نموذج من إجراءات التدقيق المستندي للمعاملات النقدية. تقرير التدقيق وأهميته في أنشطة المنشأة

لتعكس المعلومات حول النقد في السجل النقدي في وقت التفتيش، يتم إنشاء وثيقة إبلاغ رسمية خاصة - فعل.

الملفات

لماذا تحتاج إلى تقرير التحقق النقدي؟

يتم فحص النقد في السجل النقدي بشكل دوري. علاوة على ذلك، في أغلب الأحيان، تكون عمليات التفتيش مفاجئة. يمكن أن تأتي مبادرة مثل هذه الإجراءات الرقابية من إدارة المؤسسة والسلطات الإشرافية.

بغض النظر عمن قام بتنظيم التفتيش، يتم وضع قانون بناءً على نتائجه. أنها تناسب ذلك

• المبلغ الذي يجب أن يكون في السجل النقدي وفقًا للمستندات المحاسبية ،
• وكذلك المبلغ الذي تبين أنه كان متوفراً فعلاً عندما قام المفتشون بإحصائه.

وبهذه الطريقة يتم مراقبة الانضباط المالي والنقدي للشركة وكشف حقائق المخالفات الرسمية والتجاوزات والنقص وما إلى ذلك. الظواهر غير القانونية

من يتحقق من السجل النقدي؟

إذا تم إجراء التدقيق داخل الشركة، فسيتم إنشاء لجنة مكونة من ثلاثة أشخاص على الأقل لهذا الحدث. عادة، يتم تضمين المديرين فيه بأمر منفصل

• محاسب،
• ممثل الإدارة،
• رئيس أحد الأقسام الهيكلية للمنظمة.

ويجب أيضًا أن يكون الموظف المسؤول ماليًا حاضرًا أثناء هذه الإجراءات، لكنه لا يدخل في العمولة.

وفي الحالات التي يتم فيها التفتيش كجزء من الرقابة الضريبية في الموقع، يتم أيضًا إضافة مفتشين من إدارة الإشراف إلى جميع الأشخاص المذكورين أعلاه.

ما هي العواقب التي يمكن أن تترتب على التدقيق؟

إذا لم يتم الكشف عن أي انتهاكات، بناءً على نتائج تدابير الرقابة، وكان النقد يتطابق مع آخر قرش مع ما هو مذكور في المستندات، فلن تكون هناك عواقب بالطبع. ولكن إذا تبين أثناء التفتيش أن هناك أموالًا أقل أو أكثر في ماكينة تسجيل النقد (يحدث هذا أيضًا) مما ينبغي أن يكون وفقًا لأوراق الإبلاغ، فمن المرجح أن يتم فرض إجراء تأديبي على الأشخاص المسؤولين ماليًا (بدءًا من ملاحظة وتوبيخ وحتى الفصل). بالإضافة إلى ذلك، من المحتمل أن يكون هناك طلب من الإدارة لسداد الأموال المفقودة.

يقوم مفتشو الضرائب بتغريم الشركة وكبار مسؤوليها في حالة وجود فائض أو نقص.

بأي شكل يجب أن يتم الفعل؟

اليوم، يمكن إجراء عملية التحقق من السجل النقدي بحرية - إذا كنا نتحدث عن السيطرة داخل الشركة. ومع ذلك، إذا شارك ممثلو الخدمة الضريبية في التدقيق، فسيتم استخدام النموذج الموحد KM-9. على أية حال، بغض النظر عن تنسيق المستند المستخدم، يجب أن يحتوي النموذج على جميع التوقيعات اللازمة.

من يجب عليه التوقيع على تقرير التحقق النقدي؟

يجب أن تحتوي الوثيقة على عدة توقيعات:

1. مشغل أمين الصندوق,
2. رئيس الوحدة الهيكلية،
3. ممثل عن إدارة الشركة (المدير أو الشخص الذي يؤدي مهامه بشكل مؤقت)،
4. أثناء التدقيق الضريبي - متخصص من مصلحة الضرائب.

تسجيل الفعل والنقاط الرئيسية

يمكن إعداد الوثيقة إما على جهاز كمبيوتر (إذا كان لديك نموذج إلكتروني) أو مكتوبة بخط اليد. يعتمد عدد نسخ القانون بشكل مباشر على عدد المشاركين في التفتيش. إذا تم التدقيق داخل الشركة، فإن نسختين تكفيان: واحدة لأمين الصندوق، والثانية لقسم المحاسبة، ولكن إذا شارك موظفو الضرائب في أنشطة الرقابة، فيجب عمل ثلاث نسخ.

هل أحتاج إلى أخذ الوثيقة بعين الاعتبار وتسجيلها؟

تخضع الأفعال التي يتم تشكيلها في الشركة للمحاسبة الإلزامية. ولهذا الغرض، يتم عادة استخدام مجلة خاصة، حيث يتم إدخال اسم المستند ورقمه وتاريخه. بمساعدة المجلة، لا يتم تسجيل حقيقة إنشاء الفعل فحسب، بل أيضا، إذا لزم الأمر، يمكن العثور على المستند دون مشاكل.

ما يجب مراعاته عند التخزين

عند تحديد فترة تخزين الفعل، يجب عليك التركيز على تشريعات الاتحاد الروسي والوثائق التنظيمية المحلية للشركة.

يجب ألا تقل فترة تخزين وثائق الرقابة المالية عن ثلاث سنوات (هذه هي فترة التقادم).

بعد ذلك، يمكن إرسال الفعل إلى قسم المحفوظات أو إتلافه (مع مراعاة القواعد الموضوعة للتخلص من الوثائق).

نموذج لقانون التحقق من النقد في ماكينة تسجيل النقد

إذا كنت بحاجة إلى إنشاء تقرير شيك نقدي في ماكينة تسجيل النقد، ولم تقم بذلك من قبل، فستساعدك النصائح المذكورة أعلاه. انظر أيضًا إلى نموذج ملء المستند: هنا يتم أخذ نموذج موحد كأساس، والذي يمكن استخدامه أيضًا لتدابير الرقابة الداخلية.

بعد التحقق من النقد في مكتب النقد للمؤسسة، يتم ملء القانون المقابل. يتم إرسال النتائج التي تم جمعها إلى المدير. تم إعداد الوثيقة بمشاركة ممثلي الهيئة التنظيمية والموظف المسؤول عن سلامة الأموال. وفي نهاية المقال يمكنك تحميل نموذج الفعل مجاناً.

لنبدأ بحقيقة أنه تم تعيين لجنة خاصة لتنفيذ الإجراء. ويفسر هذا التوجه بالمتطلبات القانونية، كما يفسره أن المسألة المادية تتعلق بالمسؤولية.

لتعيين أعضاء اللجنة، يتم إصدار أمر مناسب من الرئيس. يجب على جميع الأشخاص المخولين التعرف على محتويات الوثيقة والتوقيع على ما يؤكد ذلك. يجب أيضًا تقديم الطلب إلى أمين الصندوق.

مهم! يتم تنفيذ جميع الإجراءات المتعلقة بالتدقيق بحضور الشخص المسؤول عن السجل النقدي.

قبل إجراء فحص مفاجئ لسجل النقد في مؤسسة الميزانية، تمر المراحل التالية:

1. رئيس اللجنة يقرأ أمر الإدارة بشأن التدقيق.
2. يقوم أمين الصندوق بإعطاء إيصال يفيد بعدم وجود أموال شخصية في السجل النقدي حاليًا.
3. وبعد ذلك، إذا كانت هناك أسباب مهمة لإلغاء الإجراء، فيجب الإعلان عنها. إذا لم يكن هناك أي شيء، تشرع اللجنة في عملية التدقيق.
4. أثناء العملية، يتم إعداد المستندات الوسيطة، على سبيل المثال، البروتوكولات.
5. في النهاية، يتم ملء الفعل النهائي.

تجدر الإشارة إلى أن فحص سجلات النقد يتم بحضور جميع أعضاء اللجنة. الأطراف المهتمة موجودة هنا أيضًا.

كيفية ملء الفعل: محتويات الوثيقة

يحتوي تقرير فحص السجل النقدي على النموذج المحدد KM-9. يتم تعبئة النماذج من قبل ممثل الجهة الرقابية والموظف المسؤول عن الأموال. يتم إخطار إدارة المنظمة بنتائج فحص الأصول المادية.

تتضمن الوثيقة المعلومات التالية:

• قيمة العداد في بداية اليوم؛
• القيمة في وقت المراجعة؛
• مبلغ الإيرادات.

مهم! يتم أخذ البيانات المتعلقة بمبلغ الإيرادات إما من مجلة أمين الصندوق (نموذج KM-4) أو من مجلة تسجيل KMM (نموذج KM-5).

يعتمد عدد نسخ المستند على المبادرة التي تم التخطيط للتفتيش عليها. إذا تم تنظيمها من قبل إدارة الشركة، فأنت بحاجة إلى ورقتين: واحدة لقسم المحاسبة، والثانية لأمين الصندوق. عندما تبدأ السلطة الرقابية عملية التدقيق، يلزم وجود ثلاث نسخ من النموذج. أما الثالث فيعطى لممثلها.

ومن الجدير بالذكر أن كل موظف شارك في الإجراء له الحق في طلب تقرير العينة الخاص به.

قواعد إضافية لتنسيق نتائج التدقيق

بعد الانتهاء من دراسة السجل النقدي، يتم تعبئة نموذج KM-9 المعتمد. ويتم إعداده دائمًا كتابيًا وفي عدد محدد من النسخ.

يتم التوقيع على القانون، وكذلك البروتوكولات التي تم ملؤها أثناء الإجراء، من قبل جميع الأشخاص الذين شاركوا في دراسة السجل النقدي. وإذا لم يتفقوا مع النتائج، فلهم الحق في تدوين الملاحظات المناسبة في الوثيقة الرئيسية أو في الأوراق المصاحبة.

دعونا تلخيص ما ورد أعلاه. يحتوي تقرير فحص السجل النقدي على نموذج موحد. يحتوي على قراءات العداد في بداية اليوم وفي وقت المراجعة. بالإضافة إلى ذلك، يتم الإشارة إلى البيانات المتعلقة بحجم الإيرادات. يتم تعيين لجنة للتحقيق في السجل النقدي، ويتم نقل هذه المعلومات إلى جميع أعضائها عن طريق إصدار أمر.

يتم إجراء التفتيش بمبادرة من إدارة المنظمة أو السلطات التنظيمية. اعتمادا على ذلك، يتم إعداد نسختين أو ثلاث نسخ من الوثيقة، على التوالي. بعد ذلك، يمكنك تنزيل أمثلة الفعل من الرابط.

تعد حالة المستندات النقدية للشركة التي لا تشوبها شائبة، من وجهة نظر التشريع، عاملاً مهمًا يميز جودة عمل المؤسسة ككل. يعد النقد الموجود في سجلات النقد للشركات المحلية أحد الأصول الخاضعة للجرد الدوري، أي إعادة الحساب والمقارنة مع الأرصدة المحسوبة باستخدام البيانات المحاسبية. تدقيق السجل النقدي والجوانب الرئيسية لتنفيذه وعرض النتائج هو موضوع هذا المنشور.

تدقيق مكتب النقد: ملامح الحدث

تنظم وزارة المالية في الاتحاد الروسي عمليات تدقيق جميع أصول الشركات، بما في ذلك النقد. تتم كافة الفحوصات وفق المنهجية الموضوعة بالأمر رقم 49 المؤرخ في 13 يونيو 1995. يحدد هذا القانون التنظيمي إجراءات العمل وعرض النتائج التي تم الحصول عليها.

يمكن أن يكون تدقيق تسجيل النقد بمثابة تدقيق منفصل أو أن يصبح مرحلة من تدقيق شامل متعدد الاتجاهات تقوم به منظمة عليا أو قسم للرقابة الإدارية. ولكن في كثير من الأحيان، يكون البادئ في فحص السجل النقدي هو رأس الشركة، حيث يجب التحكم في أنشطة المؤسسة من الداخل. تم تحديد وتيرة أنشطة التحكم في CP. عادة، كمراجعة داخلية، يتم التخطيط لتدقيق السجل النقدي في نهاية الفترة المشمولة بالتقرير ودائمًا في 31 ديسمبر.

تدقيق تسجيل النقدية: الإجراء والتسجيل

يتم إجراء التفتيش على أي مستوى على أساس أمر. يتضمن إجراء إجراء تدقيق السجل النقدي عدة مراحل:

• التحضير للحدث - يقوم أمين الصندوق بتحويل مستندات الاستلام والمصروفات المتوفرة في مكتب النقد، والتي لم يتم تضمينها في التقرير النقدي، لعرض رصيد الأموال وفقًا للمستندات المحاسبية؛
• إعادة حساب النقدية في السجل النقدي بشكل مستمر؛
• مقارنة التوافر الفعلي للأموال في السجل النقدي بالمعلومات المحاسبية؛
• التحقق من توفر المستندات النقدية والبيانات المالية المتاحة في مكتب النقد من خلال مقارنة أرصدتها الفعلية مع دفاتر التسجيل؛
• التحقق من استخدام الأموال للغرض المقصود وفقًا للتشريعات الحالية؛
• تسجيل النتائج مع تقرير التدقيق في نسختين.

تقرير مراجعة الأموال في السجل النقدي

دعونا نلاحظ أن النموذج القياسي الذي يحمل عنوان "تقرير التدقيق النقدي" لم تتم الموافقة عليه مطلقًا من قبل الإدارة المالية. قامت لجنة الإحصاء الحكومية بوضع النموذج الأساسي INV-15 “قانون جرد النقد” موضع التنفيذ، ورغم أنه ليس إلزاميا اليوم، إلا أنه لا يزال يستخدم في العمل، وتوثيق نتائج التدقيق، وهو ما لا يتعارض مع القانون، حيث إجراءات التدقيق والجرد متشابهة، والغرض من كليهما هو التحقق من أن المبلغ النقدي الموجود في السجل النقدي يطابق المعلومات المحاسبية.

ونؤكد على أن لكل شركة الحق في تطوير وتطبيق قانون التدقيق النقدي الخاص بها. في كثير من الأحيان، يكون نموذج INV-15 بمثابة قالب عالي الجودة. سنركز على نموذج INV-15، لأنه عالمي وأكثر استخدامًا.

تقرير التدقيق النقدي: النموذج وتعبئته

يجب ملء الوثيقة بعناية: يتم استبعاد الأخطاء والتصحيحات. يجب أن يحتوي تقرير تدقيق السجل النقدي (يحل نموذج INV-15 محله بالكامل) على ما يلي:

• اسم الشركة والوحدة التي يتم التفتيش عليها؛
• رقم وتاريخ الأمر بإجراء التدقيق؛
• إيصال من أمين الصندوق أو الشخص الذي يقوم بواجباته يؤكد سلامة الأشياء الثمينة؛
• قائمة بالأوراق المالية المتاحة وتوافق كميتها مع البيانات المحاسبية؛
• معلومات حول المبلغ الفعلي للنقد في السجل النقدي، والتي تم تحديدها عن طريق إعادة الحساب المستمر؛
• معلومات عن حجم المعروض النقدي وفقا للبيانات المحاسبية؛
• توضيحات من أمين الصندوق في حالة وجود تناقض بين القيم المقارنة؛
• توقيعات اللجنة.

يمكنك إعداد تقرير تدقيق تسجيل النقد على الكمبيوتر أو ملء النموذج يدويًا بالحبر الأسود أو الأزرق.

هذه هي الطريقة التي يتم بها ملء تقرير التدقيق النقدي. يمكنك تنزيل النموذج.

يتم ملء الجانب العكسي من القانون في حالة وجود تناقضات بين العرض النقدي المتاح فعليًا والبيانات المحاسبية. يقدم أمين الصندوق تفسيرات مكتوبة ويؤكدها بالتوقيع. أدناه في حقل الجزء المنطوق، يتخذ المدير قرارًا: الاستفادة من الفائض أو استرداد النقص من الطرف المذنب.

يتم التحقق المنتظم من نتائج العمل مع المدفوعات النقدية باستخدام تقرير تدقيق السجل النقدي. يمكن تنزيل العينة مجانًا عبر رابط مباشر.

يتم إجراء فحص منتظم لنتائج العمل مع العملاء للمدفوعات النقدية باستخدام تقرير التدقيقالات المحاسبه. تواجه محلات السوبر ماركت وسلاسل البيع بالتجزئة التي لديها تدفق كبير من عملاء التجزئة الحاجة إلى مراقبة السجل النقدي باستمرار. بفضل تقرير التدقيق، يمكنك تسجيل الأموال كتابيا ومقارنتها مع البضائع التي تم تمريرها عبر الشريط. في صفحة الموارد المجانية هذه، يمكنك تنزيل عينة من الوثيقة التي تمت مناقشتها. دعونا ننظر في ميزاته ومعايير التصميم الرئيسية.

وبما أن الغرض الرئيسي من التدقيق هو التحقق، فمن المستحسن أن يعهد بتنفيذه إلى اللجنة. يقوم فريق تم تشكيله مسبقًا بتوزيع المسؤوليات وتنفيذ إجراءات معينة. ويجوز لأعضاء الهيئة الجماعية القيام بذلك بأمر خاص أو أمر من رؤسائهم. قبل بدء عملية التدقيق، يجب على الرئيس وضع جدول أعمال الحدث وقائمة المشاركين. وبعد ذلك يحق لكل من الحاضرين الإدلاء بأية تعليقات وبيانات. وإذا غابوا تبدأ الدراسة فوراً.

النقاط الإلزامية لتقرير التدقيق

:

• تأشيرة الرئيس، اسم المؤسسة، الختم في الزاوية اليمنى العليا؛
• اسم القانون المحلي ورقمه وتاريخه؛
• أساس الدراسة، تكوين اللجنة؛
• قائمة الحقائق التي أثبتتها الهيئة الجماعية؛
• تسجيل النقص والنتائج الأخرى؛
• الرصيد النقدي الفعلي؛
• خطاب تقديمي إلى قسم الإدارة والمحاسبة، المرفقات؛
• التوقيعات ونسخة من كل مشارك.

تقوم كل شركة ومؤسسة ببناء لوائح التدقيق الخاصة بها بشكل مختلف. تقوم إحدى المؤسسات ببساطة بإحصاء الأموال على الفور وتسجيلها في مجلة المحاسبة، مع إرفاق شريط نقدي. آخر يخصص يومًا كاملاً لهذا الأمر، ويغلق المنظمة وينشر إشعارًا مكتوبًا عليه "مراجعة". يتم إعداد ورقة التدقيق بشكل مكتوب بسيط بالعدد المطلوب من النسخ. بناء على نتائج العمل، يجب على كل الحاضرين وضع التوقيع الشخصي والاسم الكامل. يشار إلى الخلافات والتناقضات القائمة بنقاط منفصلة.

املأ النموذج بدون أخطاء في دقيقة واحدة!

برنامج مجاني لملء جميع المستندات النقدية تلقائيًا.

Business.Ru - ملء جميع المستندات النقدية بسرعة وسهولة

اتصل مجانًا بـ Business.Ru

يعكس القانون في النموذج رقم KM-9 نتائج التحقق من التوافر الفعلي للأموال في السجل النقدي لمنظمة تجارية. كقاعدة عامة، يكون هذا المخزون مفاجئا ويمكن أن يبدأه رئيس المنظمة أو موظفو السلطات الضريبية.

تمت الموافقة على النموذج الموحد رقم KM-9 بموجب مرسوم صادر عن لجنة الدولة للإحصاء في روسيا بتاريخ 25 ديسمبر 1998 رقم 132.

(أرسل المستندات بدون أخطاء وأسرع مرتين عن طريق ملء المستندات تلقائيًا في برنامج Business.Ru)

كيفية تبسيط العمل مع المستندات والاحتفاظ بالسجلات بسهولة وبشكل طبيعي

تعرف على كيفية عمل Business.Ru
تسجيل الدخول إلى الإصدار التجريبي

كيفية ملء الفعل بشكل صحيح وفقًا لنموذج KM-9

قبل بدء الشيك، يقوم أمين الصندوق بإعطاء إيصال يفيد بأن أمواله الشخصية ليست في السجل النقدي.

يمكن تحرير القانون في نسختين أو ثلاث نسخ. في الحالات التي يتم فيها التحقق النقدي بتوجيه من إدارة المنظمة، يتم إعداد التقرير في نسختين. يتم إرسال أحدهما إلى قسم المحاسبة في المنظمة، والثاني يبقى لدى الشخص المسؤول مالياً الذي قبل الأموال لحفظها.

في الحالات التي يتم فيها تدقيق الأموال في مكتب النقد بمشاركة مفتش الضرائب، يتم وضع القانون في ثلاث نسخ. يتم إرسال إحدى النسخ إلى المنظمة المراقبة، والثانية إلى قسم المحاسبة في المنظمة، والثالثة تبقى لدى الشخص المسؤول ماليا الذي قبل الأموال لحفظها.

كيفية أتمتة العمل مع المستندات وتجنب ملء النماذج يدويًا

التعبئة التلقائية لنماذج المستندات. وفر وقتك. تخلص من الأخطاء.

اتصل بـ CLASS365 واستفد من مجموعة كاملة من الميزات:

• ملء نماذج المستندات القياسية الحالية تلقائيًا
• طباعة المستندات مع صورة التوقيع والختم
• قم بإنشاء ترويسة مع شعارك وتفاصيلك
• إنشاء أفضل العروض التجارية (بما في ذلك استخدام القوالب الخاصة بك)
• تحميل المستندات بتنسيقات Excel وPDF وCSV
• إرسال المستندات عبر البريد الإلكتروني مباشرة من النظام

مع CLASS365، لا يمكنك فقط إعداد المستندات تلقائيًا. يسمح لك CLASS365 بإدارة شركة بأكملها في نظام واحد، من أي جهاز متصل بالإنترنت. من السهل تنظيم العمل الفعال مع العملاء والشركاء والموظفين للحفاظ على السجلات التجارية والمستودعات والمالية. يقوم CLASS365 بأتمتة المؤسسة بأكملها.

ابدأ مع Business.Ru الآن! استخدم منهجًا حديثًا لإدارة الأعمال وزد دخلك.

اتصل مجانًا بـ Business.Ru