnos v závislosti od spôsobu amortizácie prémie/diskontu z cenných papierov časovo rozlišuje podľa vypočítanej sadzby ESP.

Obrázok 6. Dokument "Výpočet amortizovaných nákladov"

Amortizovaná hodnota sa počíta pre finančný majetok aj pre finančné záväzky.

Finančný majetok, pre ktorý sa vypočítava amortizovaná hodnota:

• Dlhové cenné papiere;
• Poskytnutá pôžička;
• Uložená záloha.

Finančné záväzky, pre ktoré sa počítajú amortizované náklady:

• Prijatá pôžička;
• Prijatá pôžička.

V súlade s výpočtami sa zobrazujú správy o výpočtoch amortizovaných nákladov a parametrov zohľadnených pri výpočte.

Regulované účtovné výkazníctvo

Výsledkom účtovníctva v neúverovej finančnej organizácii je poskytovanie regulovaného účtovníctva a daňového výkazníctva regulačným orgánom, ako aj špecializovaných výkazov.

Regulované účtovné zostavy v konfigurácii „Účtovníctvo a vedenie pre profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi CORP“ ​​sú 4 hlavné formy účtovných zostáv so všetkými potrebnými poznámkami. Systém implementuje regulované účtovné výkazníctvo podľa 2 štandardov:

• Podľa predpisu 532-P z 3. februára 2016 „Odvetvový účtovný štandard postup pri zostavovaní účtovných (finančných) výkazov profesionálnych účastníkov trhu s cennými papiermi, akciových investičných fondov, organizátorov obchodu, centrálnych protistrán, zúčtovacích organizácií, špecializovaných depozitárov investičného fondu, podielového fondu a neštátneho dôchodkového fondu, správcovských spoločností investičných fondov, podielového investičného fondu a neštátneho dôchodkového fondu, kancelárií úverovej histórie, ratingových agentúr, poisťovacích maklérov“;
• Podľa nariadenia 527-P zo dňa 28.12.2015 „Odvetvový účtovný štandard, postup zostavovania účtovných (finančných) výkazov neštátnych dôchodkových fondov.“

Regulované účtovné výkazy neúverovej finančnej organizácie zahŕňajú tieto hlavné formy:

• 0420002 „Súvaha neúverovej finančnej organizácie“;
• 0420003 „Správa o finančných výsledkoch neúverovej finančnej organizácie“;:
• 0420004 „Správa o zmenách vlastného imania neúverovej finančnej organizácie“;
• 0420005 „Výkaz peňažných tokov neúverovej finančnej organizácie“;

Účtovné výkazy predkladané regulačným orgánom sa delia na ročné a priebežné:

• Ročná účtovná závierka sa predkladá za obdobie kalendárneho roka od 1. januára do 31. decembra predchádzajúceho roka;
• Priebežná účtovná závierka sa predkladá za prvý, druhý a tretí štvrťrok kalendárneho roka a obsahuje informácie za rovnaké obdobia minulého roka, ako aj informácie ku koncu minulého roka (súvaha);
• Účtovná závierka podľa štandardu 532-P obsahuje tento zoznam poznámok:
• Poznámka 1 "Hlavné činnosti neúverovej finančnej organizácie";
• Poznámka 2 „Ekonomické prostredie, v ktorom neúverová finančná inštitúcia pôsobí“;
• Poznámka 3 „Základy vykazovania“;
• Poznámka 4 „Účtovné zásady, významné účtovné odhady a úsudok pri uplatňovaní účtovných zásad“;
• Poznámka 5 Peniaze a peňažné ekvivalenty;
• Poznámka 6 „Prostriedky v úverových inštitúciách a nerezidentských bankách“;
• Poznámka 7 „Vydané pôžičky a iné umiestnené prostriedky“;
• Poznámka 8 „Finančné aktíva oceňované v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“;
• Poznámka 9 „Finančné aktíva k dispozícii na predaj“;
• Poznámka 10 „Finančné aktíva držané do splatnosti“;
• Poznámka 11 Investície do pridružených spoločností;
• Poznámka 12 Investície do spoločne kontrolovaných jednotiek;
• Poznámka 13 "Investície do dcérskych spoločností";
• Poznámka 14 "Pohľadávky";
• Poznámka 15 „Aktíva a pasíva zahrnuté v skupinách na vyradenie klasifikovaných ako držané na predaj“;
• Poznámka 16 "Investície do nehnuteľností";
• Poznámka 17 „Nehmotný majetok“;
• Poznámka 18 "Stále aktíva";
• Poznámka 19 "Ostatné aktíva";
• Poznámka 20 „Opravné položky na zníženie hodnoty“;
• Poznámka 21 „Finančné záväzky v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“;
• Poznámka 22 "Zákaznícke fondy";
• Poznámka 23 „Pôžičky a iné vypožičané prostriedky“;
• Poznámka 24 „Vydané dlhové cenné papiere“;
• Poznámka 25 "Záväzky";
• Poznámka 26 „Povinnosti na požitky po skončení zamestnania, ktoré nie sú obmedzené na pevné platby“;
• Poznámka 27 „Rezervy – odhadované záväzky“;
• Poznámka 28 „Ostatné pasíva“;
• Poznámka 29 "Kapitál";
• Poznámka 30 "Správa kapitálu";
• Poznámka 31 „Výnosy mínus náklady (náklady mínus výnosy) z transakcií s finančnými nástrojmi oceňovanými v reálnej hodnote cez výkaz ziskov a strát“;
• Poznámka 32 „Výnosové úroky“;
• Poznámka 33 „Výnosy mínus náklady (náklady mínus výnosy) z transakcií s finančnými aktívami na predaj“;
• Poznámka 34 „Výnosy mínus náklady (náklady mínus výnosy) z transakcií s investíciami v nehnuteľnostiach“;
• Poznámka 35 „Výnosy mínus náklady (náklady mínus výnosy) z transakcií s cudzou menou“;
• Poznámka 36 "Ostatné investičné výnosy mínus náklady (náklady mínus výnosy)";
• Poznámka 37 „Výnosy z poskytovania služieb a výnosy z provízií“;
• Poznámka 38 „Personálne náklady“;
• Poznámka 39 „Priame prevádzkové náklady“;
• Poznámka 40 „Úrokové náklady“;
• Poznámka 41 „Všeobecné a administratívne výdavky“;
• Poznámka 42 „Ostatné prevádzkové výnosy a náklady“;
• Poznámka 43 "Daň z príjmu";
• Poznámka 44 "Dividendy";
• Poznámka 45 „Zisk (strata) na akciu“;
• poznámka 46 "Analýza segmentov";
• Poznámka 47 Riadenie rizík;
• Poznámka 48 Prevod finančného majetku;
• Poznámka 49 „Podmienené výdavky“;
• Poznámka 50, Deriváty a účtovanie o zabezpečení;
• Poznámka 51 „Reálna hodnota finančných nástrojov“;
• Poznámka 52 „Započítavanie finančných aktív a finančných záväzkov“;
• Poznámka 53 "Transakcie so spriaznenými osobami";
• Poznámka 54 "Udalosti po skončení obdobia vykazovania."

Obrázok 7. Správa o súvahe

Obrázok 8. "Výkaz ziskov a strát"

Obrázok 9. "Výkaz peňažných tokov"

Obrázok 10. "Výkaz zmien vlastného imania"

Štandardné účtovné výkazy

Okrem prepisov uvedených vo formulároch regulovaných správ NFO a poznámok k nim môžete na kontrolu správneho účtovania účtovných údajov použiť sadu štandardných správ:

• Súvaha obratu;
• súvaha účtu;
• Analýza účtov;
• Karta účtu;
• Obrat na účte;
• Subkonto analýza;
• Subconto karta;
• Obraty medzi subkontami;
• Súhrnné príspevky;
• Vyúčtovanie správy;
• Šachový hárok.

Pomocou funkcionality štandardného riešenia „1C: Účtovníctvo pre neúverovú finančnú organizáciu KORP“:

Funkcionalita štandardného riešenia „1C: Účtovníctvo pre neúverovú finančnú organizáciu KORP“ sa v riešení využíva na zohľadnenie transakcií v rôznych oblastiach účtovníctva:

• Vedenie účtovných záznamov podľa Jednotnej účtovnej osnovy národnej finančnej inštitúcie (nariadenie č. 486-P Ruskej banky);
• Podpora vedenia 20 (25)-miestneho analytického účtovníctva;
• Podpora vedenia analytických účtovných účtov v cudzej mene, cudzej mene a rubľoch;
• Flexibilná konfigurácia pravidiel na generovanie osobných účtov, aby sa zhodovali kombinácie účtov druhého rádu, meny, atribútu správy dôvery a finančnej analýzy;
• Súlad syntetických účtovných údajov s obratmi a zostatkami na analytických účtovných účtoch;
• Podpora spárovaných osobných účtov (aktívny/pasívny), automatické vyrovnanie spárovaných osobných účtov;
• Podpora účtov bez atribútu účtu, kontrola zostatkov na účte na konci dňa;
• Generovanie štandardných účtovných výkazov ako pre súvahové účty druhého rádu, tak aj pre analytické účtovné účty (obrátková súvaha, účtovné karty, analýza účtov s podrobnosťami do analytiky);
• Účtovanie dlhodobého a nehmotného majetku;
• Účtovníctvo zásob a skladové účtovníctvo;
• Účtovníctvo v hotovosti;
• Účtovanie o vzájomnom vyrovnaní s protistranami;
• Účtovanie vzájomných vyrovnaní so zodpovednými osobami;
• Účtovanie príjmov a výdavkov;
• Účtovanie prijatých a zaplatených preddavkov;
• Reflexia bežných operácií (kontrola zostatkov na účtoch a odsúhlasenie spárovaných účtov, účtovanie udalostí po dátume vykazovania);
• Výpočet dane z príjmu, dane z nehnuteľnosti, dane z dopravy;
• Vedenie kníh o nákupoch a predajoch podľa pobočiek;
• Podávanie daňových priznaní k DPH, dani z príjmu, dani z nehnuteľností atď.;
• Záverečné účtovné obdobia;

• účtovanie dlhodobého majetku a nehmotného majetku;
• účtovníctvo zásob a skladové účtovníctvo;
• hotovostné účtovníctvo;
• účtovanie vzájomných vyrovnaní s protistranami;
• účtovanie vzájomných vyrovnaní so zodpovednými osobami;
• účtovanie príjmov a výdavkov;
• účtovanie prijatých a zaplatených preddavkov;
• daňové účtovníctvo;

ako aj odraz regulačných operácií:

• kontrola zostatkov na účtoch a odsúhlasenie spárovaných účtov;
• účtovanie udalostí po dátume vykazovania.

Cenné papiere sú podľa tejto účtovej osnovy (č. 94n) premietnuté na účte 58, ktorý sa nazýva „Finančné investície“. Práve na podúčtoch tohto účtu s číslom 1 a 2 sa nachádzajú cenné papiere. V tomto článku si povieme o účtovaní cenných papierov v účtovníctve a uvedieme príklady účtovania.

Aké cenné papiere možno nazvať cennými?

Cenné papiere sú predovšetkým akcie a akcie, dlhopisy, zmenky, šeky a hypotéky. Aby boli tieto pojmy zrozumiteľnejšie, môžeme im poskytnúť nasledujúce stručné definície:

• Akcie zabezpečujú právo majiteľa tohto cenného papiera nárokovať si časť zisku spoločnosti vo forme dividend.
• Dlhopis umožňuje držiteľovi požadovať jeho nominálnu hodnotu, ako aj stanovený úrok.
• Akcia prideľuje svojmu majiteľovi možnosť získať časť majetku podniku.
• Zmenka je dokument, ktorý potvrdzuje, že určitá osoba (občan alebo organizácia) musí zaplatiť druhej osobe určitú sumu peňazí v obmedzenom časovom období.
• Šek je kus papiera spojený priamo s bankou. Na šeku majiteľ určí sumu a dá banke pokyn, aby túto sumu zaplatila konkrétnej osobe alebo podniku.

Účtovanie zmeniek v účtovníctve

Zmenky patria na podúčet 2 účtu 58 a sú zaradené do kategórie „dlhové cenné papiere“. Prečítajte si tiež článok: → "". Debet zobrazuje príjem a zvýšenie počtu účtov a kredit zobrazuje ich disponovanie. Najčastejšie sa v účtovníctve odráža buď príjem alebo vystavenie zmeniek, alebo zisk prijatý na zmenkách.

Účty týkajúce sa zmeniek:

Nie	Obsah akcie	Dlh	Kredit	Typ transakcie
1	Od dodávateľov bola doručená zmenka	58.2	62	3
2	Hodnota zmenky bola odpísaná	91.2	58.2	4
3	Organizácia kúpila zmenku od tretích strán	58.2	51	3
4	Účet bol prijatý ako platba tretej strane	58.2	62	3
5	Účtovná hodnota zmenky bola odpísaná	91.2	58.2	4

Pri predaji zmeniek sa používa účet 91, ak predaj zmeniek nie je hlavnou činnosťou organizácie, a účet 90, ak ňou je. Pri obchodoch so zmenkami sa najčastejšie používa účet 58.

Účtovanie dlhopisov v účtovníctve

Ak prijaté peňažné prostriedky presiahnu nominálnu hodnotu dlhopisu, tak suma, o ktorú je prekročená nominálna hodnota dlhopisu, sa zahrnie do ostatných príjmov.

Patria sem aj výdavky vo forme časovo rozlíšených úrokov z dlhopisov. Príklady typických záznamov pre účtovanie dlhopisov:

Nie	Obsah akcie	Dlh	Kredit	Typ transakcie
1	Spoločnosť nakúpila dlhopisy	76	51	3
2	Bol zistený dlh kupujúceho za splatiteľné dlhopisy	91.2	58.2	1
3	Bond vykúpený	91	58.2	2
4	Rozdiel medzi pôvodnou hodnotou dlhopisu a nominálnou hodnotou bol odpísaný	58.2	91	4
5	Zobrazuje sa príjem prostriedkov za dlhopisy	51	62	3

Účtovanie podielov v účtovníctve

Okrem prvotnej emisie existuje aj emisia dodatočných akcií. Nadobudnutie akcií je bezpodmienečne potrebné oznámiť daňovému úradu a zdokumentovať to dokladmi. Účtovník nemusí nadobudnutie akcií premietnuť do štvrťročného výkazu, ale vyhotoví doklad v čase nadobudnutia. Písomne ​​sa vyhotovujú aj zmluvy o kúpe a predaji akcií s inými osobami alebo organizáciami.

Príklady štandardných účtovných zápisov na účtovanie akcií:

Nie	Obsah akcie	Dlh	Kredit	Typ transakcie
1	Spoločnosť kúpila akcie	58.1	76	3
2	Zobrazuje sa pre ne % časové rozlíšenie	76	91	2
3	Hodnota akcií vyradených z dôvodu predaja akcií bola odpísaná	91	58	4
4	Rezerva vytvorená v súvislosti s odpismi akcií bola odpísaná	59	91	4
5	Akceptácia akcií v súvahe sa berie do úvahy	58	60	3

Príklad účtovania cenných papierov

Cenné papiere, o ktorých sú informácie uvedené vyššie, možno rozdeliť na hlavné a pomocné. Medzi prvé patria akcie a akcie (účet 58.1) a medzi pomocné patria zvyšné listiny (zmenky, šeky, dlhopisy atď.) (účet 58.2). Cenné papiere sa primárne podieľajú na procesoch akvizície, predaja, predaja a pripisovania úrokov. V niektorých prípadoch je možné ich previesť a odpísať.

Na pohybe cenných papierov na trhu sa môžu podieľať bežné právnické osoby a podnikatelia, ako aj právnické osoby a jednotliví podnikatelia, ktorí sa pohybom takýchto cenných papierov venujú na profesionálnej úrovni. V účtovníctve existujú celé súbory operácií pre špecifické situácie, kde je potrebné vykonať veľké množstvo transakcií a identifikovať úplne všetky operácie vykonané v určitej situácii. Uveďme príklad týkajúci sa cenných papierov.

Najjednoduchší príklad: spoločnosť kúpila akcie banky za cenu 1 500 rubľov, hoci nominálna hodnota akcií bola 1 000 rubľov. Jediným vynúteným výdavkom je platba emitentovi. Medzitým bola maximálna splatnosť dlhopisov len 2 roky. Výnosy z dlhopisov sa vyplácali ich vlastníkovi každých šesť mesiacov vo výške 40 % ročne. Ďalej si vytvoríme tabuľku, do ktorej budeme zaznamenávať všetky operácie, ktoré v tejto situácii nastali.

Nie	Obsah akcie	Dlh	Kredit	Hodnota transakcie
1	Hodnota dlhopisov je vyplatená ich pôvodnému vlastníkovi (emitentovi)	76	51	1500
2	Zohľadňuje sa účtovná hodnota dlhopisov	58.1	76	1500
3	Naakumulované dividendy	76	91	300
4	Prevedené dividendy	51	76	300
5	Premietne sa podiel, o ktorý sa cena dlhopisu znížila	91	58

Podobné transakcie sa môžu vyskytnúť s akciami (čo sa stáva najčastejšie), so zmenkami a inými druhmi cenných papierov. Tento príklad zahŕňa päť transakcií, ale najčastejšie transakcie v takýchto príkladoch môžu dosiahnuť dvadsať. Hlavná vec je správne vypočítať sumu a debet s kreditom. V účtovníctve sa cenné papiere premietajú v účtovnej hodnote.

Časté chyby v účtovníctve cenných papierov

Nie je žiadnym tajomstvom, že účtovníctvo je chúlostivá záležitosť a nemôžete urobiť chybu. Aj najmenšia chyba bude mať následky. Nižšie uvádzame najčastejšie chyby, ktorých sa účtovníci pri účtovaní o cenných papieroch dopúšťajú. Prvá častá chyba súvisí s realizáciou zmeniek. Nesprávny dizajn bude mať za následok nesprávne zapojenie.

Ďalšia chyba je v účtovaní vlastného účtu kupujúceho. Odráža to 58 bodov. Tu je však veľmi dôležité vedieť, či kupujúci vystavil svoj účet alebo ho previedol na tretie strany. V prvom prípade musí byť vyúčtovanie premietnuté na ťarchu účtu 62 (zúčtovanie s kupujúcimi a zákazníkmi). A v druhom prípade musíte účet premietnuť ako debet a priradiť ho ku krátkodobému dlhovému účtu.

Tretia chyba opäť súvisí s účtami. Zmenku (a akýkoľvek iný cenný papier) je možné získať bezplatne u dodávateľa (zhotoviteľa). A mnohé firmy sa mylne domnievajú, že sa na to nemusia hlásiť daňovým úradom. Ale nie je to tak, dokonca aj v prípade bezodplatných príjmov je právnická osoba povinná nahlásiť sa Federálnej daňovej službe. A poslednou častou chybou je, že náklady na predaj cenných papierov sú uvedené vo výdavkovej položke. To sa nedá, náklady na predaj cenných papierov nepomôžu znížiť odvody daní.

Často kladené otázky a odpovede na ne

Otázka č.1. Ako správne použiť metódu FIFO pri nakladaní s predmetnými cennými papiermi?

Ak cenné papiere opustia vlastníka a prijme sa rozhodnutie použiť metódu FIFO na formalizáciu procesu vyradenia, je potrebné vziať do úvahy miesto ich uloženia a účel nadobudnutia. To by sa malo odraziť v účtovných zásadách cieľov.

Otázka č.2. Ako premietnuť nakúpené cenné papiere na mimoburzovom trhu?

V tejto situácii sa to musí prejaviť v rovnakom poradí ako ostatné cenné papiere prijaté od iných dodávateľov. Potom je ich hodnota buď prevedená na bankový účet, alebo zaznamenaná cez iné príjmy.

Otázka č.3. Má emitent zraziť daň z príjmu fyzických osôb z dividend, ktoré prevedie právnickej osobe za cenné papiere vo vlastníctve fyzickej osoby?

Nie je možné dať jednoznačnú odpoveď. Odborní účtovníci sú však toho názoru, že by to tak nemalo byť.

Otázka č.4.Čo robiť, ak je na emitenta vyhlásený konkurz?

Najprv musíte kontaktovať emitenta a vypočuť si jeho návrhy pre vás. Ďalej, ak nebudú doručené žiadne rozumné návrhy, najjednoduchšie je počkať na súd, na ktorý bude emitent predvolaný na žiadosť ostatných veriteľov. Existuje aj zákon o konkurze, ktorý má postup, ako takúto situáciu riešiť.

Účtovanie transakcií s cennými papiermi je potrebné tak v organizáciách, ktoré ich vydávajú, ako aj v podnikoch, ktoré nadobúdajú akcie ako majetkovú účasť. V článku sa na príkladoch pozrieme na typické zápisy v účtovníctve cenných papierov účet 58 (predaj, precenenie, pôžička).

Cenný papier je dokument, ktorý osvedčuje vlastnícke práva majiteľa. Takéto práva možno uplatniť a previesť len po predložení listiny. Medzi hlavné typy cenných papierov patria:

• zásoby;
• účty;
• dlhopisy;
• šeky;
• privatizačné papiere:
• vkladové certifikáty.

Cenný papier je dokument, ktorý sa na jednej strane používa na finančné investície a na druhej strane na prilákanie úverov.

Podúčty 58 účtov

Účtovníctvo sa zvyčajne vedie na nasledujúcich podúčtoch účtu 58

Účtovanie cenných papierov na účte 58

Pozrime sa na základné položky účtovania transakcií s cennými papiermi na príkladoch.

Nákup akcií

Mint LLC získala podiel 15 akcií od Flagman LLC. za cenu 7200 rubľov. na akciu. Akvizícia sa uskutočnila prostredníctvom sprostredkovateľa, JSC Kommersant, ktorého služby dosiahli 3 650 rubľov.

V účtovníctve Mint LLC boli vykonané zápisy na účet 58:

Precenenie cenných papierov

Záznamy Mint LLC zahŕňajú akcie Flagman LLC (15 kusov, účtovná hodnota 7 200 rubľov/kus). Účtovná politika spoločnosti Mint LLC zabezpečuje štvrťročné preceňovanie akcií v súlade s ich trhovou hodnotou. Trhová cena akcie ku koncu sledovaného štvrťroka bola 8 115 RUB/kus.

V účtovníctve Mint LLC sa dodatočné ocenenie akcie premietlo nasledovne:

Predaj cenných papierov

JSC Marathon získal akcie LLC Magnat, ktorých celkové náklady boli 137 000 rubľov. K 31. decembru 2015 boli kotácie akcií 124 000 RUB. V apríli 2016 Marathon JSC predal akcie Ballet LLC za cenu 148 000 rubľov.

V účtovníctve Marathon JSC sa tieto transakcie prejavili takto:

Dt	CT	Popis	Sum	Dokument
	76	Odraz ceny akcií podľa zmluvy s Magnat LLC	137 000 rubľov.	Predajná a kúpna zmluva so spoločnosťou Magnat LLC
76		Prevod hodnoty akcií v prospech Magnat LLC	137 000 rubľov.	Platobný príkaz
91		Tvorba rezervy (rozdiel medzi trhovou a účtovnou hodnotou akcií) 137 000 RUB. - 124 000 rubľov.	13 000 rubľov.
91		Odraz účtovnej hodnoty akcií predávaných spoločnosťou Ballet LLC	137 000 rubľov.
62	91	Odraz hodnoty akcií predaných v súlade s dohodou	148 000 rubľov.	Predajná a kúpna zmluva s Ballet LLC
	91	Odraz nárastu hodnoty akcií v dôsledku predtým vytvorenej rezervy	13 000 rubľov.	Správa o cenovej ponuke akciového trhu
	62	Prevod prostriedkov z Ballet LLC za predané akcie	148 000 rubľov.	výpis z bankového účtu
91	99	Premietnutie zisku z predaja akcií (148 000 RUB + 13 000 RUB - 137 000 RUB)	24 000 rubľov.	Predajná a kúpna zmluva s Ballet LLC

Príklad zápisov na účte 09 pre zapožičanie CP

Uvažujme operácie požičiavania cenných papierov na príklade nákupu dlhopisov registrovaných na ich vlastníka.

Predstavme si, že Kremniy LLC kúpila dlhopisy od Sapphire JSC v celkovej nominálnej hodnote 351 000 rubľov. Okrem toho spoločnosť Kremniy LLC vynaložila dodatočné náklady na nákup dlhopisov vo výške 84 000 RUB. Dlhopisy zabezpečujú výplatu príjmu vo výške 1,5 % mesačne. Splatnosť dlhopisov je 9 mesiacov, t.j. po tomto čase je spoločnosť Sapphire JSC povinná odkúpiť cenné papiere, čím splatí úver.

V účtovníctve spoločnosti Kremniy LLC boli vykonané tieto zápisy:

Dt	CT	Popis	Sum	Dokument
76		Odraz nákladov na nákup dlhopisov od JSC Sapphire	351 000 RUB
76	91	Časové rozlíšenie príjmov (rozdiel medzi nominálnou hodnotou dlhopisov a nákladmi na ich obstaranie) (351 000 rubľov - 84 000 rubľov) / 9 mesiacov.	667 rub.	Dohoda o umiestnení dlhopisov
76	91	Časové rozlíšenie úrokových výnosov (351 000 RUB * 1,5 %)	5 265 RUB	Dohoda o umiestnení dlhopisov
	76	Prevod finančných prostriedkov od Sapphire JSC na splatenie úrokov	5 265 RUB	výpis z bankového účtu
91		Premietnutie hodnoty dlhopisov do súvahy	351 000 RUB	Dohoda o umiestnení dlhopisov
76	91	Predaj dlhopisov Sapphire JSC (splácanie úveru)	351 000 RUB	Dohoda o umiestnení dlhopisov

• propagácia;
• zmenka;
• hypotéka;
• investičná jednotka podielového investičného fondu;
• nákladný list;
• väzba;

Podstatu a definíciu cenných papierov možno nájsť v Občianskom zákonníku Ruskej federácie, federálnom zákone z 22. apríla 1996 č. 39-FZ „O trhu s cennými papiermi“.

Účtovníctvo cenných papierov

Účtovanie cenných papierov je vedené na účte 58 „Finančné investície“ (príkaz MF SR z 31. októbra 2000 č. 94n) v súlade s PBÚ 19/02.

V tomto prípade sa analytické účtovníctvo na účte 58 vedie podľa druhu finančných investícií a predmetov, do ktorých sa tieto investície uskutočňujú (organizácie, ktoré predávajú cenné papiere; iné organizácie, v ktorých je organizácia účastníkom atď.). Okrem toho je v analytickom účtovníctve potrebné oddeliť cenné papiere na krátkodobý a dlhodobý majetok.

Je potrebné mať na pamäti, že finančné investície organizácií nezahŕňajú (bod 3 PBU 19/02):

• vlastné akcie nakúpené akciovou spoločnosťou od akcionárov na následný predaj alebo zrušenie;
• zmenky vystavené organizáciou - vystaviteľom zmenky organizácii - predajcovi pri zúčtovaní za predaný tovar, výrobky, vykonanú prácu, poskytnuté služby.

Účtovanie týchto predmetov sa teda nevedie na účte 58, ale na účtoch 81 „Vlastné akcie (podiely)“ a na samostatnom podúčte k účtu 62 „Zúčtovanie s kupujúcimi a odberateľmi“.

Naša konzultácia sa zameria na cenné papiere, ktoré sú pre organizáciu finančnou investíciou.

Cenné papiere sa prijímajú na zaúčtovanie v ich pôvodnej cene. Postup prvotného a následného ohodnotenia cenných papierov, špecifiká ich odpisovania, vyradenia, ako aj účtovania o príjmoch a výdavkoch na nich sú uvedené v PBU 19/02 a po účtovnej stránke aj v nariadení MVDr. Financie Ruskej federácie z 31. októbra 2000 č. 94n.

Účtovanie pre účtovníctvo cenných papierov

Ako príklad uveďme typické účtovné zápisy pre účtovníctvo cenných papierov s použitím akcií. Akcie sa účtujú na samostatnom podúčte 58-1.

Účtovanie podielov v účtovníctve (účtovanie):

Prevádzka	Debet z účtu	Úver na účet
Akcie zakúpené	58-1	51 „Bežné účty“ 52 „Menové účty“ 60 „Vyrovnania s dodávateľmi a zmluvnými partnermi“ 76 „Vyrovnania s rôznymi dlžníkmi a veriteľmi“
Dividendy naakumulované z akcií	76	91-1 „Iné príjmy“
Zohľadňuje sa nárast trhovej hodnoty akcií k dátumu zostavenia účtovnej závierky	58-1	91-1
Zohľadňuje sa pokles trhovej hodnoty akcií k dátumu zostavenia účtovnej závierky	91-2 „Ostatné výdavky“	58-1
Rezerva na znehodnotenie cenných papierov bola vytvorená (zvýšená) k akciám, pri ktorých nie je stanovená ich aktuálna trhová hodnota	91-2	59 „Opravné položky na zníženie hodnoty finančných investícií“
Rezerva na znehodnotenie cenných papierov vo vzťahu k akciám, pre ktoré nie je stanovená ich aktuálna trhová hodnota, sa odpíše (zníži) pri predaji týchto akcií (zvýšenie ich odhadovanej hodnoty)	59	91-1
Zohľadňuje sa príjem z predaja akcií	76 62 „Vyrovnania s kupujúcimi a zákazníkmi“	91-1
Účtovná hodnota akcií bola odpísaná pri ich predaji	91-2	58-1

Pre komplexnú automatizáciu činnosti investičných spoločností bolo vyvinuté aplikačné riešenie „Ortikon: Správa investičných spoločností 8“. Tento softvérový produkt je vyvinutý na platforme 1C:Enterprise 8 a je doplnkom k štandardnej konfigurácii programu 1C:Accounting 8.

Program má modulárnu štruktúru a je „základnou dodávkou“, ktorú je možné doplniť modulmi „Manažment dôvery“ a/alebo „Sprostredkovateľské činnosti“.

Možnosti hlavnej dodávky umožňujú automatizovať účtovníctvo a daňové účtovníctvo organizácie, ktorá je účastníkom trhu s cennými papiermi a premieta finančné a ekonomické transakcie s cennými papiermi ako súčasť ostatných príjmov a výdavkov. Hlavná dodávka obsahuje subsystém určený na automatizáciu činností predajcu. Pozrime sa stručne na možnosti tohto subsystému.

Účtovníctvo cenných papierov

Program poskytuje účtovanie transakcií s rôznymi typmi finančných investícií - akcie, dlhopisy, zmenky, vklady atď. Zoznam druhov finančných investícií je možné rozšíriť. Pre každý typ investície môžete určiť typ príjmu - „dividenda“, „kupón“, „úrok“. Napríklad v prípade akcií to môže byť „dividendový“ typ príjmu, čo je výška ročnej dividendy na akciu vyjadrená v percentách vo vzťahu k jej aktuálnej trhovej hodnote pre dlhopis, typ „kupónu“. príjem, vypočítaný v pomere k počtu dní, ktoré uplynuli odo dňa vydania dlhopisu (dátum vyplatenia predchádzajúceho výnosu z kupónu) do dňa prevodu dlhopisu.

Pre cenné papiere so stanovenou dobou obehu, ktoré nie sú obchodované na organizovanom trhu cenných papierov (OSM), program poskytuje možnosť dodatočného ocenenia pre účtovné a daňové účtovníctvo. Precenenie pre účtovníctvo a daňové účtovníctvo sa zasa realizuje len pre cenné papiere obchodované na bežnom trhu cenných papierov.

Pre cenné papiere so stanoveným výnosom z kupónu môžete nastaviť moment odpisu pre účtovné a daňové účtovanie vyplateného kumulovaného výnosu z kupónu. Možné možnosti odpisu sú „pri predaji cenného papiera tohto typu“, „pri prvom splatení kupónu po zakúpení cenného papiera“ alebo „pri prvom prírastku kupónu po kúpe“.

Cenné papiere sú vedené v hierarchickom adresári „Cenné papiere“. Niektoré parametre, ako napríklad „Skupina“, „Názov“, „Emitent“, „Mena meny“ atď., sú spoločné a sú uvedené pre všetky cenné papiere. Niektoré parametre sú zároveň dôležité a nastavujú sa len pre cenné papiere určitého druhu. Napríklad pre dlhopis, ktorého nominálna hodnota je splatená jednorazovou platbou, môžete nastaviť atribút „Nominálna hodnota sa spláca“. Ak sa očakáva, že cenný papier získa výnos z kupónu, potom preň môžete nastaviť „úrok z kupónu“, ako aj „dátum začiatku kupónu“ a „dátum preplatenia kupónu“. Príjem z kupónu sa vypočíta automaticky.

Atribút „Prevoditeľný cenný papier“ je možné nastaviť napríklad pre zmenku, ktorá môže byť podľa definície prevedená z dispozície jednej osoby do dispozície inej osoby. Neprítomnosť označenia „Prevoditeľný cenný papier“ na zmenke znamená, že ide o jednoduchú zmenku, ktorá je v podstate zmenkou. Pri cenných papieroch, pri ktorých je dohodnutá doba splatnosti, napríklad pri zmenke, môžete určiť platobné možnosti - „pri predložení zmenky“, „pri predložení, najskôr však po stanovený počet dní“ a niektoré ďalšie možnosti. Atribút „Výnos sa akumuluje v nominálnej hodnote“ označuje, že nominálna hodnota cenného papiera sa zvyšuje o sumu prijatého príjmu a môže byť stanovená len pre cenné papiere, ktoré majú úrokový výnos.

Pre cenné papiere obchodované na ORTS sa zadávajú hodnoty kotácií s uvedením dátumu obchodovania a názvu obchodnej platformy, na ktorej sa transakcie uskutočnili.

Pre zohľadnenie transakcií s cennými papiermi v účtovníctve je možné nastaviť analytiku účtovníctva a daňového účtovníctva. V tomto prípade je možné toto nastavenie vykonať nielen pre typ cenného papiera, ale aj individuálne pre konkrétny cenný papier. Následne pri zaúčtovaní dokladov sa v systéme vygenerujú účtovné a daňové účtovné zápisy v súlade s vykonaným nastavením.

Účtovanie transakcií s cennými papiermi

Pre formalizáciu transakcií s cennými papiermi ako je príjem, vyradenie, prevod, precenenie a precenenie, časové rozlíšenie výnosov a výplata výnosov, čiastočné splatenie, ako aj pre repo obchody sa v systéme používajú doklady. Repo obchod je obchod na predaj (nákup) cenných papierov s povinným následným spätným odkúpením (predajom) cenných papierov tej istej emisie v rovnakom množstve v lehote určenej v zmluve za stanovenú cenu.

O dodatočných výdavkoch sa vedie evidencia - poplatky depozitárovi, provízie za sprostredkovanie a iné dodatočné výdavky. Dodatočné výdavky je možné odpísať pri registrácii transakcie, ako aj na konci mesiaca alebo kedykoľvek v ľubovoľnom čase.

Systém implementuje dávkové účtovanie cenných papierov, ktoré je možné viesť metódou FIFO, LIFO alebo „priemer“.

Okrem jednoduchej schémy nákupu a predaja cenných papierov systém implementuje aj špeciálny obchodný proces. Tento obchodný proces zabezpečuje postupné vykonávanie operácií podľa schémy „aplikácia“ – „nákup“ – „dodanie cenných papierov“ – „platba“ s možnosťou rezervácie platieb a cenných papierov, ako aj sledovanie aktuálnej situácie s uzatvorenými transakciami. .

Dáta je možné stiahnuť z maklérskych reportov. Taktiež je možné implementovať načítanie z reportov iných brokerov. Je možné stiahnuť si kotácie zo súborov MICEX, internetových obchodných systémov QUIK a RBC.

Cenné papiere sú účtované maklérom a pre každého makléra - na rôznych obchodných platformách. Na precenenie cenných papierov na rôznych obchodných platformách sa používajú kotácie z konkrétnej obchodnej platformy.

Je vytvorená rezerva na vedenie záznamov o dividendách a akumulovaných výnosoch z kupónov. Zisk berú do úvahy cenné papiere, makléri a obchodné platformy. Je tiež možné účtovať zisky v rámci investičných portfólií.

Modul "Manažment dôvery"

Správcovská organizácia prijíma od klienta finančné aktíva, tvorí portfólio cenných papierov v súlade so stratégiou schválenou klientom a spravuje ho v záujme klienta za dohodnutú odmenu. Funkcie tohto typu činnosti sú implementované v module „Manažment dôveryhodnosti“.

Účtovanie cenných papierov a fondov v module prebieha v kontexte klientov a zmlúv s klientmi. Zavedená je evidencia obchodov s cennými papiermi - nákup a predaj, pohyb, precenenie, precenenie na nominálnu hodnotu a pod. Priania klienta sa premietajú do tvorby portfólia a výberu stratégie. Napríklad po príkaze klienta na nákup dlhopisov, potvrdenom podpisom zmluvy, bude táto konkrétna operácia vykonaná v jeho záujme. Implementované generovanie „Výkazu pre klienta“, „Výkaz ziskov a strát“, výkazov o hotovosti a cenných papieroch, ako aj vedenie účtovníctva a daňovej evidencie správy trustu.

V správcovskej spoločnosti „Analytické centrum“ bol implementovaný softvérový produkt „Ortikon: Správa investičných spoločností 8“. Vďaka automatizácii mohla spoločnosť komplexne a rýchlo získavať informácie o transakciách s finančnými investíciami a v dôsledku toho zvýšiť efektivitu správy svojho majetku. Softvérové ​​riešenie výrazne zjednodušilo aj prácu s klientmi.

Pre prácu s aplikačným riešením „Ortikon: Správa investičných spoločností 8“ musíte mať softvérový produkt „1C: Účtovníctvo 8“.