Vzorový úkon dokumentárneho auditu hotovostných transakcií. Revízna správa a jej význam v činnosti podniku

Na vyjadrenie informácií o hotovosti v pokladnici v čase kontroly sa vygeneruje osobitný úradný ohlasovací doklad - zákon.

SÚBORY

Prečo potrebujete správu o overení hotovosti?

Hotovosť v pokladni sa pravidelne kontroluje. Okrem toho sú kontroly najčastejšie náhle. Iniciatíva na takéto kontrolné akcie môže pochádzať od vedenia podniku aj od dozorných orgánov.

Bez ohľadu na to, kto kontrolu organizoval, na základe jej výsledkov sa vypracuje zákon. Zapadajú do nej

sumu, ktorá má byť v pokladni podľa účtovných dokladov,
ako aj suma, ktorá sa v skutočnosti ukázala byť k dispozícii, keď ju inšpektori spočítali.

Týmto spôsobom sa sleduje finančná a hotovostná disciplína spoločnosti, odhaľujú sa skutočnosti úradných priestupkov, zneužívania, manka a pod. nelegálne javy.

Kto kontroluje pokladňu?

Ak sa audit vykonáva v rámci spoločnosti, tak pre toto podujatie je vytvorená komisia zložená z minimálne troch ľudí. Zvyčajne sú do nej zaradení riaditelia samostatným príkazom

účtovník,
predstaviteľ manažmentu,
vedúci jednej zo štrukturálnych divízií organizácie.

Pri týchto úkonoch musí byť prítomný aj finančne zodpovedný pracovník, ktorý však nie je zaradený do provízie.

V prípadoch, keď sa kontrola vykonáva v rámci daňovej kontroly na mieste, sa ku všetkým uvedeným osobám pripočítavajú aj kontrolóri z útvaru dohľadu.

Aké dôsledky môže mať audit?

Ak sa na základe výsledkov kontrolných opatrení neodhalia žiadne porušenia a hotovosť sa do posledného centu zhoduje s tým, čo je uvedené v dokumentoch, potom to, samozrejme, nebude mať žiadne dôsledky. Ak sa ale pri kontrole preukáže, že v pokladni je menej alebo viac peňazí (aj to sa stáva), ako by podľa ohlasovacích papierov malo byť, s najväčšou pravdepodobnosťou bude voči finančne zodpovedným osobám uvalené disciplinárne opatrenie (od r. pripomienka, pokarhanie a až prepustenie). Okrem toho pravdepodobne vznikne požiadavka vedenia na doplatenie chýbajúcich prostriedkov.

Daňoví inšpektori pokutujú podnik a jeho vyšších úradníkov za prebytky alebo nedostatky.

Akou formou by sa mal akt vykonať?

Akt kontroly registračnej pokladnice sa dnes dá robiť voľne – ak sa bavíme o kontrole vo vnútri firmy. Ak sú však do auditu zapojení zástupcovia daňovej služby, použije sa jednotný formulár KM-9. V každom prípade, bez ohľadu na to, aký formát dokumentu sa použije, formulár musí obsahovať všetky potrebné podpisy.

Kto by mal podpísať správu o overení hotovosti?

Dokument musí obsahovať niekoľko autogramov:

pokladník-operátor,
vedúci konštrukčnej jednotky,
zástupca vedenia spoločnosti (riaditeľ alebo osoba dočasne vykonávajúca svoje funkcie),
pri daňovej kontrole - špecialista z daňového úradu.

Registrácia aktu a hlavné body

Dokument je možné vyhotoviť buď na počítači (ak máte elektronický formulár) alebo ručne. Počet kópií aktu priamo závisí od počtu účastníkov inšpekcie. Ak audit prebieha v rámci firmy, tak stačia dva kópie: jeden pre pokladníka, druhý pre účtovníctvo, ale ak sa na kontrolnej činnosti zúčastňujú daňoví pracovníci, tak treba vyhotoviť tri.

Musím dokument zohľadniť a zaregistrovať?

Úkony vzniknuté v spoločnosti podliehajú povinnému účtovaniu. Na tento účel sa zvyčajne používa špeciálny denník, kde sa zapisuje názov dokladu, jeho číslo a dátum. Pomocou denníka sa zaznamená nielen skutočnosť, že bol akt vytvorený, ale v prípade potreby sa dokument dá bez problémov nájsť.

Čo treba zvážiť pri skladovaní

Pri určovaní doby uchovávania aktu by ste sa mali zamerať na legislatívu Ruskej federácie a miestne regulačné dokumenty spoločnosti.

Doba uchovávania dokumentácie finančnej kontroly by nemala byť kratšia ako tri roky (to je premlčacia lehota).

Potom môže byť akt zaslaný na oddelenie archívu alebo zničený (v súlade s predpismi stanovenými pre nakladanie s dokumentmi).

Vzorový zákon o kontrole hotovosti v pokladni

Ak potrebujete vytvoriť prehľad o kontrole hotovosti na pokladni a ešte ste to nikdy neurobili, vyššie uvedené tipy vám pomôžu. Pozrite si aj vzor vyplnenia dokumentu: tu sa vychádza z jednotného formulára, ktorý možno použiť aj na opatrenia vnútornej kontroly.

Po kontrole hotovosti na pokladni podniku sa vyplní príslušný akt. Zozbierané výsledky sa oznámia manažérovi. Dokument je vypracovaný za účasti zástupcov regulačného orgánu a zamestnanca zodpovedného za bezpečnosť finančných prostriedkov. Na konci článku si môžete bezplatne stiahnuť formulár zákona.

Začnime tým, že na vykonanie postupu je vymenovaná špeciálna komisia. Tento prístup je vysvetlený zákonnými požiadavkami, ako aj skutočnosťou, že vecná otázka súvisí so zodpovednosťou.

Na vymenovanie členov komisie sa vydáva zodpovedajúci príkaz vedúceho. Všetky oprávnené osoby sa musia oboznámiť s obsahom dokumentu a podpísať toto potvrdenie. Objednávku je potrebné predložiť aj pokladníkovi.

Dôležité! Všetky úkony súvisiace s auditom sa vykonávajú za prítomnosti osoby, ktorá má na starosti registračnú pokladnicu.

Pred vypracovaním aktu náhlej kontroly registračnej pokladnice v rozpočtovej inštitúcii prechádzajú tieto fázy:

Predseda komisie prečíta príkaz vedenia k auditu.
Pokladník vydá potvrdenie o tom, že v pokladnici momentálne nie sú žiadne osobné prostriedky.
Potom, ak existujú závažné dôvody na zrušenie konania, bude potrebné ich oznámiť. Ak žiadne nie sú, komisia pristúpi k auditu.
Počas procesu sa vypracúvajú prechodné dokumenty, napríklad protokoly.
Na konci je vyplnený záverečný akt.

Za zmienku stojí, že kontrola registračných pokladníc sa vykonáva za prítomnosti všetkých členov komisie. Sú tu aj záujemcovia.

Ako vyplniť akt: obsah dokumentu

Protokol o kontrole pokladnice má ustanovený formulár KM-9. Vzory vypĺňa zástupca kontrolného orgánu a zamestnanec zodpovedný za finančné prostriedky. O výsledkoch kontroly hmotného majetku sa upovedomuje vedenie organizácie.

Dokument obsahuje nasledujúce informácie:

protihodnota na začiatku dňa;
hodnota v čase revízie;
výšku príjmu.

Dôležité! Údaje o výške tržieb sa preberajú buď z denníka pokladne (formulár KM-4) alebo z denníka registrácie KMM (formulár KM-5).

Počet kópií dokumentu závisí od toho, z koho podnetu sa kontrola plánuje. Ak ho organizuje vedenie spoločnosti, potrebujete dva hárky: jeden pre účtovné oddelenie, druhý pre pokladňu. Keď kontrolný orgán iniciuje audit, sú potrebné tri kópie formulára. Tretiu dostane jej zástupca.

Je potrebné poznamenať, že každý zamestnanec, ktorý sa zúčastnil konania, má právo požiadať o vlastný vzor správy.

Ďalšie pravidlá pre formátovanie výsledkov auditu

Po absolvovaní štúdia pokladnice sa vyplní schválený formulár KM-9. Vyhotovuje sa vždy písomne a v určenom počte kópií.

Úkon, ako aj protokoly vyplnené počas konania podpisujú všetky osoby, ktoré sa zúčastnili na štúdiu pokladnice. Ak nesúhlasia s výsledkami, majú právo urobiť príslušné poznámky v hlavnom dokumente alebo v sprievodných dokumentoch.

Zhrňme si vyššie uvedené. Kontrolný výkaz pokladnice má jednotnú formu. Obsahuje stavy meračov na začiatku dňa a v čase auditu. Okrem toho sú uvedené údaje o výške príjmu. Na prešetrenie pokladne je ustanovená komisia, ktorá je vydaním príkazu odovzdaná všetkým jej členom.

Kontrola sa vykonáva na podnet vedenia organizácie alebo regulačných orgánov. V závislosti od toho sa vyhotovia 2 alebo 3 kópie dokumentu. Ďalej si môžete stiahnuť príklady aktu z odkazu.

Bezchybný, z hľadiska legislatívy, stav pokladničných dokladov spoločnosti je významným faktorom charakterizujúcim kvalitu práce podniku ako celku. Peňažné prostriedky v pokladniciach tuzemských firiem patria medzi majetok podliehajúci pravidelnej inventarizácii, t.j. prepočítavaniu a porovnávaniu so stavmi vypočítanými z účtovných údajov. Audit registračnej pokladnice, hlavné aspekty jeho implementácie a prezentácia výsledkov sú témou tejto publikácie.

Audit pokladne: vlastnosti udalosti

Ministerstvo financií Ruskej federácie reguluje audity všetkých aktív podnikov vrátane hotovosti. Všetky kontroly sa vykonávajú podľa metodiky vypracovanej nariadením č. 49 z 13. júna 1995. Tento regulačný právny akt určuje postup konania a prezentáciu dosiahnutých výsledkov.

Audit pokladnice môže byť samostatným auditom alebo sa môže stať etapou komplexného viacsmerného auditu vykonávaného nadriadenou organizáciou alebo oddelením kontroly rezortu. Častejšie je však iniciátorom kontroly pokladnice vedúci spoločnosti, pretože činnosť podniku musí byť kontrolovaná zvnútra. Frekvencia kontrolných činností je pevne stanovená v KP. Obyčajne ako interný audit sa audit pokladnice plánuje na koniec vykazovaného obdobia a vždy k 31.12.

Audit pokladnice: postup a registrácia

Kontrola na akejkoľvek úrovni sa vykonáva na základe objednávky. Postup vykonania auditu pokladnice zahŕňa niekoľko etáp:

príprava na akciu - pokladník prevedie príjmové a výdajové doklady dostupné v pokladni, ktoré nie sú zahrnuté v pokladničnom výkaze, na zobrazenie stavu finančných prostriedkov podľa účtovných dokladov;
prepočítavanie hotovosti v pokladnici priebežným spôsobom;
porovnanie skutočnej dostupnosti peňazí v pokladnici s účtovnými informáciami;
kontrola dostupnosti peňažných dokladov a účtovných závierok dostupných na pokladni porovnaním ich skutočných stavov s evidenčnými knihami;
kontrola použitia finančných prostriedkov na určený účel v súlade s platnou legislatívou;
evidencia výsledkov s revíznou správou v 2 vyhotoveniach.

Revízna správa peňažných prostriedkov v pokladnici

Upozorňujeme, že štandardný formulár s názvom „Správa o kontrole hotovosti“ nebol nikdy schválený finančným oddelením. Štátny výbor pre štatistiku uviedol do platnosti primárny formulár INV-15 „Zákon o inventarizácii peňažných prostriedkov v hotovosti“, a hoci dnes nie je povinný, stále sa používa v práci, dokumentuje výsledky auditu, čo nie je v rozpore so zákonom, od r. audit a inventarizácia sú postupy podobné a účelom oboch je overiť, či sa množstvo hotovosti v pokladni zhoduje s účtovnými informáciami.

Zdôrazňujeme, že každá spoločnosť má právo vypracovať a aplikovať svoj vlastný zákon o kontrole hotovosti. Formulár INV-15 často slúži ako kvalitná šablóna. Zameriame sa na formu INV-15, nakoľko je univerzálna a najčastejšie používaná.

Správa o kontrole hotovosti: formulár a jeho vyplnenie

Dokument by mal byť vyplnený pozorne: chyby a opravy sú vylúčené. Revízna správa pokladnice (tlačivo INV-15 ju úplne nahrádza) musí obsahovať:

názov spoločnosti a kontrolovanej jednotky;
číslo a dátum príkazu na vykonanie auditu;
potvrdenie od pokladníka alebo osoby, ktorá si plní svoje povinnosti, potvrdzujúce bezpečnosť cenín;
zoznam dostupných cenných papierov a súlad ich množstva s účtovnými údajmi;
údaj o skutočnej výške hotovosti v pokladnici zistený priebežným prepočtom;
informácie o veľkosti peňažnej zásoby podľa účtovných údajov;
vysvetlenia od pokladníka, ak sa zistí nezrovnalosť medzi porovnávanými hodnotami;
komisionálne podpisy.

Revíznu správu registračnej pokladnice môžete vypracovať na počítači alebo formulár vyplniť ručne čiernym alebo modrým atramentom.

Takto sa vypĺňa správa o kontrole pokladne. Formulár si môžete stiahnuť.

Zadná strana zákona sa vypĺňa v prípade nezrovnalostí medzi skutočne dostupnou peňažnou zásobou a účtovnými údajmi. Pokladník podáva písomné vysvetlenia a potvrdzuje ich podpisom. Nižšie v poli pre výrokovú časť manažér rozhodne: kapitalizovať prebytok alebo vymôcť manko od vinníka.

Pravidelné overovanie výsledkov práce s platbami v hotovosti sa vykonáva pomocou revíznej správy pokladnice. Ukážku je možné stiahnuť zadarmo prostredníctvom priameho odkazu.

Pravidelná kontrola výsledkov práce so zákazníkmi pri hotovostných platbách sa vykonáva pomocou audítorská správa pokladne. Supermarkety a obchodné reťazce s veľkým tokom maloobchodných zákazníkov čelia potrebe neustáleho sledovania pokladne. Vďaka revíznej správe môžete písomne evidovať finančné prostriedky a porovnávať ich s tovarom, ktorý cez pásku prešiel. Na tejto bezplatnej stránke zdrojov si môžete stiahnuť ukážku diskutovaného dokumentu. Pozrime sa na jeho vlastnosti a hlavné kritériá dizajnu.

Keďže hlavným účelom auditu je overenie, je vhodné poveriť jeho vykonaním komisiu. Vopred vytvorený tím rozdeľuje zodpovednosti a vykonáva určité akcie. Členovia kolegiálneho orgánu sú na to oprávnení osobitným príkazom alebo príkazom svojich nadriadených. Pred začatím auditu musí predseda stanoviť program podujatia a uviesť zoznam účastníkov. Po tomto má každý z prítomných právo na akékoľvek pripomienky a vyjadrenia. Ak chýbajú, štúdium sa začne okamžite.

Povinné položky revíznej správy

Vízum vedúceho, názov inštitúcie, pečiatka v pravom hornom rohu;
Názov miestneho aktu, číslo a dátum;
Podklady pre štúdiu, zloženie komisie;
Výpis skutočností zistených kolegiálnym orgánom;
Zaznamenávanie nedostatkov a iných výsledkov;
skutočný hotovostný zostatok;
Sprievodný list manažmentu a účtovnému oddeleniu, prílohy;
Podpisy a prepis každého účastníka.

Každá spoločnosť a inštitúcia zostavuje svoje audítorské predpisy inak. Jedna inštitúcia jednoducho spočíta peniaze na mieste a zaúčtuje ich do účtovného denníka, pričom priloží pokladničnú pásku. Ďalší tomu venuje celý deň, zatvorí organizáciu a vyvesí oznámenie s nápisom „Revízia“. Audítorský list sa vyhotovuje v jednoduchej písomnej forme v požadovanom počte kópií. Na základe výsledkov práce musí každý prítomný vlastnoručne podpísať a celé meno. Existujúce nezhody a nezrovnalosti sú označené samostatnými bodmi.

Vyplňte formulár bez chýb za 1 minútu!

Bezplatný program na automatické vyplnenie všetkých pokladničných dokladov.

Business.Ru - rýchle a pohodlné vyplnenie všetkých hotovostných dokladov

Pripojte sa zadarmo k Business.Ru

Zákon vo formulári č. KM-9 slúži na premietnutie výsledkov kontroly skutočnej disponibility finančných prostriedkov v pokladnici obchodnej organizácie. Takáto inventarizácia má spravidla náhly charakter a môže ju iniciovať vedúci organizácie alebo pracovníci daňových úradov.

Jednotný formulár č. KM-9 bol schválený vyhláškou Štátneho výboru pre štatistiku Ruska z 25. decembra 1998 č. 132.

(Odosielajte dokumenty bez chýb a 2-krát rýchlejšie automatickým vyplňovaním dokumentov v programe Business.Ru)

Ako si jednoducho a prirodzene zjednodušiť prácu s dokumentmi a viesť záznamy

Pozrite sa, ako funguje Business.Ru
Prihláste sa do demo verzie

Ako správne vyplniť akt podľa formulára KM-9

Pred začatím kontroly vydá pokladník potvrdenie, že jeho osobné peniaze nie sú v pokladni.

Akt môže byť vyhotovený v dvoch alebo troch vyhotoveniach. V prípadoch, keď sa overenie hotovosti vykonáva na pokyn vedenia organizácie, správa sa vyhotovuje v dvoch kópiách. Jeden z nich je zaslaný účtovnému oddeleniu organizácie, druhý zostáva u finančne zodpovednej osoby, ktorá prijala prostriedky do úschovy.

V prípadoch, keď sa kontrola peňazí na pokladni vykonáva za účasti daňového kontrolóra, zákon sa vyhotovuje v troch vyhotoveniach. Jedna kópia je zaslaná riadiacej organizácii, druhá účtovnému oddeleniu organizácie, tretia zostáva finančne zodpovednej osobe, ktorá prijala prostriedky do úschovy.

Ako zautomatizovať prácu s dokumentmi a vyhnúť sa ručnému vypĺňaniu formulárov

Automatické vypĺňanie formulárov dokumentov. Ušetrite čas. Zbavte sa chýb.

Pripojte sa k CLASS365 a využite celý rad funkcií:

Automaticky vyplňte aktuálne štandardné formuláre dokumentov
Tlačte dokumenty s obrázkom podpisu a pečate
Vytvorte hlavičkový papier s vaším logom a podrobnosťami
Vytvorte najlepšie komerčné ponuky (vrátane použitia vlastných šablón)
Nahrajte dokumenty vo formátoch Excel, PDF, CSV
Posielajte dokumenty e-mailom priamo zo systému

S CLASS365 môžete nielen automaticky pripravovať dokumenty. CLASS365 vám umožňuje riadiť celú spoločnosť v jednom systéme z akéhokoľvek zariadenia pripojeného k internetu. Je ľahké organizovať efektívnu prácu s klientmi, partnermi a zamestnancami, viesť obchodné, skladové a finančné záznamy. CLASS365 automatizuje celý podnik.

Začnite s Business.Ru hneď teraz! Využite moderný prístup k riadeniu firmy a zvýšte svoje príjmy.