يتم احتساب مبلغ ضريبة النقل. كيفية حساب ضريبة النقل

ضريبة النقل المستحقة - الترحيلاتفي المحاسبة لهذه العملية قد تكون مختلفة. سوف تتعلم من مقالتنا ما الذي يعتمد عليه الانعكاس في ترحيلات بعض الحسابات المحاسبية، وستكون قادرًا أيضًا على فهم كيفية حساب ضريبة النقل وأخذها في الاعتبار.

شرح مفهوم ضريبة النقل

ضريبة النقل إقليمية. يتم تنظيم معدلاتها من قبل السلطات الإقليمية، ولكن لا ينبغي أن تختلف أكثر من 10 مرات عن المعدل المحدد في قانون الضرائب (المادة 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

يجب دفع هذه الضريبة من قبل جميع مالكي وسائل النقل (المادة 357 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) - الكيانات القانونية والأفراد الذين لديهم (بحق الملكية أو الملكية) وسائل نقل مسجلة وفقًا لقوانين الاتحاد الروسي الاتحاد.

اقرأ عن الفروق الدقيقة في تسجيل المركبات والعواقب الضريبية لغيابها في المقالة "عدم تسجيل المركبة لن يعفيك من ضريبة النقل" .

كيف يتم حساب ضريبة النقل؟

يتم تعيين الالتزام بحساب الضريبة بشكل مستقل فقط للكيانات القانونية. بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية والأفراد، يتم إجراء هذا الحساب من قبل دائرة الضرائب الفيدرالية (البند 1 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يتضمن حساب ضريبة النقل تطبيق معدل على القاعدة الضريبية، مع الأخذ في الاعتبار الوقت الذي يكون فيه النقل في ملكية الدافع. في بعض الحالات، يتم أيضًا تطبيق معامل متزايد (البند 2 من المادة 362 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

يرجى ملاحظة أن الضريبة لا يجب أن يدفعها الشخص الذي يستخدم السيارة، بل يجب أن يدفعها الشخص الذي يملكها. حتى لو أصدر المالك توكيلًا لقيادة السيارة، فإن الشخص المفوض لا يدفع الضريبة.

يتم احتساب الضريبة عن الشهر الكامل الذي تكون فيه السيارة مملوكة للدافع. حتى عام 2016 كان شهر التسجيل وإلغاء التسجيل شهراً كاملاً تم احتساب الضريبة عنه. اعتباراً من عام 2016، يعتبر شهر التسجيل كاملاً إذا تم تسجيل المركبة قبل اليوم الخامس عشر ضمناً. يعتبر شهر إلغاء التسجيل كاملاً إذا تم إلغاء تسجيل الكائن بعد اليوم الخامس عشر.

المحاسبة الضريبية لضريبة النقل

لحساب ضريبة الدخل، تؤخذ ضريبة النقل في الاعتبار في النفقات الأخرى المرتبطة بالإنتاج والمبيعات (البند 1 من المادة 264 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

عند حساب النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل"، لا يتم أخذ مبلغ ضريبة النقل في الاعتبار، لأن النفقات لا تلعب دورًا في حسابها (البند 1 من المادة 346.18 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي). عند تبسيطها باستخدام كائن "الدخل مطروحًا منه النفقات"، يتم تضمين ضريبة النقل في النفقات (المادة 346.16 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). لا يمكن أخذ ضريبة النقل غير المدفوعة في الاعتبار عند حساب النظام الضريبي المبسط.

اقرأ المزيد عن الضريبة في ظل النظام الضريبي المبسط في المقالة "ضريبة النقل في ظل النظام الضريبي المبسط: إجراءات الحساب، والشروط، وما إلى ذلك." .

أما بالنسبة لـ UTII، فإن مبلغ الضريبة المحسوبة لا يعتمد على مبلغ ضريبة النقل، حيث يتم حسابها دون مراعاة الدخل المستلم والنفقات المتكبدة.

إذا كان الدافع يستخدم OSNO وUTII معًا وتم استخدام النقل في كلا النظامين الضريبيين، فيجب تقسيم مبلغ الضريبة. عند استخدام النقل في أحد الأوضاع فقط، فإن هذا الفصل ليس ضروريًا. إذا تم استخدام النقل في الأنشطة المتعلقة بـ OSNO، فيمكن أن يؤخذ في الاعتبار تقليل ضريبة الدخل، إذا كان مع UTII، لا يمكن تخفيض الضريبة المحسوبة.

لتوزيع ضريبة النقل بشكل صحيح بين النظامين، تحتاج إلى حساب جزء الدخل لكل نوع من النشاط. لحساب جزء الدخل بموجب OSNO، يجب عليك القيام بما يلي: تقسيم مبلغ الدخل بموجب OSNO على الدخل من جميع أنواع الأنشطة. يتم تحديد ضريبة النقل المتعلقة بـ OSNO بضرب مبلغ ضريبة النقل وحصة الدخل المستلمة من OSNO. يتم حساب ضريبة النقل المتعلقة بالأنشطة في UTII بنفس الطريقة، باستخدام مبلغ الدخل المستلم في UTII في هذا الحساب. يجب أن يعطي مجموع النتائج التي تم الحصول عليها من كلا الحسابين المبلغ الإجمالي للضريبة المستحقة.

نتائج

الحساب المستقل لضريبة النقل هو من اختصاص الكيانات القانونية. كما أنهم يحتفظون بسجلات لاستحقاق الضرائب ودفعها، مما يعكس ذلك في الإدخالات المحاسبية. في المحاسبة، تشكل الضريبة عادة نفقات الأنشطة المنجزة. في المحاسبة الضريبية، يتم تضمينها في التكاليف التي تقلل من أساس ضريبة الدخل أو النظام الضريبي المبسط مع كائن "الدخل ناقص النفقات". عند الجمع بين الأنظمة الضريبية، يجوز توزيع الضريبة.

يعرف الكثير من الناس العبارة الشهيرة: "السيارة ليست رفاهية، ولكنها وسيلة نقل". لقد قام العالم الحديث بتعديل هذا التعبير قليلاً. السيارة ليست مجرد وسيلة نقل، بل هي ضرورة في حياتنا المتنقلة. من الصعب أن نختلف مع هذا.

يمتلك معظم مواطني الدولة وسائل النقل الخاصة بهم أو يفكرون في شراء واحدة. ولكن سيتعين عليك شراء سيارة ليس فقط عند شرائها أو إعادة التزود بالوقود بانتظام في المحطة. تحتاج أيضًا إلى دفع مبلغ كبير مقابل الضرائب. ماذا تفعل في مثل هذه الحالة؟ متى تصل ضريبة السيارة؟ كيف يتم حسابها وهل يمكنك القيام بذلك بنفسك؟ كيف لا تتعرض لعقوبات؟ سيتم مناقشة هذا في هذه المقالة.

متى تصل ضريبة السيارة؟

ضريبة النقل هي واجب الدولة. يجب على كل صاحب سيارة أن يدفعها. والسؤال الأهم الذي يطرحه المواطنون هو: متى يجب استحقاق ضريبة السيارة؟ آخر موعد للدفع هو 1 أكتوبر من العام التالي. دعونا نعطي مثالا. وصل إيصال ضريبة السيارة للدفع لعام 2016. لذلك، يتعين عليك الدفع قبل 1 أكتوبر 2017. ولكن متى تأتي ضريبة السيارة؟ كقاعدة عامة، يحدث هذا في نهاية الصيف أو في بداية الخريف. يتم إرسال إيصال الدفع عن طريق خدمة التحصيل الفيدرالية. يأتي الإخطار عن طريق البريد. تكمن الخصوصية في أن الضريبة يتم حسابها بشكل فردي. يعتمد ذلك على قوة السيارة (كلما زاد عدد "الخيول" كلما زاد عدد الشوكة) والمعامل الإقليمي.

إذا لم يكن لديك إيصال...

هناك أوقات لا يصل فيها الإيصال عبر البريد. في هذه الحالة يطرح الكثير من الناس السؤال: لماذا لا يمكن الدفع في هذه الحالة؟ لا، لا يزال يتعين عليك إعطاء المال. ترتبط المشكلة عادة بخلل فني في النظام الآلي لخدمة الضرائب. يجب على السائق الذي لم يتلق إشعارًا بالدفع إبلاغ الخدمة الإقليمية بشكل مستقل والحصول على إيصال. وإلا سيتم فرض الغرامات والعقوبات.

ماذا تفعل إذا تم شراء السيارة في نهاية العام؟

غالبًا ما يكون لدى الأشخاص الذين اشتروا سيارة في نهاية العام السؤال التالي: متى تأتي الضريبة على السيارة بعد الشراء؟ وفي هذه الحالة، لا يجوز للخدمة ذات الصلة إرسال الإيصال عبر البريد. ولكن لا تزال بحاجة إلى الدفع. يعتمد جزء من الضريبة السنوية على وقت الشراء. على سبيل المثال، اشترى شخص سيارة في أكتوبر. هناك 2.5 شهرًا متبقيًا حتى نهاية العام. سوف تحتاج فقط إلى دفع ربع الضريبة الكاملة.

هل تعتبر السيارة رفاهية؟

لقد توصل مشرعونا إلى نوع من "ضريبة الرفاهية". وهذا ينطبق على السيارات التي تبلغ قيمتها أكثر من ثلاثة ملايين روبل. ويخضع أصحاب هذه السيارات لزيادة رسوم النقل. يمكن أن يزيد الرقم ثلاث مرات مقارنة بسيارة ذات محرك بنفس القوة.

كيف تعرف بنفسك؟

يريد العديد من المواطنين أن يعرفوا ليس فقط كيفية حساب ضريبة السيارات، ولكن أيضًا أين يمكن التعرف عليها. البريد الروسي يترك العديد من الشكاوى بخصوص عمل القسم. ولهذا السبب هناك أشخاص لا يثقون بها حقًا. ولكن هناك طرق أخرى. لذلك، يمكنك التعرف على ضريبة النقل في الأماكن التالية:

1. على الخدمة باستخدام TIN. لكننا لن نتناولها بمزيد من التفصيل، لأنها تتيح لك معرفة الديون فقط. أي فيما يتعلق بالرسوم التي انتهت مواعيد سدادها. يتم نشرها بعد نوفمبر. كقاعدة عامة، تم بالفعل تقييم الغرامات والعقوبات بالنسبة لهم.
2. "الحساب الشخصي" لدافعي الضرائب. تتيح لك هذه الخدمة معرفة مبالغ الدفع مقدما. وهذا يعني أنه ليس عليك التفكير في موعد وصول ضريبة سيارتك أو القلق إذا لم يكن هناك إيصال.

"الحساب الشخصي" لدافعي الضرائب

يتطلب التسجيل الإلزامي على الموقع الإلكتروني لدائرة الضرائب الفيدرالية. بالإضافة إلى ذلك، سيتعين عليك الحضور شخصيًا مرة واحدة للحصول على كلمة المرور. ولكن دعنا نقول على الفور أن الأمر يستحق كل هذا الجهد. بعد كل شيء، مثل هذه الخطوة يمكن أن توفر الكثير من الوقت في المستقبل. يجب تقديم المعلومات التالية على الموقع الرسمي للخدمة الضريبية:

• اسم العائلة؛
• اسم العائلة؛
• عنوان جواز السفر
• رقم الهاتف (اختيارى)؛
• البريد الإلكتروني (اختياري أيضًا)؛
• السلسلة ورقم جواز السفر.

بعد ملئ كافة الحقول، اضغط على "إرسال الطلب". انتهى التسجيل. سيقوم النظام بإنشاء تطبيقين تلقائيًا. كل ما عليك فعله هو طباعتها وإحضارها إلى مصلحة الضرائب. وبطبيعة الحال، يمكنك تخطي هذه الخطوة. ثم سيقوم موظفو القسم بملء جميع النماذج بأنفسهم. وهذا قد يستغرق وقتا أطول من ذلك بكثير. تذكر أنه في الأسبوع الأخير من كل شهر، وكذلك تمامًا في يناير وأبريل ويوليو وأكتوبر، هناك فوضى واندفاع في الخدمة. هذا عندما تنتهي الأرباع الضريبية. ولذلك، هناك طوابير طويلة في القسم. وعليه فمن الأفضل التخطيط للزيارة في وقت آخر.

بعد تقديم الطلب يحصل المواطن على كلمة المرور الخاصة بـ “الحساب الشخصي”. ويجب تغييره خلال شهر من أجل السلامة. وإلا سيتم حظر "حسابك الشخصي". ميزة أخرى هي أن جميع المعلومات ستظهر فقط خلال ثلاثة أيام. إذا وجدت بعد التسجيل أنه لا توجد بيانات، فهذا لا يعني أنك "معفى" من دفع الضرائب. يستغرق الأمر بعض الوقت فقط لبناء قاعدة شخصية.

لماذا تحتاج إلى "حساب شخصي"؟

يسمح "الحساب الشخصي" لدافع الضرائب بما يلي:

1. تعرف على المعلومات الضرورية.
2. طباعة إيصال الدفع.
3. دفع ضريبة السيارة.

فيما يتعلق بالنقطة الأخيرة، تتيح لك الخدمة إجراء الدفعات من خلال أنظمة الدفع المختلفة: Sberbank، Qiwi، WebMoney، Gazprombank، إلخ.

يعد مكان التسجيل عاملاً مهمًا عند حساب ضريبة النقل

تعتمد ضريبة النقل على مكان تسجيل مالك السيارة. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن شرطة المرور مطالبة بتسجيل السيارة في منطقة معينة. في السابق لم يكن من الممكن القيام بذلك. أي رقم برقم من منطقة أخرى يعتبر عبورًا على مستوى اللاوعي. بعد كل شيء، كان من المستحيل السفر معه في منطقة "الوطن" لفترة أطول من وقت معين. الآن تغير كل شيء. أدركت السلطات أخيرا أن روسيا ليست إمارة إقطاعية مجزأة، بل دولة واحدة. لذلك، يمكنك الآن استخدام رقم مع "أي منطقة".

وربط المعامل بمكان تسجيل السيارة يمكن أن يؤدي إلى تطور السيناريو التالي: ستغرق أقسام شرطة المرور في المناطق ذات «الصيغة المخفضة» بالطلبات من جميع أنحاء البلاد لتسجيل السيارات هناك. لذلك لجأت الشرطة إلى الحيلة. في بلدنا، يتم تطبيق المعامل في مكان تسجيل المالك. وبطبيعة الحال، يمكن تسجيل الشخص في أي مدينة. لكن صعوبات الحياة غالباً ما "تجبره" على التسجيل في مكان إقامته الحقيقية.

كيف يمكنك خفض ضريبة النقل؟

هناك طريقتان قانونيتان:

• سجل في منطقة أخرى بمعامل مخفض. هذا مخصص لأولئك الذين لا يخافون من الصعوبات الشخصية المرتبطة بالعواقب. على سبيل المثال، الاتصال بالضمان الاجتماعي في مكان التسجيل.
• نقل السيارة إلى شخص آخر يعيش في منطقة ذات معدل ضرائب أقل.

أمثلة على الفروق الضريبية على السيارة (بيانات عام 2015)

الآن دعونا نتعلم المزيد عن كيفية حساب ضريبة السيارات. أولاً، لنأخذ سيارة بقوة تصل إلى 100 حصان كمثال. مع. لمثل هذه السيارة الأسعار هي كما يلي: موسكو - 12 روبل. ل 1 لتر. ، شبه جزيرة القرم - 5، إقليم ألتاي - 10، باشكيريا - 25. لنفترض أن سيارتنا لديها محرك بقوة 90 حصانًا تحت غطاء المحرك. يعتمد مبلغ الضريبة على المكان الذي يعيش فيه المالك. لذا، فإن إيصال الدفع لمقيم بارناول سيكون: 90 * 10 = 900 روبل. بالنسبة للمقيم في باشكيريا، سيكون المبلغ 2.5 مرة أكثر - 2250. بالنسبة لشبه جزيرة القرم، على العكس من ذلك، سيكون أقل مرتين - 450 سنويا.

كم سيتعين عليك دفعه إذا كانت السيارة أكثر قوة؟ لنفترض أن قوة المحرك 101-150 حصان. مع. في هذه الحالة ستكون التكلفة على النحو التالي: موسكو - 25 روبل/لتر. ق، شبه جزيرة القرم - 7، إقليم ألتاي - 20، باشكيريا - 35. للسيارات من 151 إلى 200 ومن 201 إلى 250 هناك أيضًا معاملات فردية. الفرق ببساطة كبير. دعونا نقارن، على سبيل المثال، شبه جزيرة القرم بسيارة بقوة 150 حصانًا:

• 150*7= 1050 فرك.
• 150*35= 5250 فرك.

أي أن الضريبة بالنسبة للمقيم في شبه جزيرة القرم ستكون أقل بخمس مرات من الضريبة المفروضة على الشخص المسجل في باشكيريا. ومن هنا الاستنتاج - يحدد المعامل الإقليمي حجم الدفعة بشكل كبير.

فوائد للأشخاص ذوي الإعاقة

بالنسبة للأشخاص ذوي الإعاقات الجسدية، يتم تخفيض ضريبة السيارات: يحتاج الأشخاص ذوو الإعاقة إلى دفع أقل من المواطنين العاديين. يتم تزويدهم بالمزايا. يتم تثبيتها في كل منطقة بشكل مستقل. من الناحية المثالية، إذا كان الشخص يستخدم سيارات خاصة للمعاقين. وبحسب الكود فإنهم لا يخضعون لأية رسوم على الإطلاق.

فوائد للمتقاعدين

كما يتم ضبطها بشكل فردي حسب المنطقة. على سبيل المثال، لا يدفع المتقاعد من جمهورية خاكاسيا ضرائب على السيارات حتى 150 لترا. مع. في داغستان، يقدمون خصمًا بنسبة 50٪ فقط على نفس الطاقة. في منطقة أمور، لا يدفع المتقاعد ثمن سيارته حتى 100 لتر. مع.

من هو الآخر المؤهل للحصول على المزايا؟

1. المشاركون في العمليات القتالية.
2. عائلات كبيرة.
3. أصحاب الجوائز الحكومية المختلفة.
4. الأسر التي لديها أطفال معاقين.
5. مصفي عواقب الحادث الذي وقع في محطة تشيرنوبيل للطاقة النووية والأشخاص الآخرين المتأثرين به.

بالإضافة إلى ذلك، في بعض المناطق لا يتم دفع الضريبة على المركبات الصغيرة.

إيجابيات وسلبيات التسجيل لشخص آخر

إحدى الطرق القانونية لتخفيض ضريبة النقل هي "التبرع" بسيارة لجدك الذي يعيش في تشوكوتكا. وبعد ذلك، بدلاً من 18 ألفاً، سيكون من الممكن إعطاء أقل من أربعة آلاف للدولة. وبطبيعة الحال، الخصم ملحوظ. ولكن من المهم أن نعرف ونستعد لعواقب مثل هذه "الهدية". تشمل عيوب مثل هذه الصفقة الفروق الدقيقة التالية:

• وتبين أن القريب كان غير أمين وباع السيارة لشخص آخر.
• "اعتقل" المحضرون السيارة لعدم سداد التزامات القرض.
• توفي أحد أقاربه فجأة. وبعد ذلك يمكن أن ينتقل النقل إلى الورثة المباشرين، وما إلى ذلك.

سيكون من المستحيل إثبات أي شيء في المحكمة، لأنه من المستحيل الإعلان عن أن مثل هذه المعاملة مع أحد الأقارب وهمية. وإلا، فقد ينتهي بك الأمر قيد التحقيق من قبل سلطات التحقيق بتهمة التهرب الضريبي المتعمد. لذلك عليك أن تفكر جيدًا وتزن كل شيء: هل يستحق توفير 10 آلاف روبل سنويًا والمخاطرة بتكلفة سيارة تكلف مليونًا؟

تغيير مكان التسجيل

الطريقة الثانية لتخفيض ضريبة النقل هي التسجيل في مكان آخر. من الجيد أن تكون المنطقة ذات المعامل المنخفض بها عقارات خاصة بها. إذا لم يكن الأمر كذلك، فأنت بحاجة إلى البحث عن الأصدقاء أو الأقارب الذين سيقومون بالتسجيل. ومع ذلك، في هذه الحالة يمكن أن يسبب بعض الصعوبات الحياتية:

1. يتم إرسال الغرامات والأحكام القضائية إلى مكان التسجيل. في كثير من الأحيان لا يعرف صاحبها دائمًا ما إذا كان بعيدًا عن تسجيله. وينتج عن ذلك غرامات وعقوبات مختلفة لعدم سداد الديون بموجب أوامر المحكمة.
2. في بعض الأحيان يكون التسجيل في منطقة أخرى يجعل الحياة صعبة. على سبيل المثال، عند التقدم لوظيفة جديدة. سمح المشرع بالحصول على وظيفة في أي شركة داخل الاتحاد الروسي دون تصاريح مؤقتة مختلفة. هذا لم يحدث من قبل. ومع ذلك، في ظروف زيادة المعروض من العمالة، يحاول أصحاب العمل اللعب بأمان. إنهم يوظفون موظفين من منطقتهم. قد تنشأ مشاكل أيضًا مع المزايا والمدفوعات المختلفة.

نتائج

والآن نعرف متى تستحق ضريبة السيارة. دعونا نكرر المعلومات: يتم إرسال الإيصال في أواخر الصيف - أوائل الخريف. اكتشفنا أيضًا سبب عدم وصول ضريبة السيارة وكيفية حسابها بنفسك وكيفية تخفيضها قانونيًا وما إذا كان الأمر يستحق القيام به. ونأمل أن يستفيد المقال من العديد من سائقي السيارات والمواطنين المهتمين بهذا الموضوع. الشيء الرئيسي الذي يجب تذكره هو أنه من أجل حساب ضريبة النقل بنفسك، عليك معرفة المعامل الإقليمي والحق في الحصول على المزايا.

يتم دفع ضريبة النقل من قبل المنظمات والأفراد الذين تم تسجيل السيارة لهم. يتم احتساب ضريبة السيارة على أساس قوة المحرك. تقوم الكيانات القانونية بحساب ضريبة النقل بنفسها، وتقوم السلطات الضريبية بتسديد المدفوعات للمواطنين (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد). هذه المقالة مخصصة للفصل 28 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي "ضريبة النقل". يخبرك بلغة بسيطة يسهل الوصول إليها عن إجراءات حساب ودفع ضريبة النقل ومعدلات الضرائب والمواعيد النهائية لتقديم التقارير. هذه المادة جزء من سلسلة "قانون الضرائب للدمى". يرجى ملاحظة أن المقالات في هذه السلسلة توفر فهمًا عامًا للضرائب فقط؛ بالنسبة للأنشطة العملية، من الضروري الرجوع إلى المصدر الأساسي - قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

أين يتم دفع ضريبة النقل؟

في جميع كيانات الاتحاد الروسي: الجمهوريات والأقاليم والمناطق والأوكروغات المتمتعة بالحكم الذاتي وفي المدن الفيدرالية في موسكو وسانت بطرسبرغ وسيفاستوبول. في كل موضوع من مواضيع الاتحاد، يتم تقديم دفع ضريبة النقل بموجب قانون منفصل للموضوع، وبالتالي له خصائص إقليمية.

كيف ترتبط القواعد العامة والخصوصيات الإقليمية؟

قواعد حساب ودفع ضريبة النقل منصوص عليها في الفصل 28 من قانون الضرائب. أحكام هذا الفصل هي نفسها بالنسبة لجميع الكيانات المكونة للاتحاد الروسي، ولكن للسلطات الإقليمية الحق في تحديد بعض الاختلافات في إطار القواعد العامة.

وبالتالي، يمكن لقانون موضوع معين الموافقة على معدلات الضريبة الخاصة به، لكن هذه المعدلات بشكل عام لا ينبغي أن تختلف أكثر من عشر مرات عن القيم الواردة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. بالإضافة إلى ذلك، يحق للمنطقة تحديد الموعد النهائي لدفع الضرائب لمنظمات دافعي الضرائب (شريطة ألا يكون الموعد النهائي لتحويل مبلغ الضريبة قبل الموعد المحدد في قانون الضرائب). لا يحق للسلطات الإقليمية تحديد موعد نهائي لدفع الضرائب للأفراد، حيث أن هذا الموعد النهائي منصوص عليه مباشرة في قانون الضرائب. أخيرًا، يجوز للسلطات الإقليمية، وفقًا لتقديرها، تقديم مزايا ضريبة النقل، بالإضافة إلى إنشاء (أو عدم إنشاء) فترات تقديم التقارير خلال الفترة الضريبية.

من يدفع ضريبة النقل

المنظمات والأفراد، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد، الذين تم تسجيل السيارة (المشار إليهم فيما بعد باسم السيارة). إذا كانت السيارة مستأجرة، يتم دفع الضريبة من قبل المؤجر. إذا كانت السيارة مستأجرة، فإن دافع الضريبة هو إما المؤجر أو المستأجر. يعتمد ذلك على الميزانية العمومية التي تم تسجيل السيارة عليها. عندما يكون هناك تغيير في الملكية (بيع، هبة، وما إلى ذلك)، يصبح المالك الجديد للمركبة هو دافع الضرائب، ويتوقف المالك السابق عن دفع الضريبة.

على ماذا يتم احتساب ضريبة النقل؟

للسيارات والدراجات النارية والدراجات البخارية والحافلات وغيرها من الآلات والآليات ذاتية الدفع على المسارات الهوائية واليرقة. يتم فرض ضريبة النقل أيضًا على الطائرات والمروحيات والسفن واليخوت والمراكب الشراعية والقوارب وعربات الثلوج والزلاجات ذات المحركات والقوارب ذات المحركات والزلاجات النفاثة والسفن المقطوعة وغيرها من المركبات المائية والجوية.

ما الذي لا يخضع لضريبة النقل؟

يوفر الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي قائمة مغلقة بالمركبات المعفاة من الضرائب. وتشمل، من بين أمور أخرى، قوارب التجديف والقوارب ذات المحركات التي لا تزيد قوة محركها عن 5 حصان. كما لا تخضع للضريبة سيارات الركاب المجهزة للأشخاص ذوي الإعاقة، والمركبات المدرجة في قائمة المطلوبين (بشرط تأكيد حقيقة السرقة بوثيقة مناسبة)، وسفن الصيد البحرية والنهرية وبعض أنواع المركبات الأخرى.

معدلات الضرائب

يعتمد المعدل على المؤشر المادي الذي يميز سيارة معينة. بالنسبة للسيارات، هذا المؤشر هو قوة المحرك بالحصان، وبالنسبة لمعظم الطائرات - لوحة الدفع الثابتة للمحرك النفاث، بالنسبة لعدد من المركبات المائية المقطورة - الحمولة الإجمالية بالأطنان المسجلة.

يتم تحديد المعدلات لكل وحدة مؤشر: قوة حصان واحدة، وكيلوغرام واحد من قوة الجر، وطن مسجل واحد، على التوالي. على سبيل المثال، لسيارة ركاب بقوة محرك تزيد عن 250 حصان. المعدل الوارد في قانون الضرائب هو 15 روبل. لكل حصان*. دعونا نذكركم أن السلطات الإقليمية لها الحق في خفض أو زيادة المعدل، ولكن ليس أكثر من 10 مرات. وهذا يعني أن قانون جهة معينة يمكنه تحديد السعر لسيارة ركاب بقوة محرك تزيد عن 250 حصان. تتراوح من 1.5 إلى 150 روبل لكل حصان.

اعتبارًا من عام 2011، حصلت الكيانات المكونة للاتحاد الروسي على الحق في تخفيض السعر بشكل غير محدود للسيارات التي تقل قوة محركها عن 150 حصان. وبالتالي، بالنسبة لنوع معين من المركبات، يمكن للمناطق تحديد معدل، على سبيل المثال، أقل بـ 15 أو 20 مرة من المعدل المحدد في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي.

يمكن لرعايا الاتحاد الروسي أيضًا التمييز بين المعدلات لكل فئة من المركبات، مع مراعاة الطبقة البيئية وعدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيع السيارة.

كيفية حساب ضريبة النقل

تحتاج إلى تحديد القاعدة الضريبية وضربها بمعدل الضريبة. يتم احتساب مبلغ الضريبة بشكل منفصل لكل مركبة.

القاعدة الضريبية في الحالة العامة هي قيمة المؤشر المادي الذي يميز المركبة: عدد القدرة الحصانية، عدد كيلوجرامات قوة الجر، وعدد الأطنان المسجلة.

ويجب تحديد الأساس واحتساب الضريبة بناء على نتائج الفترة الضريبية والتي تساوي سنة ميلادية واحدة. دعونا نعطي مثالا. لنفترض أن أحد دافعي الضرائب يمتلك سيارة ركاب بقوة محرك تبلغ 81 حصانًا طوال العام، ويبلغ معدل ضريبة النقل لهذه المركبات في منطقة معينة 7 روبل. لكل حصان وهذا يعني أن مبلغ الضريبة لهذا العام سيكون 567 روبل. (7 روبل × 81 حصان).

إذا تم تسجيل المركبة أو إلغاء تسجيلها في منتصف العام، فيجب حساب مبلغ الضريبة مع مراعاة المعامل. وهو يساوي عدد الأشهر الكاملة التي تم خلالها تسجيل المركبة لدى دافع الضريبة، مقسوماً على عدد الأشهر التقويمية في السنة.

في عام 2015 وما قبله، تم تطبيق القاعدة التالية: تم اعتبار شهر التسجيل وشهر إلغاء التسجيل كأشهر كاملة. منذ عام 2016، تغيرت الخوارزمية. الآن، إذا تم تسجيل المركبة في اليوم الخامس عشر أو قبله، فسيتم احتساب شهر التسجيل كشهر كامل. إذا تم تسجيل المركبة بعد اليوم الخامس عشر فلا يؤخذ شهر التسجيل في الاعتبار إطلاقا. عند إلغاء تسجيل مركبة، تنطبق قاعدة "المرآة": إذا حدث إلغاء التسجيل في اليوم الخامس عشر أو قبل ذلك، فلن يؤخذ الشهر المقابل في الاعتبار. إذا حدث السحب بعد اليوم الخامس عشر، فإن الشهر المقابل يعتبر شهرًا كاملاً.

دعونا نوضح مع مثال. لنفترض أن دافع الضرائب سجل سيارة ركاب بقوة محرك تبلغ 81 حصانًا في الأول من مارس، ثم قام بإلغاء تسجيل السيارة في الأول من يونيو من نفس العام. معدل الضريبة 7 روبل. لكل حصان وتبين أن المكلف امتلك السيارة لمدة ثلاثة أشهر كاملة (مارس، إبريل، مايو). وهذا يعني أن المعامل هو 0.25 (3 أشهر: 12 شهرا)، وسيكون مبلغ الضريبة لهذا العام 141.75 روبل (0.25 × 7 روبل × 81 حصان).

اعتبارًا من عام 2014، يتم حساب ضريبة النقل لسيارات الركاب التي تزيد قيمتها عن 3000000 روبل باستخدام عوامل متزايدة. تم تحديد إجمالي خمسة معاملات اعتمادًا على متوسط ​​​​تكلفة السيارة وعدد السنوات التي مرت منذ سنة تصنيعها. على وجه الخصوص، يجب ضرب مبلغ ضريبة النقل للسيارات التي يبلغ متوسط ​​تكلفتها من 3 إلى 5 ملايين روبل، والتي لم يمر عليها أكثر من عام واحد، بعامل 1.5. يتم نشر إجراءات تحديد متوسط ​​تكلفة السيارات وقوائم السيارات باهظة الثمن سنويًا على الموقع الإلكتروني لوزارة الصناعة والتجارة في روسيا.

لاحظ أنه اعتبارًا من 1 يناير 2015، يجب على المنظمات حساب المدفوعات المقدمة لضريبة النقل مع مراعاة المعاملات المتزايدة المحددة للسيارات باهظة الثمن (الفقرتان 2 و2.1 من الفن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). في السابق (حتى عام 2015)، تم تطبيق معاملات الزيادة فقط عند دفع الضرائب في نهاية العام.

من المسؤول عن حساب ضريبة النقل؟

تقوم منظمات دافعي الضرائب بحساب مبلغ ضريبة النقل بشكل مستقل. ومن الناحية العملية، يتم ذلك عادة من قبل قسم المحاسبة.

بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد)، يتم احتساب ضريبة النقل من قبل مفتشي الضرائب. يتم توفير المعلومات حول المركبات وأصحابها إلى السلطات الضريبية من قبل السلطات التي تسجل المركبات (مفتشية المرور الحكومية وGostekhnadzor). يُلزم قانون الضرائب هذه الهياكل بالإبلاغ عن تسجيل وإلغاء تسجيل المركبات في غضون 10 أيام، وكذلك، بحلول 1 فبراير، تقديم بيانات عن المركبات وأصحابها اعتبارًا من 31 ديسمبر من العام السابق.

بعد تلقي المعلومات، تقوم السلطات الضريبية بحساب مبلغ الضريبة وإرسال إخطار بالدفع إلى دافعي الضرائب الأفراد. في هذه الحالة، يحق لموظفي دائرة الضرائب الفيدرالية تقديم الضرائب لمدة لا تزيد عن ثلاث سنوات سابقة للسنة التي تم فيها إرسال الإخطار. إذا أدرجوا ضريبة النقل لفترات سابقة في الإخطار، يحق لدافع الضرائب عدم تحويل الأموال.

في الوقت نفسه، يحدث عمليًا أن مكتب الضرائب لا يتلقى معلومات حول حيازة الأفراد للمركبات في الوقت المناسب. وفي هذا الصدد، لا يتم إرسال الإخطارات الضريبية ولا يتم دفع الضريبة بسبب ذلك. لحل هذه المشكلة، اعتبارًا من 1 يناير 2015، تم تقديم التزام جديد للأفراد - إبلاغ المفتشية بالأشياء الخاضعة لضريبة النقل، إذا لم يتلق الفرد إخطارات طوال فترة ملكية السيارة ولم يقم بذلك دفع الضريبة. بالإضافة إلى الرسالة، يلزم أيضًا تقديم المستندات التي تؤكد تسجيل حالة المركبات. يجب أن يتم ذلك قبل 31 ديسمبر من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية. اعتبارًا من عام 2017، سيدفع الأفراد الذين يفشلون في الوفاء بهذا الالتزام غرامة قدرها 20 بالمائة من مبلغ الضريبة غير المدفوعة فيما يتعلق بالمركبة "المخفية" عن المفتشين.

متى يتم تحويل مبلغ الضريبة

يجب على منظمات دافعي الضرائب سداد ضريبة النقل في موعد لا يتجاوز التاريخ الذي تحدده تشريعات المنطقة. وفقًا لأحكام الفصل 28 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، لا يمكن أن يكون هذا التاريخ قبل 1 فبراير من السنة التالية للفترة الضريبية.

يجوز لقوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي أن تحدد فترات الإبلاغ عن ضريبة النقل. هذه هي الأرباع الأولى والثانية والثالثة على التوالي. في المناطق التي تم فيها تقديم فترات إعداد التقارير، يجب على المؤسسات سداد دفعات مقدمة على مدار العام. حجم هذه الدفعة هو ربع ناتج القاعدة الضريبية ومعدلها. يجب تحويل الدفعات المقدمة خلال الفترة التي يحددها قانون الكيان التأسيسي للاتحاد الروسي. عند دفع مبلغ الضريبة النهائي، يجب أن تؤخذ في الاعتبار الدفعات المقدمة التي تمت خلال العام. يحق للمناطق التي تم تقديم فترات تقديم التقارير فيها إعفاء فئات معينة من منظمات دافعي الضرائب من المدفوعات المقدمة.

دافعو الضرائب - الأفراد (بما في ذلك أصحاب المشاريع الفردية) لا يقومون بتسديد دفعات مسبقة لضريبة النقل. إنهم يقومون فقط بتحويل إجمالي مبلغ الضريبة المذكور في الإشعار. يتعين على الأفراد دفع ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 ديسمبر من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية.

وبالإضافة إلى ذلك، يمكن للأفرادالمساهمة طوعاما يسمى بدفع ضريبة واحدة للفرد. للقيام بذلك، تحتاج ببساطة إلى تحويل مبلغ معين إلى حساب الخزانة الفيدرالية المناسب. سيتم شطب الأموال للوفاء بالالتزام بدفع ضرائب "الملكية"، بما في ذلك ضريبة النقل. سيقرر التفتيش نفسه كيفية تعويض الأموال: مقابل الدفعات القادمة أو مقابل سداد المتأخرات.

كيفية الإبلاغ عن ضريبة النقل

يتعين على منظمات دافعي الضرائب تقديم إقرار ضريبة النقل في موعد أقصاه 1 فبراير من العام التالي للفترة الضريبية منتهية الصلاحية. يرجى ملاحظة: على عكس تاريخ الدفع، فإن تاريخ تقديم الإعلان هو نفسه بالنسبة لجميع المناطق ولا يمكن أن يختلف حسب موضوع الاتحاد الروسي.

المنظمات التي ليس لديها مركبات مسجلة ليست من دافعي الضرائب، وبالتالي لا يتعين عليها الإبلاغ عن ضريبة النقل.

بالنسبة لدافعي الضرائب الأفراد (بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد)، لا يتم توفير تقارير ضريبة النقل.

أين يتم تقديم التقارير

إذا تم تسجيل السيارة لقسم منفصل من المنظمة، فيجب تقديم الإعلان والحسابات إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، حيث تم تسجيل هذا القسم. في هذه الحالة، في مجالات الإقرار والحساب المخصصة لكود سبب التسجيل، من الضروري الإشارة إلى نقطة التفتيش التابعة للإدارة.

أي شخص لديه سيارة يدفع ضريبة النقل على سيارته كل عام. للقيام بذلك، تحتاج إلى حساب ضريبة النقل لعام 2019 باستخدام الآلة الحاسبة وفقًا لمعدلات ومزايا ضريبة النقل في موسكو وسانت بطرسبرغ والمناطق الأخرى.

تقدم المقالة أسئلة وأجوبة حول موضوع حساب ودفع ضريبة النقل للأفراد.

على أي أساس يتم فرض ضريبة السيارات؟

يتم احتساب ضريبة النقل لعام 2019 ودفعها على أساس ضريبة النقل المعتمدة وفقًا لقانون قوانين الكيانات المكونة للاتحاد الروسي.

تحدد الهيئات التشريعية الإقليمية معدلات ضريبة النقل ضمن الحدود التي يحددها القانون، وإجراءات وشروط دفعها، ويجوز لها أيضًا النص على المزايا الضريبية وأسباب استخدامها من قبل دافعي الضرائب.

ضريبة القدرة الحصانية. كيفية تحويل كيلووات إلى حصان

يعتمد مبلغ ضريبة النقل على نوع السيارة وقوة محركها. عادة ما يتم قياس قوة المحرك بالحصان. يشار إليه في الوثائق الفنية. إذا تمت الإشارة إلى الطاقة بالكيلووات فقط، فيجب تحويلها إلى حصان.

كيلووات واحد يساوي 1.35962 حصانا.

ملاحظة: يجب تقريب النتيجة التي تم الحصول عليها أثناء إعادة الحساب إلى المنزلة العشرية الثانية.

سيارة ركاب بقوة محرك 120 كيلووات. يتم دفع ضريبة النقل لكل حصان، لذلك من الضروري تحويل كيلووات إلى حصان:

120 كيلوواط س 1,35962 حصان / كيلوواط = 163,15 حصان

البيانات الموجودة في PTS لا تتوافق مع الخصائص التقنية للمركبة

لم يسمح التشريع الحالي لمصلحة الضرائب بإجراء تغييرات على المعلومات المقدمة من سلطة التسجيل، لذلك في حالة وجود تناقض بين البيانات الواردة في وثائق التسجيل (PTS) والخصائص التقنية للمركبة (TS) ، يمكن لمالك السيارة الاتصال بمؤسسة متخصصة ستقوم بإجراء فحص للمركبة أو إلى الشركة المصنعة للمركبة. يتم تقديم البيانات الواردة من الشركة المصنعة أو الاستنتاج من منظمة متخصصة إلى سلطات التسجيل، والتي، إذا لزم الأمر، ستقوم بإجراء تغييرات على وثائق التسجيل (PTS) وتقديم المعلومات إلى السلطات الضريبية. بناءً على المعلومات المحدثة (المتغيرة) المستلمة، ستقوم مصلحة الضرائب بإعادة حساب أو حساب ضريبة النقل.

كيفية حساب ضريبة السيارة - النقل 2018، 2019

يتم احتساب مبلغ الضريبة مع الأخذ في الاعتبار:

1. اسم الكائن الخاضع للضريبة (النقل البري أو المائي أو الجوي)
2. نوع المركبة (شاحنة، سيارة، حافلة، دراجة نارية، الخ)،
3. القاعدة الضريبية (قوة المحرك باللتر/الثانية، الحمولة الإجمالية بالطن المسجل، وحدة المركبة)
4. عدد الأشهر التي تم خلالها تسجيل المركبة للمواطن.

صيغة لحساب ضريبة النقل

تفرض ضريبة النقل على السيارات والمركبات الأخرى المجهزة بمحرك على كل قوة حصان وفقا للمعادلة التالية:

مبلغ ضريبة النقل

معدل الضريبة
في السنة

قوة المركبة
عدد HP

عدد أشهر الملكية في السنة

1) سيارة ركاب VAZ 21093

2) قوة المحرك 67.8 لتر/ثانية

3) تم إلغاء التسجيل بسبب البيع في 10 سبتمبر 2014 (مستخدم لمدة 9 أشهر)

المركبات التي لا تخضع للضرائب ليست مركبات

إذا تم بيع السيارة دون إلغاء التسجيل لدى شرطة المرور أو شرطة المرور؟

ملاحظة: معلومات من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي "حول خصوصيات حساب ضريبة النقل"

عند بيع مركبة دون إلغاء تسجيلها سيكون دافع ضريبة النقلالشخص الذي تم تسجيل السيارة له - المالك السابق للمركبة

اعتبارًا من 1 يناير 2011، أصبح من الممكن بيع مركبة بموجب اتفاقية شراء وبيع دون إلغاء تسجيلها.

يتم تفسير الموقف المذكور أعلاه لدائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا من خلال حقيقة أنه وفقًا لقواعد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن دافع ضريبة النقل هو الشخص الذي تم تسجيل السيارة له. لم يتم تحديد أي أسباب أخرى لتحصيل (وقف التحصيل) الضريبة.

عند تنفير السيارة على أساس اتفاق و إلغاء التسجيل من المالك القديم، وحساب ضريبة النقلسيتم إنهاؤها اعتبارًا من الشهر التالي لشهر إلغاء تسجيل السيارة.

متى يتوقف تحصيل ضريبة النقل؟ من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إلغاء تسجيل المركبة؟

تم حسابه في عام 2015 وما قبله بناءً على عدد الأشهر الكاملة لملكية السيارة. ويتوقف استحقاق الضريبة اعتبارا من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إلغاء تسجيل السيارة. لكن منذ عام 2016، وبحسب تعديلات غرامات شرطة المرور، إذا لم تدفع شرطة المرور، ماذا سيحدث؟
يتم تقديم وصف لعواقب عدم دفع غرامة شرطة المرور.

الفترة الضريبية عند دفع ضريبة النقليتم تحديده بواسطة قانون الضرائب في الاتحاد الروسي وعادة ما يكون سنة تقويمية. سوف تتعلم من مقالتنا ما إذا كان بيع السيارة أو سرقتها يؤثر على طول الفترة الضريبية، بالإضافة إلى الفروق الدقيقة الأخرى في الفترة الضريبية لضريبة النقل.

الفترة الضريبية لضريبة النقل

وفقا للفقرة 1 من الفن. 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة واحدة.

مهم!وفقا للفقرة 1 من الفن. 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الفترة الضريبية هي الفترة الزمنية التي يتم بعدها احتساب الضريبة ودفعها في الميزانية.

لجميع مالكي السيارات والدراجات النارية والمركبات الأخرى، هذه الفترة الزمنية هي نفسها. ولا يعتمد الأمر على ماركة السيارة أو قوة المحرك أو غيرها من الخصائص.

كما لا يوجد فرق في طول الفترة الضريبية فيما يتعلق بنقل رجل أعمال ومركبة مماثلة لشخص عادي بعيد عن النشاط التجاري. بالنسبة لجميع هؤلاء الأشخاص، فإن الفترة الضريبية لضريبة النقل هي سنة تقويمية.

سوف تتعرف على الميزات المرتبطة بالدفع وحساب TN من هذا.

لا تعتمد مدة الفترة الضريبية للضريبة المحددة على موقع (تسجيل) النقل، على الرغم من أن التشريع الضريبي يمنح صلاحيات أكبر للمناطق في مسائل الضريبة الفنية (لتحديد معدلات الضرائب، ومواعيد السداد، وما إلى ذلك). سنتحدث عن ميزات التشريعات الإقليمية المتعلقة بحساب ودفع ضريبة النقل في القسم التالي.

من سمات ضريبة النقل وجود أو عدم وجود فترات تقديم التقارير في مناطق مختلفة من بلدنا.

مهم!وفقا للفقرة 2 من الفن. 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، تتكون الفترة الضريبية لضريبة النقل من أرباع التقارير 1 و 2 و 3 (البند 2 من المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

حقيقة أن ضريبة النقل تنتمي إلى مجموعة إقليمية من الضرائب تسمح للأفراد الأفراد في الاتحاد الروسي برفض فترات الإبلاغ (البند 3 من المادة 360 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

على سبيل المثال، قرر المشرعون في موسكو عدم تحديد فترات تقديم التقارير (قانون موسكو "بشأن ضريبة النقل" بتاريخ 9 يوليو 2008 رقم 33)، وبالتالي إنقاذ التجار من الدفع ربع السنوي لسلف النقل.

ولكن في تتارستان، يتم توفير فترات الإبلاغ، لذلك يجب على الشركات ليس فقط دفع الضريبة بحلول 10 فبراير في نهاية الفترة الضريبية، ولكن أيضًا سداد دفعات مقدمة بعد كل ربع سنة خلال العام (قانون جمهورية تتارستان بتاريخ 29 نوفمبر 2002). رقم 24-RT).

لا توجد فترات إبلاغ للأفراد الذين هم أصحاب المركبات ودافعي الضرائب. وعليهم فقط دفع الضرائب مرة واحدة في السنة.

مهم!يُسمح الآن للأفراد بدفع الضرائب على سياراتهم حتى الأول من ديسمبر. هذا هو الموعد النهائي الذي حدده قانون "بشأن تعديلات الجزء الثاني من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي" بتاريخ 23 نوفمبر 2015 رقم 320-FZ.

يمكنك معرفة المزيد حول شروط مدفوعات "النقل" للأفراد والكيانات القانونية هنا.

الفترة الضريبية عند بيع السيارة

إذا قام رجل أعمال فردي أو فردي ببيع سيارته وإلغاء تسجيلها، فلن تتغير الفترة الضريبية لضريبة النقل الخاصة به بأي شكل من الأشكال. سيتلقى المواطن إخطارًا من السلطات الضريبية بمعلومات حول دفعة "النقل" في الوقت المناسب بعد نهاية الفترة الضريبية (في موعد لا يتجاوز 30 يومًا قبل تاريخ الدفع المحدد قانونًا). يحدث هذا عادةً مقدمًا - من أبريل إلى أغسطس (يحسب مسؤولو الضرائب الضريبة على نقل المواطنين، ويصدرون ويرسلون الإخطارات إلى المستلمين).

مثال

في يناير 2017، باع مواطن سيارته لأحد جيرانه في المرآب، وفي 16 يناير تم إلغاء تسجيل السيارة لدى شرطة المرور. نظرًا لأنه تم تسجيل السيارة هذا العام لمدة شهر واحد فقط، فإن مبلغ ضريبة النقل مقارنة بالعام الماضي سينخفض ​​بمقدار 12 مرة. وفي هذه الحالة تنتهي الفترة الضريبية لهذا المواطن، كما هو الحال بالنسبة لجميع أصحاب السيارات، في 31 ديسمبر 2017. سيكون عليك تحويل ضريبة النقل إلى ميزانية شهر امتلاك سيارتك ضمن الإطار الزمني العام للجميع - بعد تلقي الإشعار الضريبي.

لن يضطر الجار الذي اشترى السيارة وسجل السيارة لدى شرطة المرور بعد 15 يناير إلى دفع ضريبة النقل لشهر يناير (شهر تسجيل السيارة) - يشار إلى ذلك في البند 3 من الفن. 362 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.

بشأن تفاصيل تطبيق البند 3 من المادة. 362 اكتشف.

سيتعين على المؤسسة التي باعت وسائل النقل الخاصة بها وألغت تسجيلها أن تحسب الضريبة بنفسها - لن ترسل السلطات الضريبية إشعارًا بمبلغ الضريبة. ستحتاج إلى دفع الضريبة في نهاية العام (أو وفقًا لفترات الإبلاغ).

الفترة الضريبية في حالة سرقة السيارة

لا توجد فروق محددة في طول الفترة الضريبية لحالات سرقة المركبات - فهي لا تزال نفس السنة التقويمية. ولا يهم أن المالك لا يستخدم السيارة فعليًا. وطالما أن المركبة مسجلة باسمها، فلن يكون من الممكن التخلص من التزام دفع الضريبة.

يمكنك فقط تقليل مبلغ الدفع. للقيام بذلك، سوف تحتاج إلى إخطار السلطات الضريبية حول السرقة. في هذه الحالة، لن يتم فرض ضريبة النقل طوال فترة البحث عن السيارة (خطاب من دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 30 سبتمبر 2015 رقم BS-3-11/3660@).

إن مجرد إبلاغ السلطات الضريبية سيساعد في تقليل مبلغ مدفوعات النقل لكل من المواطنين العاديين والمؤسسات التجارية.

وبالتالي، بغض النظر عما يحدث مع النقل، تظل الفترة الضريبية لضريبة النقل للأفراد دون تغيير. مع الكيانات القانونية، ليس كل شيء بهذه البساطة. سنتحدث عن هذا في الأقسام التالية.

الفروق الدقيقة في الفترة الضريبية لضريبة النقل للكيانات القانونية

ليس لدى جميع الشركات والمؤسسات مركبات مسجلة، لذلك غالبا ما تستخدم السيارات المستأجرة. في هذه الحالة، فإن مسألة مدة الفترة الضريبية لضريبة النقل ليست ذات صلة بالنسبة لهم. ويكون دافع الضريبة هو مالكها (المؤجر)، حيث أن السيارة مسجلة باسمه.

بالنسبة للشركات التي لديها مركبة واحدة مسجلة على الأقل في ميزانيتها العمومية، قد تنشأ مسألة طول الفترة الضريبية في الحالة التالية. على سبيل المثال، اجتازت الشركة تسجيل الدولة لدى مصلحة الضرائب في 1 ديسمبر 2017، وفي نفس الشهر (قبل 15 ديسمبر) سجلت عدة سيارات لدى سلطات شرطة المرور اللازمة للقيام بأنشطتها الرئيسية.

ولهذا الغرض، ينص قانون الضرائب في الاتحاد الروسي على إجراء خاص لتحديد مدة الفترة الضريبية. ستكون أطول من المعتاد - من 1 ديسمبر 2017 إلى 31 ديسمبر 2018 (الفقرة 3، الفقرة 2، المادة 55 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي). بعد نهاية الفترة المحددة، يجب دفع الضريبة خلال الحدود الزمنية التي تحددها التشريعات الإقليمية ذات الصلة. خلال الفترة الضريبية، سيتعين عليك دفع مقدمات "النقل" إذا كان هذا الإجراء منصوص عليه في قانون المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها.

سنناقش الفروق الدقيقة في الفترة الضريبية لضريبة النقل للكيانات القانونية التي تقرر فتحها أو تصفيتها (إعادة التنظيم) في منتصف العام في القسم التالي.

تقصير الفترة الضريبية

سيتم تقصير الفترة الضريبية لضريبة النقل لشركة تجارية إذا قررت التوقف عن الوجود أو إعادة التنظيم خلال شهر واحد من السنة التقويمية. على سبيل المثال، ستكون الفترة الضريبية الأخيرة للشركة التي تمت تصفيتها في مارس 2017 3 أشهر فقط - من 01/01/2017 إلى 31/03/2017 (الفقرة 1، البند 3، المادة 55 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي) .

الشركة المنشأة حديثًا والتي لديها مركبة مسجلة في ميزانيتها العمومية وتقرر التصفية أو إعادة التنظيم خلال نفس السنة التقويمية ستواجه أيضًا فترة ضريبية قصيرة. على سبيل المثال، تاريخ تسجيل حالة الشركة هو 01/04/2017، تاريخ التصفية (إعادة التنظيم) هو 30/10/2017، الفترة الضريبية 7 أشهر.

إذا تم إنشاء شركة لديها مركبة مسجلة في ديسمبر 2017، وتوقفت عن العمل وتم إلغاء تسجيلها من التسجيل الضريبي في مايو 2018، فستستمر الفترة الضريبية في هذه الحالة لمدة 6 أشهر - من 2017/01/12 إلى 2018/05/31 (الفقرة 3 ص 3 المادة 55 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

سيكون للقادمين الجدد أيضًا فترة ضريبية مختصرة - الشركات التي قررت فتح أعمالها ليس من بداية العام، ولكن في أحد الأشهر التالية، وفي نفس الوقت سجلت مركباتها بالطريقة المحددة. على سبيل المثال، تم إجراء تسجيل الدولة للشركة في أوائل أغسطس 2017، وخلال نفس الفترة قامت الشركة بشراء وتسجيل عدة شاحنات وحافلة صغيرة. ستكون الفترة الضريبية الأولى لضريبة النقل 5 أشهر، من 01/08/2017 إلى 31/12/2017، وسيتم تقصيرها مقارنة بالفترة الضريبية العادية (الفقرة 1، البند 3، المادة 55 من قانون الضرائب للجمهورية) الاتحاد الروسي).

نتائج

عادة ما تكون الفترة الضريبية عند دفع ضريبة النقل سنة واحدة - من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. يتعين على كل من التاجر والشخص العادي الذي لديه مركبة مسجلة لدى شرطة المرور دفع الضريبة عند انتهاء الفترة الضريبية ضمن الإطار الزمني المحدد.

بالنسبة للأفراد، تكون الفترة الضريبية دائمًا سنة تقويمية واحدة، بغض النظر عن عدد الأشهر التي استخدموا فيها وسيلة النقل هذا العام وأخذوها في الاعتبار (وفقًا لسلطات التسجيل).

تنطبق قواعد خاصة على الكيانات القانونية. إذا تم تحديد فترات الإبلاغ في المنطقة التي تم تسجيل السيارة فيها، فيجب دفع السلف خلال الفترة الضريبية، وعند تحديد مدة الفترة الضريبية، في بعض الحالات من الضروري مراعاة أحكام الفن. 55 قانون الضرائب للاتحاد الروسي.