مجلة تسجيل rko. قواعد لملء دفتر يومية لتسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة والاحتفاظ به

تنعكس حركة النقد في الشركة ، أي كل حقيقة من حقائق النشاط الاقتصادي المرتبطة باستلام أو إنفاق النقد من مكتب النقدية للمؤسسة ، في الأمر النقدي الوارد أو الصادر المقابل. يجب أن تخضع الضمانات النقدية ، بدورها ، لسجلات تسجيل معينة ، والتي من شأنها أن توفر القدرة على تتبع المستندات الواردة والصادرة في الوقت المناسب ، وإذا لزم الأمر ، إثبات صحة المعاملات النقدية أثناء التدقيق في دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن أن يكون أحد هذه السجلات دفتر يومية للأوامر النقدية الواردة والصادرة.

الالتزام بالاحتفاظ بمجلة PKO و RKO

كان يُطلب من المنظمات التي تعمل بالنقد الاحتفاظ بدفتر يومية لأوامر الائتمان والخصم النقدي حتى نهاية عام 2011. جاء ذلك بعد الفقرة 21 من إجراءات إجراء المعاملات النقدية في الاتحاد الروسي ، والتي وافق عليها بنك روسيا في 22 سبتمبر 1993 رقم 40. علاوة على ذلك ، تم إعلان هذا القانون التنظيمي باطلاً ، واعتبارًا من 1 يناير 2012 ، اللائحة بشأن إجراءات إجراء المعاملات النقدية بالأوراق النقدية والعملات المعدنية لبنك روسيا على أراضي الاتحاد الروسي (تمت الموافقة عليها من قبل بنك روسيا في 12 أكتوبر 2011 رقم 373-P). في هذا المستند ، لم يعد الالتزام بالمحافظة على دفتر اليومية منصوصًا عليه. لا يحتوي الإجراء الحالي للمعاملات النقدية (تعليمات البنك المركزي للاتحاد الروسي بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U) أيضًا على مثل هذا المطلب ، أي يجب أن تنعكس المعلومات حول PKO و RKO في النقد فقط كتاب (البند 5.2 من اللائحة رقم 373-س).

في الوقت نفسه ، أثناء عمليات التدقيق الضريبي ، غالبًا ما يطلب المفتشون ، إلى جانب المستندات النقدية الأخرى ، من بين أمور أخرى ، دفتر يومية للأوامر النقدية للاستلام والإنفاق. لذلك ، إذا كان لدى الشركة عدد كبير من المعاملات النقدية ، فمن المستحسن أيضًا الاحتفاظ بهذا السجل.

شكل دفتر اليومية للأوامر النقدية الواردة والصادرة

النموذج الموحد لسجل الأوامر النقدية الواردة والصادرة مرمز برقم KO-3 (OKUD 0310003). تمت الموافقة على هذا النموذج بموجب مرسوم صادر عن لجنة الإحصاء الحكومية في الاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 رقم 88.

يتكون النموذج القياسي لمجلة الأوامر النقدية الواردة والصادرة ، نسبيًا ، من جزأين. على الجانب الأيسر ، يتم تسجيل المعلومات الخاصة بالأوامر النقدية الواردة ، على اليمين - بيانات عن الطلبات الصادرة. تنعكس عملية PKO و RKO نفسها في المجلة وفقًا للأرقام المخصصة لهما وتواريخها ومبالغها بالإضافة إلى الإشارة إلى ملاحظة تكشف جوهر المعاملة الواردة أو الصادرة.

في نفس الوقت ، هذا النموذج ليس الوحيد الممكن للتطبيق. في الواقع ، هذا المستند ليس سوى سجل محاسبة موحد ، لذلك يحق للشركة استخدام كل من النموذج المعتمد وتطوير دفتر اليومية الخاص بها بناءً عليه. هناك إمكانية مماثلة لتطوير النموذج الخاص بك بشكل مستقل للاستخدام داخل المنظمة منصوص عليه في الجزء 5 من المادة 10 من القانون الاتحادي الصادر في 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ "بشأن المحاسبة". وفقًا للأطروحات الواردة فيه ، يحق لكبير المحاسبين أو أي شخص آخر مخول بإجراء المحاسبة تطوير مثل هذه النماذج المسجلة من السجلات الموحدة ، وسيتعين على رئيس الشركة الموافقة عليها لاستخدامها في مثل هذه الحالة.

وتجدر الإشارة إلى أن النموذج القياسي للمجلة لتسجيل الطلبات النقدية الواردة والصادرة أساسي تمامًا ، ومن حيث المبدأ ، يوفر جميع البيانات اللازمة للحفاظ على السجل. قد يكون تطوير نموذج بديل منطقيًا إذا كانت الشركة ، لسبب ما ، تتطلب انعكاسًا أكثر تفصيلاً لتفاصيل المعاملات المؤكدة من خلال الأوامر النقدية. على الرغم من أنه في هذه الحالة ، على الأرجح ، فإن النموذج الذي تم تطويره بشكل مستقل لن يختلف كثيرًا عن النموذج القياسي.

يمكن الاحتفاظ بكل من سجل تسجيل PKO و RKO القياسي والمطور بشكل مستقل على الورق أو في شكل إلكتروني. ومع ذلك ، لا يُسمح بالحفاظ على نموذج إلكتروني إلا إذا تم توقيع المستند بتوقيع إلكتروني.

لا يمكن الحفاظ على المحاسبة في المؤسسة بدون نماذج معتمدة من المستندات. تتضمن هذه القائمة دفتر التسجيل ، ويسمى شكله المعتمد KO-3. تم تصميم هذه المجلة لتسجيل سير العمل بأكمله المرتبط بالمصروفات والإيصالات إلى مكتب النقد الخاص بالمؤسسة. هذا الكتاب يجعل مسك الدفاتر أسهل بكثير. ينظم الأمر في سير العمل ويبسط حساب الرصيد الختامي لأي فترة.

قبل تسجيل أي معاملة ، يحدد المسؤول كل ورقة تصدر لحركة الأصول في المجلة. يتضمن ذلك بيانات وبيانات كشوف المرتبات ووثائق إصدار النقد ودفع الحسابات الجارية وإيصالات الأموال من الخارج. التسجيل ممكن في شكل إلكتروني أو مطبوع أو بخط اليد.

يجب ترقيم جميع الأوراق وتأمينها بختم المؤسسة. بدأت المجلة لفترة معينة: لمدة سنة أو ربع أو شهر. يتم تعيين هذه المعلمات من قبل المنظمات نفسها.

من له الحق في إكمالها

مجلة يملأ أمين الصندوق أو مسؤول المحاسبة المعين ،على دراية بترتيب التعبئة. يعين رئيس المؤسسة الشخص المسؤول عن الاحتفاظ بسجلات الأموال ، ويتم إبرام اتفاق بشأن المسؤولية مع الموظف.

يؤدي الإكمال غير الصحيح للتقارير المعترف بها من قبل الدولة ، والتي تم الكشف عنها أثناء عمليات التدقيق الخارجية والداخلية ، إلى غرامات كبيرة ومسؤولية إدارية. تعتبر التصحيحات والإدخالات الإلزامية المفقودة غير صالحة.

ما يتم تسجيل التقارير فيه

تخضع جميع الأعمال التي تؤكد حركة الأموال للقيد في الكتاب:

• أمر الإنفاق النقدي (RKO)- وثيقة تصدر عند إصدار النقد من مكتب النقدية. يجب أن يوقع المذكرة من قبل كبير المحاسبين ورئيس الوحدة.
• أمر نقدي وارد (PKO)- وثيقة تؤكد استلام الأموال في الميزانية العمومية. يتم إصدار هذا المستند في نسخة واحدة ، ويتم تسليم إيصال مقطوع إلى الشخص الذي قام بتسليم الأموال إلى أمين الصندوق.
• ورقة الرواتبيعكس السداد الفعلي لرواتب موظفي المنظمة. يجب أن يتم توقيعه من قبل كبير المحاسبين ومدير المؤسسة. يتم تسجيل هذا المستند كمصروف ، وفي حالة إيداع الأجور ، يتم تسجيله كإيصال للأموال ويتم إنشاء مستند نقدي وارد لهذا المبلغ.

قبل تسجيل الفعل ، يكون الشخص المسؤول ملزمًا بالتحقق من صحة الملء ووجود توقيع وختم الشخص المخول.

يمكنك مشاهدة الفيديو حول كيفية إنشاء هذه المجلة في برنامج 1C:

طلب ملء

أساس دفتر الأستاذ هو صفحة العنوان الخاصة به. بالإضافة إلى اسم المستند نفسه ، يتم إدخال التفاصيل التالية فيه:

• اسم المؤسسة التي تتم فيها المحاسبة ؛
• (المصنف العام للمؤسسات والمنظمات) ؛
• تاريخ بدء المستند والفترة التي بدأ فيها ؛
• الاسم الكامل للشخص المسؤول عن الملء مع بيان الوظيفة.

تحتوي الأوراق التالية من الكتاب على نفس الجداول لملءها. تحتوي على ثمانية بنود ، 4 منها تتعلق ببنود الإنفاق و 4 أخرى تتعلق بالإيرادات:

• عمود واحد - تاريخ تنفيذ الأمر الوارد ؛
• العمود الثاني - الرقم التسلسلي للوثيقة ؛
• العمود الثالث - مقدار الأموال المقيدة ؛
• العمود الرابع - ملاحظة يتم فيها تسجيل مصدر الإيصالات النقدية ؛
• العمود الخامس - تاريخ تنفيذ أمر الإنفاق ؛
• العمود السادس - الرقم التسلسلي للوثيقة ؛
• العمود السابع - مقدار أموال الإنفاق ؛
• العمود الثامن - ملاحظة تشير إلى ما يتم إنفاق الأموال عليه أو لمن هي مخصصة له.

تحدد مجلة تسجيل الأوامر النقدية الواردة والصادرة (نموذج KO-3) المستندات المحاسبية الأولية للتداول النقدي للأموال.

تم تكريس مطلب منظمات القطاع العام لإدراجها في دفتر التسجيل في قرار وزارة المالية بتاريخ 30 مارس 2015 رقم 52 ن. بالنسبة للمنظمات في القطاع غير العام ، بما في ذلك المنظمات غير الحكومية ، ليس من الضروري تطبيق النموذج (رقم 402-FZ). ولكن إذا قررت المنظمة استخدامه ، فمن الضروري إصلاح ذلك في السياسة المحاسبية.

تمت الموافقة على شكل الكتاب بموجب مرسوم لجنة الدولة للإحصاء في 18 أغسطس 1998 رقم 88 ويتم تحديده بواسطة رمز النموذج الموحد 0310003.

ما يجب إدخاله في نموذج KO-3

عند التعامل مع مستندات المحاسبة الأولية للمحاسبة النقدية ، من الضروري اتباع تعليمات بنك روسيا:

• بتاريخ 07.10.2013 برقم 3073-U بشأن إجراءات الدفع النقدي ؛
• بتاريخ 11 مارس 2014 رقم 3210-U بشأن إجراء العمليات النقدية لتلقي النقد.

من الضروري الاحتفاظ بسجلات لجميع "الأساسي" التي يتم إصدارها عند التعامل مع النقد:

• الطلبات النقدية الواردة (PKO) ؛
• أوامر الإنفاق النقدية (RKO).

تأكد من تضمين المعلومات التالية:

• رقم الأمر؛
• تاريخ؛
• كمية؛
• ملحوظات.

ملء دفتر النقدية ، عينة

يُسمح بالاحتفاظ بمجلة بمساعدة الوسائل التقنية (أي في شكل إلكتروني) وفي شكل ورقي. إذا تم الاحتفاظ بالمجلة في شكل ورقي وتم تعبئتها يدويًا ، فيجب أن نتذكر أنه يجب ترقيم جميع صفحاتها وخياطتها بخيط ومصدقة بتوقيع.

ضع في اعتبارك كيفية ملء دفتر النقدية ، باستخدام مثال.

تقليديا ، يمكن تقسيم العملية إلى جزأين: ملء صفحة العنوان وجدول المحاسبة.

الخطوة 1. املأ صفحة العنوان.

حدد اسم المنظمة. في حالة عدم وجود تقسيمات هيكلية ، يتم وضع شرطة. نكتب الكود وفقًا لـ OKPO وفقًا للإحصاءات.

الخطوة 2. نحدد الفترة التي يتم فيها الاحتفاظ بالمحاسبة. وكذلك المنصب والاسم الكامل للشخص المسؤول.

تنقسم كل ورقة إلى جزأين: على الجانب الأيسر - تسجيل أوامر الائتمان (PKO) ؛ في اليمين - أوامر الإنفاق (RKO). يتم ملؤها بنفس الطريقة.

الخطوة 3. قم بتعبئة التاريخ والرقم التسلسلي للمستند الوارد أو الصادر.

الخطوة الرابعة. نحدد المبلغ المشار إليه في الوثيقة.

الخطوة 5. في المذكرة ، نشير بإيجاز إلى المعلومات التي تم استلام الأموال منها أو إلى من تم إصدار الأموال ، بالإضافة إلى سبب ذلك.

التصحيحات والإدخالات الإلزامية المفقودة غير مسموح بها!

عينة مكتملة

هل أحتاج إلى جهاز تسجيل نقدي لسجلات النقد عبر الإنترنت

من حيث الوظيفة ، هذا هو نفس الجهاز كما كان من قبل ، والذي يقوم بطباعة الشيكات وتخزين المعلومات المتعلقة بهم. ولكن الآن فقط ، تحتاج مكاتب النقد عبر الإنترنت (بما في ذلك عند استئجار مكتب نقدي عبر الإنترنت) إلى الوصول إلى الإنترنت من أجل نقل المعلومات حول المعاملات المكتملة إلى مكتب الضرائب. وهناك أيضًا وظيفة مثل إرسال شيك إلى المشتري عبر البريد الإلكتروني.

الآن ، بفضل مكتب النقود المبتكر عبر الإنترنت ، لا يلزم استخدام العديد من المستندات التي تمت الموافقة عليها في قرار لجنة الإحصاء الحكومية الصادر في 25 ديسمبر 1998 رقم 132. لكن هذا لا ينطبق على مستندات مثل:

• ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية؛
• الطلبات الواردة والصادرة.

لذلك ، يتم الاحتفاظ بالحاجة إلى الاحتفاظ بالسجلات في كتاب خاص في سجلات النقد عبر الإنترنت. تم تفصيل قواعد الصيانة في تعليمات بنك روسيا رقم 3210-U بتاريخ 11 مارس 2014.

صيغة جديدة "يوميات تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة"تمت الموافقة عليه رسميًا بموجب مرسوم وثيقة Goskomstat للاتحاد الروسي بتاريخ 18 أغسطس 1998 N 88.

المزيد حول تطبيق نموذج KO-3:

• إجراءات المحاسبة وإجراء المعاملات النقدية في شركة أمنية خاصة

  ... "؛ - KO-2 "أمر الإنفاق النقدي" ؛ - KO-3 "مجلة تسجيل المستندات النقدية الواردة والصادرة ... والصادرة (نموذج KO-3) ويتم تسليمها إلى الشخص الذي قدم ... والمستندات النقدية الصادرة (نموذج KO-3). في الحالات التي يتم فيها ... استخدام المستندات النقدية الواردة والصادرة (KO-3) لتسجيل قسم محاسبة الوارد ...

• العمليات النقدية. الأحكام العامة
• أنظمة فرض الضرائب على دخل أصحاب المشاريع الفردية

  والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3) ويتم تسليمها ... والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3). في تلك الحالات عندما ... كقاعدة عامة ، التسجيل في دفتر يومية النموذج رقم KO-3 للأوامر النقدية الواردة والصادرة ...

• توثيق محاسبة المعاملات النقدية

  والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3) ويتم تسليمها ... والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3). في تلك الحالات عندما ... كقاعدة عامة ، التسجيل في دفتر يومية النموذج رقم KO-3 للأوامر النقدية الواردة والصادرة ...

• قيود على PBOYuL. هل يستحق دق ناقوس الخطر؟

  2 "أمر المصروفات النقدية" ؛ ̶ KO-3 "مجلة تسجيل الإيصالات والنفقات ...

• المعاملات النقدية لأصحاب المشاريع الفردية

  والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3) ويتم تسليمها ... والمستندات النقدية للحساب (نموذج رقم KO-3). إذا تم إنشاء تلك المرفقة بالمواد الاستهلاكية ... وغيرها) في المجلة (نموذج رقم KO-3) قبل نقلها إلى ...

• بعض التزامات دافعي UTII

  ... "؛ رقم KO-2 "أمر الإنفاق النقدي" ؛ رقم KO-3 "مجلة تسجيل الإيرادات والنفقات ...

• ... "، رقم KO-2" أمر الإنفاق النقدي "، رقم KO-3" دفتر اليومية لتسجيل الإيصالات والنفقات ...

• بعض التزامات دافعي الضرائب UTII

  ... "، رقم KO-2" أمر الإنفاق النقدي "، رقم KO-3" دفتر اليومية لتسجيل الإيصالات والنفقات ...

• اصدار العملة لرحلات العمل

  مستندات المصروفات النقدية في النموذج رقم KO-3. وثالثاً ، تعكس العملية ...

مجلة تسجيل الوثائق النقدية الواردة والصادرة - دفتر الأستاذ الذي يحتوي على جميع المعاملات النقدية التي تتم من خلال مكتب النقد بالمنظمة. وفقًا لتشريعات الاتحاد الروسي ، يجب إعداد الإيصالات ووثائق الإنفاق دون أخطاء.

مجلة تسجيل المصروفات وتوثيق الاستلام وقواعد التسجيل

يتم تسجيل المقبوضات النقدية الواردة والصادرة ، وكشوف المرتبات ، والتطبيقات المختلفة لتوفير النقد من قبل موظفي المحاسبة في الكتاب المناسب. يتم تسجيل الضمانات النقدية المكونة على كشوف المرتبات لتوفير الأجور والمدفوعات المماثلة الأخرى في المجلة بعد إصدارها.

يتم تسجيل الأموال المودعة في حساب الشركة من خلال ماكينة تسجيل المدفوعات النقدية باستخدام أوامر الاستلام النقدي (CRPs). ويصدرها موظف محاسبة ، على التوالي ، إيصالات المصروفات (RKO). قد يتم تقديم بدلاً من أحدث المستندات أو الفواتير أو قسائم الدفع أو طلبات السلف النقدية.

جميع المستندات لها رقم تعريف خاص بها ، مضمن في مصنف الوثائق الروسية بالكامل:

• 0310001 - أوراق اعتماد ؛
• 0310002 - وثائق المصروفات ؛
• 0301011 - أوامر الدفع ؛
• 0301009 - مستندات المصاريف والدفع.

تحتوي كل ورقة محاسبة نقدية على بيانات أساسية:

• الاسم والعنوان القانوني للمؤسسة ؛
• نوع المعاملة؛
• المشاركين في الصفقة ؛
• وقت وتاريخ العملية ؛
• رقم أمر الإصدار ؛
• المبلغ بالكلمات والأرقام ؛
• الأحرف الأولى ، توقيع الموظف المعتمد في المنظمة.

يتم تجميع التقارير النقدية في قسم المحاسبة من قبل موظف في المؤسسة يتم تعيينه بأمر من المدير. بعد ذلك ، يتم تحويلها إلى أمين الصندوق لإجراء معاملة حساب أو دخل. قبل إصدار الأموال ، يجب على أمين الصندوق التحقق من صحة البيان وصحة توقيع المدير الرئيسي (الرئيس ، كبير المحاسبين ، إلخ).

عند تحويل الأموال إلى موظف محاسبة ، يجب توقيع العمود الفقري للأمر وتسليمه إلى الشخص الذي دفع المبلغ ، ويجب أن تظل عملية حفظ السلام نفسها ، المصادق عليها بتوقيع هذا الشخص ، مع أمين الصندوق. يتم اعتماد RKO من خلال توقيع الشخص الذي تم إصدار الأموال له ويتم اعتماده بختم "مدفوع" ، وإلا فسيكون من المستحيل ببساطة إثبات حقيقة الدفع.

في نهاية يوم العمل ، بناءً على مستندات الإنفاق والاستلام ، يتم تحديد الرصيد النقدي في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة وفقًا للصيغة التالية:

المبلغ النقدي في نهاية التحول = الرصيد في بداية اليوم + الدخل المستلم - مبلغ النقد الصادر

يجب أن تتطابق الأموال المعاد حسابها مع المبلغ الوارد في المستندات مع العملة المعدنية ، لكن بعض المؤسسات تسمح بخطأ بسيط ، يتم إصلاحه بموجب الميثاق. لا يسمح بالتصحيحات ، إذا كانت هناك أخطاء ، يتم إتلاف الأمر وإعادة إنشائه.

الغرض الرئيسي من دفتر الأستاذ

يجب تسجيل أوامر المصروفات والاستلام ، التي يتم على أساسها الإصدار ، بالإضافة إلى إدخال النقد في مكتب النقد الخاص بالمؤسسة ، في دفتر منفصل يسمى دفتر يومية تسجيل مستندات PKO و RKO.

يجب أن يكون هذا الشكل من الكتاب في كل مؤسسة تنفذ معاملات نقدية. يجب أن يتم تنفيذ جميع الأموال الصادرة والواردة إلى المؤسسة من خلال بيانات الدخل والنفقات ، والتي ، بدورها ، يسجلها مسؤول المحاسبة في مجلة خاصة. يتضمن ذلك الإيصالات النقدية ووثائق الإنفاق وأوامر الدفع وما إلى ذلك.

يعد التحكم في الوثائق الواردة والصادرة شرطًا أساسيًا لتنفيذ الأنشطة المالية والاقتصادية للشركة. يتم تنفيذ جميع المعاملات النقدية من قبل شخص مسؤول أو كبير المحاسبين. تتم طباعة RKO أو PKO على الجهاز أو تعبئتها يدويًا. تعكس وثائق النفقات بيانات بطاقة الهوية لمتلقي الموارد المادية. يُسمح بوضع رقم تسجيل نقدي واحد فقط في كشوف المرتبات.

كيف يتم تنسيق المجلة؟

يفرض التشريع المتطلبات الأساسية لإعداد RKO و PKO ، ومن بينها ما يلي:

• الورقة الأولية ، التي هي أساس تكوينها ، مرتبطة بالضرورة بالبيان ؛
• التصحيحات ، الأخطاء المختلفة غير مسموح بها ؛
• يتم تعيين كل نوع من البيانات من خلال الترقيم من بداية السنة المشمولة بالتقرير ؛
• يجب تسجيل جميع الطلبات في دفتر الأستاذ دون استثناء ؛
• البيانات صالحة فقط في يوم تكوينها.

عند إجراء مدفوعات نقدية بين الكيانات القانونية ، لا تنسَ الحد الأقصى للحجم المسموح به للعقد ، والذي يسمح به تشريع الاتحاد الروسي. في عام 2016 ، بموجب اتفاقية واحدة ، اقتصر المبلغ على 100 ألف روبل (ربما أصبح الآن أعلى قليلاً). قد يؤدي عدم الامتثال لهذه القاعدة إلى دفع غرامة.

يمكن للشركة استخدام الأموال المستلمة من مكتب النقدية لدفع الأجور وشراء البضائع المشتراة. المبالغ الأخرى التي تتجاوز الحد المقرر ، تلتزم الشركة بتسليمها إلى مؤسسة مالية.

كيف تملأ دفتر الأستاذ بشكل صحيح؟

يبدأ كل مستند بصفحة عنوان. يجب أن يحتوي سجل KO-3 على البيانات التالية:

• اسم الشركة؛
• كود OKPO
• قسم معين ، إذا كان الكتاب يسجل النفقات ، وأوامر الاستلام لهيكل معين للشركة فقط ؛
• السنة - تفتح المجلة في بداية السنة المشمولة بالتقرير وتظل سارية حتى نهايتها ، لذلك لم يتم تحديد تاريخ الأعمال ؛
• الشخص المخول المسؤول عن الحفاظ على الكتاب - الأحرف الأولى ، المنصب الذي تشغله.

تتكون دفتر يومية تسجيل عملية PKO نفسها ، وبالتالي ، RKO من أوراق من نفس النوع ، بالإضافة إلى الجدول الرئيسي ، حيث يتم إدخال جميع الأوامر النقدية الصادرة والواردة على مدار العام. تحتوي كل صفحة على 8 أقسام فرعية: الأربعة الأولى مخصصة لتسجيل المستندات الواردة ، والأخرى لحساب الأعمال الأخرى.

يستخدم كل سطر لحساب بيان واحد ، ويتضمن العناصر التالية:

• الأول هو تاريخ تشكيل الأمر الوارد ؛
• والثاني هو الرقم الفردي للبيان ؛
• والثالث هو مقدار النقد الوارد في المستند ؛
• "الملاحظة" الرابعة - هنا يمكنك تحديد من تم استلام هذا المبلغ بالضبط ولأي غرض ؛
• الخامس - تاريخ تحرير أمر الإنفاق ؛
• السادس - الرقم التسلسلي من بداية العام ؛
• سابعا - المبلغ الصادر من مكتب النقدية للمؤسسة ؛
• الثامنة "تعليقات" - طبيعة العملية.

تعكس مجلة المحاسبة جميع المعلومات الضرورية المتعلقة بالأوامر ، والأفعال التي تؤكد حركة الموارد المادية ، مما يجعل من الممكن تتبع مصروفات وأرباح الشركة بحرية لفترات مختلفة من أنشطتها المالية والاقتصادية ، فضلاً عن التحكم في تداول وثائق.

القواعد الأساسية لتخزين المجلة وتعبئتها - الجزاءات

في أغلب الأحيان ، يتم الاحتفاظ بدفتر المحاسبة من قبل موظف في قسم المحاسبة بالمنظمة ، وأحيانًا بواسطة أمين الصندوق. ولكن في أي حالة ، هذا هو المنفذ الذي يتم تعيينه بأمر مكتوب من المدير العام للشركة لأداء واجبات معينة. يدخل هذا الموظف أيضًا في اتفاقية مسؤولية.

فيما يتعلق بفترة التخزين ، فإن دفتر اليومية هو مستند إدارة نموذجي ، وبالتالي فهو موجود في أرشيف المنظمة لمدة خمس سنوات (بعد تاريخ انتهاء مسك الدفاتر). بناءً على القانون الاتحادي رقم 402 لعام 2011 ، تلتزم الشركة بتهيئة الظروف المناسبة لتخزين سجلات الشركة من أجل تقديمها إلى السلطات التنظيمية بناءً على أي طلب منها.

في حالة وجود نزاعات وإجراءات محتملة في المحكمة ، يتم تخزين هذه الأوراق في المؤسسة حتى يتم إغلاق القضية أو توضيح ظروف معينة. يواجه المخالفون الذين يرتكبون مخالفات في محاسبة المعاملات النقدية والانضباط النقدي المسؤولية:

• موظفو الشركة - 4000-5000 روبل ؛
• الشركات ، وكذلك جميع رواد الأعمال - 40.000 - 50000 روبل.

من أجل تجنب المشاكل والمسؤوليات المحتملة فيما يتعلق بتنفيذ المعاملات النقدية بالنقد ، من الضروري اتباع جميع التعليمات بدقة للاحتفاظ بمجلة الإيصالات والنفقات.

في تواصل مع