نحن نعكس الاكتساب في القيود المحاسبية. المعلومات المحاسبية إيصالات المبيعات عن طريق بطاقات الدفع

نظرًا للاستخدام النشط للبطاقات المصرفية عند إجراء الدفعات في شبكات البيع بالتجزئة، أصبح الحصول على الخدمات شائعًا بشكل متزايد. بعد كل شيء، الحصول على الخدمة يسمح لشركة تجارية بتوسيع دائرة عملائها وبالتالي زيادة الحجم.

في هذه المقالة، ستتعرف على تفاصيل تقديم ومعالجة الحصول على الخدمات، فضلا عن ميزات انعكاسها في المحاسبة.

الحصول على الخدمات عبارة عن مجموعة من الأنشطة لقبول بطاقات الدفع للدفع في شبكة تجارة التجزئة.

يتمتع استخدام المعدات الطرفية لقبول البطاقات المصرفية بعدد من المزايا المهمة لشركة تجارية. فيما بينها:

• زيادة حجم المبيعات بنسبة 20-25% بسبب تدفق العملاء الجدد؛
• وفورات في خدمات التحصيل؛
• الحماية ضد الاحتيال (قبول الأوراق النقدية المزيفة)؛
• - برامج تفضيلية وخصم من البنك.

أساس تقديم الخدمات هو اتفاقية مبرمة بين شركة تجارية وبنك. وبموجب الاتفاقية، يقوم البنك بتزويد بائع السلع أو الخدمات بجميع المعدات اللازمة، ويضمن تركيبها ويكون مسؤولاً عن تشغيلها دون انقطاع.

تتعهد المؤسسة التجارية بدفع عمولة للبنك بالمبلغ وبالشروط المحددة في الاتفاقية. تنص اتفاقية الاستحواذ القياسية، كقاعدة عامة، على قيام البنك بحجب مبلغ العمولة بشكل مستقل. عند بيع البضائع، يقوم البنك بتحويل مبلغ العائدات ناقص العمولة.

محاسبة البيع للمشتري وقبول الأموال من البنك

عند عكس معاملات بيع البضائع ودفعها عن طريق البطاقة، استخدم. ويرجع ذلك إلى حقيقة أن البنك يقوم بتحويل العائدات إلى الشركة التجارية بعد 1-3 أيام من بيع البضائع.

يتم تنفيذ المعاملات بموجب اتفاقية الاستحواذ على أساس شريط تحكم، والذي يقوم موظف أحد منافذ البيع بالتجزئة بطباعته على جهاز نقطة البيع في نهاية يوم العمل. إذا كانت النقطة تستخدم أداة الختم (وهو ما يحدث نادرًا جدًا)، فإن المستند الأساسي عبارة عن قسيمة تحمل علامة قبول.

وفقًا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، لا تخضع رسوم الحصول على ضريبة القيمة المضافة. تنعكس مصاريف الاستحواذ في الحساب 91.

دعونا نلقي نظرة على معاملات الاستحواذ النموذجية باستخدام الأمثلة.

منشورات للمبيعات من خلال محطة البنك

مثال للنشر:

بموجب شروط الاتفاقية، تتعهد شركة Kodeks LLC بدفع عمولة للبنك المستفيد بمبلغ 2.3% من مبلغ مبيعات البضائع المدفوعة ببطاقات الدفع. وفقًا لشريط التحكم، في شبكة التداول الخاصة بشركة Kodeks LLC، دفع المشترون ببطاقة بمبلغ 67000 روبل، وضريبة القيمة المضافة 10220 روبل.

في محاسبة Kodeks LLC، يجب أن تنعكس هذه المعاملات على النحو التالي:

د.ت	ط م	وصف	مجموع	وثيقة
62	90/1	الإيرادات من المبيعات للعملاء الذين دفعوا ببطاقات الدفع	67000 فرك.
90/3	68 ضريبة القيمة المضافة		10220 روبل روسي	شريط التحكم في محطة POS
	62	قم بالتحويل إلى البنك لمجلة إلكترونية تحتوي على معلومات حول الدفع بالبطاقات المصرفية	67000 فرك.	مجلة إلكترونية
		قبول الأموال من البنك مقابل البضائع المباعة عن طريق التحويل المصرفي، مطروحًا منها العمولة (67000 روبل روسي - 2.3%)	65,459 روبية هندية	كشف حساب بنكى
91		شطب عمولة البنك مقابل الحصول على الخدمات	1541 روبل روسي	شريط التحكم في محطة POS، الحصول على الاتفاقية

المحاسبة عن مبيعات البضائع بالمدفوعات النقدية وغير النقدية

أبرمت شركة ذات مسؤولية محدودة "Forma" اتفاقية مع البنك لتوفير خدمات الحصول، والتي بموجبها تبلغ عمولة البنك 2.5٪ من مبلغ الدفع بالبطاقات. في نهاية أغسطس 2015، بلغ إجمالي حجم التداول التجاري لشركة Forma LLC 136000 روبل، منها الدفع نقدًا 89000 روبل، والدفع عن طريق بطاقة الدفع 47000 روبل.

قام محاسب شركة Forma LLC بإدخال الإدخالات التالية في المحاسبة:

د.ت	ط م	قاعدة	مجموع	وثيقة
50	90/1	الإيرادات من البضائع المباعة نقدا	89000 فرك.	أمر استلام نقدي
62	90/1	المبيعات للعملاء الذين دفعوا ببطاقات الدفع	47000 فرك.	شريط التحكم في محطة POS
90/3	68 ضريبة القيمة المضافة	ضريبة القيمة المضافة على المبيعات النقدية	13.576 روبل روسي	أمر استلام نقدي
90/3	68 ضريبة القيمة المضافة	ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المبيعات عن طريق التحويل البنكي	7170 روبل روسي	شريط التحكم في محطة POS

لن تفاجئ أحدًا هذه الأيام بالمدفوعات التي تتم باستخدام البطاقات المصرفية (الاستحواذ). يتم استخدام الاستحواذ على نطاق واسع ليس فقط من قبل المنظمات التجارية الكبيرة، ولكن أيضًا من قبل الشركات الصغيرة ورجال الأعمال الأفراد. اقرأ عن كيفية دعم عمليات الاستحواذ في 1C:Accounting 8 الإصدار 3.0، بما في ذلك لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة، في المقالة التي كتبها خبراء 1C.

المفهوم وأطراف اتفاقية الاستحواذ

على الرغم من أن ممارسة إبرام اتفاقية الاستحواذ واسعة النطاق اليوم، إلا أن القانون المدني للاتحاد الروسي لا يحتوي على فصل مخصص لهذه الاتفاقية. يرد مفهوم اتفاقية الاستحواذ في البند 1.9 من لائحة بنك روسيا رقم 266-P بتاريخ 24 ديسمبر 2004 "بشأن إصدار بطاقات الدفع والمعاملات التي تتم باستخدامها" (يشار إليها فيما بعد باللائحة رقم 266- ف). المصطلحان "المستحوذ" و"المكتسب" موجودان في مسرد المصطلحات المستخدمة في أنظمة الدفع والتسوية (لجنة أنظمة الدفع والتسوية التابعة لبنك التسويات الدولية) (بازل، سويسرا، 01/03/2003). تقدم العديد من القواميس تهجئة بديلة لهذا المصطلح - "المستحوذ". وفقا للممارسة المعمول بها، يتم استخدام التهجئة "المكتسب" في كثير من الأحيان في لوائح الاتحاد الروسي، ويتم استخدام نفس التهجئة في البرنامج.

يتم إبرام اتفاقية الاستحواذ بين مؤسسة ائتمانية (البنك المستحوذ) ومنظمة (رجل أعمال فردي) لبيع البضائع (العمل والخدمات). اتفاقية الاستحواذ عبارة عن معاملة مختلطة تحتوي على عناصر اتفاقية الحساب المصرفي، واتفاقية الإيجار، واتفاقية الوسيط، وما إلى ذلك.

جوهر اتفاقية الاستحواذ هو أن البنك يوفر لمنظمة أو رجل أعمال فردي الفرصة لقبول الدفع من العملاء باستخدام بطاقات الدفع (البلاستيكية). ومع ذلك، ليس من الضروري أن تكون بطاقات الدفع صادرة عن نفس البنك. لقبول البطاقات البلاستيكية للدفع، يلزم وجود برنامج إلكتروني خاص وجهاز (POS Terminal)، والذي يوفره البنك ويتم تثبيته في مكان عمل أمين الصندوق.

اعتمادًا على شروط معينة في البنوك المختلفة، يمكن إضافة الأموال المستلمة من المشتري إلى حساب المنظمة خلال 1 إلى 3 أيام عمل.

كجزء من اتفاقية الاستحواذ، لا يمكن قبول الأموال فحسب، بل يمكن إصدارها أيضًا لحاملي البطاقات المصرفية. كقاعدة عامة، يتم استخدام أجهزة الصراف الآلي والمحطات الخاصة مع وظيفة صرف النقود لهذا الغرض.

يتقاضى البنك عمولة مقابل الحصول على الخدمات. عادةً ما تكون العمولة نسبة مئوية معينة من مبلغ الدفعة المستلمة من العميل. يتم تحديد المبلغ المحدد للعمولة من قبل البنك بشكل فردي لكل منظمة تم إبرام الاتفاقية معها. عند تحديد حجم هذه العمولة، يأخذ البنك في الاعتبار معدل دوران المنظمة ونطاق نشاطها والمنطقة والعديد من العوامل الأخرى.

في بعض الحالات (كقاعدة عامة، إذا كان متوسط ​​دوران الأموال في المنظمة صغيرًا)، قد تطلب البنوك رسوم إيجار ثابتة لاستخدام معداتها بدلاً من فرض الفائدة. تم تحديد هذا المبلغ في اتفاقية الاستحواذ.

يتيح لك الاستحواذ جذب المزيد من العملاء، نظرًا لأن القدرة على الدفع بالبطاقة تعد بالنسبة للعديد منهم ميزة نظرًا لراحتها. بالإضافة إلى ذلك، باستخدام المدفوعات غير النقدية، يمكنك تقليل التكاليف والنفقات المرتبطة بحركة النقد (على سبيل المثال، تكاليف التحصيل).

من هم البائعون المطلوب منهم قبول بطاقات الدفع للدفع؟

وفقًا للمادة 16.1 من قانون الاتحاد الروسي بتاريخ 02/07/1992 رقم 2300-1 "بشأن حماية حقوق المستهلك"، فإن البائع (المنفذ)، بناءً على اختيار المستهلك، ملزم بتوفير فرصة دفع ثمن السلع (العمل والخدمات) عن طريق المدفوعات النقدية وباستخدام أدوات الدفع الوطنية.

لا ينطبق الالتزام بضمان إمكانية الدفع باستخدام أدوات الدفع الوطنية على المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية الذين لا يتجاوز دخلهم من الأنشطة التجارية خلال العام الماضي القيم الحدية المحددة للمؤسسات الصغيرة. بموجب مرسوم حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 04.04.2016 رقم 265 (ساري اعتبارًا من 01.08.2016)، تم تحديد القيم الحدية للمؤسسات الصغيرة عند 120 مليون روبل.

أدوات الدفع الوطنية هي بطاقات الدفع ووسائل الدفع الإلكترونية الأخرى المقدمة للعملاء من قبل المشاركين في نظام بطاقات الدفع الوطنية (NPSK) وفقًا لقواعد هذا النظام (الجزء 2، المادة 30.1 من القانون الاتحادي الصادر في 27 يونيو 2011 رقم . 161-FZ "في نظام بطاقة الدفع الوطنية")"). ويجري حاليًا تنفيذ أداة دفع وطنية - بطاقة الدفع مير -. يمكن العثور على معلومات مفصلة حول نظام بطاقة الدفع الوطنية على موقع NSPK.

نظرًا لأن بطاقة الدفع "مير" أصبحت أكثر انتشارًا، فلا يحق للبائع (إذا لم يكن خاضعًا للاستثناء) رفض دفع ثمن البضائع (العمل والخدمات) لعملائه باستخدام وسيلة الدفع هذه. يستلزم الرفض فرض غرامة إدارية على المسؤولين وأصحاب المشاريع الفردية بمبلغ 15 ألف روبل. ما يصل إلى 30 ألف روبل للكيانات القانونية - من 30 ألف روبل. ما يصل إلى 50 ألف روبل. (الجزء 4 من المادة 14.8 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

إن إجراء التسويات مع العملاء باستخدام بطاقات الدفع لا يعفي البائع من التزامه باستخدام معدات تسجيل النقد (CCT) (الجزء 2، المادة 5 من القانون الاتحادي الصادر في 22 مايو 2003 رقم 54-FZ "بشأن استخدام النقد" تسجيل المعدات عند إجراء مدفوعات نقدية و (أو) مدفوعات باستخدام بطاقات الدفع"؛ خطابات دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 11 أغسطس 2014 رقم AS-4-2/15738، وزارة المالية الروسية بتاريخ 20 نوفمبر 2013 لا 15/49854-03-01). بالإضافة إلى الإيصال النقدي، يجب على المشتري إصدار وثيقة تؤكد الدفع باستخدام بطاقة بلاستيكية - ما يسمى بالقسيمة (البند 6 من حكومة الاتحاد الروسي بتاريخ 23 يوليو 2007 رقم 470 "عند الموافقة على اللوائح" بشأن تسجيل واستخدام معدات تسجيل النقد التي تستخدمها المنظمات وأصحاب المشاريع الفردية ").

دعم الحصول على العمليات في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0)

لكي تصبح محاسبة معاملات الاستحواذ متاحة للمستخدم، سيحتاج إلى تمكين الوظيفة المناسبة للبرنامج. يتم تكوين الوظيفة باستخدام الارتباط التشعبي الذي يحمل نفس الاسم من القسم رئيسي. على الإشارة المرجعية مكتب البنك والنقديجب تعيين العلم بطاقات الدفع(رسم بياني 1).

تتيح هذه الوظيفة للعملاء دفع ثمن السلع والخدمات ليس فقط باستخدام بطاقات الدفع، ولكن أيضًا من خلال القروض المصرفية.

لتمكين القدرة على استخدام شهادات الهدايا الخاصة بك والجهات الخارجية في علامة التبويب تجارةينبغي تعيين العلم شهادات الهدايا.

أرز. 1. إعداد وظائف البرنامج

يمكن أن ينعكس الدفع عن طريق بطاقات الدفع (الدفع باستخدام قرض بنكي) في النظام المحاسبي باستخدام المستندات التالية:

• الدفع عن طريق بطاقة الدفع (الفصل البنك ومكتب النقد)مع أنواع العمليات الدفع من المشتريو إيرادات التجزئة.
• تقرير مبيعات التجزئة (قسم المبيعات).

نوع العملية الدفع من المشترييهدف إلى عكس الدفع الذي قام به ممثل الطرف المقابل باستخدام بطاقة الدفع بموجب الاتفاقية في حالة مبيعات الجملة. المبلغ الإجمالي للدفعة المستلمة مبين في المستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع،يمكن توزيعها للأغراض المحاسبية عبر عدة عقود أو عبر عدة مستندات تسوية.

نوع العملية إيرادات التجزئةيهدف إلى إظهار مبالغ مدفوعات البطاقة المصرفية المقبولة يوميًا من خلال نقطة بيع غير آلية (NTT). يمكن توزيع المبلغ الإجمالي للدفعات المستلمة لينعكس في المحاسبة بمعدلات ضريبة القيمة المضافة المختلفة.

وثيقة تقرير مبيعات التجزئةينبغي استخدامها لتعكس المدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية في نقطة بيع التجزئة الآلية (ATP)

لتعكس المعلومات حول البنك المستفيد واتفاقية الاستحواذ في المستندات الدفع عن طريق بطاقات الدفعو تقارير مبيعات التجزئةبمثابة دعامة طريقة الدفع، والذي يتم ملؤه من الدليل الذي يحمل نفس الاسم.

نموذج عنصر الدليل طريقة الدفعيعتمد على الدعائم المحددة طريقة الدفع او السداد، والتي يمكن أن تأخذ إحدى القيم التالية:

• بطاقة الدفع؛
• قرض مصرفي؛
• شهادة الهدية الخاصة؛
• شهادة هدية طرف ثالث.

إذا تم تحديد الطريقة بطاقة الدفع،ثم عند إنشاء عنصر دليل جديد طريقة الدفعكتفاصيل إلزامية، يجب عليك إدخال اسم نوع الدفع الجديد، والإشارة إلى الطرف المقابل (البنك المستفيد) واتفاقية الاستحواذ لخدمة حاملي البطاقات البلاستيكية. تتم الإشارة إلى حساب التسوية لبطاقات الدفع تلقائيًا - 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع". في شكل عنصر الدليل طريقة الدفعيمكنك تحديد نسبة عمولة البنك المستفيد بحيث يتم احتساب المكافأة تلقائيا في المستقبل.

بدءًا من الإصدار 3.0.44.102 "1C: المحاسبة 8" في الدليل أنواع الدفعأصبح من الممكن الإشارة إلى مقدار عمولة البنك اعتمادًا على حجم المعاملات (الإيرادات) يوميًا.

خصوصية الدفع عن طريق البطاقات المصرفية (وكذلك عند استخدام القروض المصرفية) هي أن الأموال المخصصة للمعاملات المكتملة لا تتلقاها المنظمة من المشتري، ولكن من البنك المستحوذ (أو من البنك الذي أصدر القرض)، ولحظة الاستلام الفعلي للأموال هي أن الحساب الجاري للمنظمة، كقاعدة عامة، يختلف عن لحظة الدفع من قبل المشتري. وبعبارة أخرى، في وقت هذا الدفع، يتم تحويل دين مشتري التجزئة أو الجملة إلى تسويات متبادلة مع البنك المستفيد (البنك الذي أصدر القرض). قبل أن يتم إيداع الأموال فعليًا في الحساب الجاري للمؤسسة، يتم حسابها في الحساب العابر 57.03.

يتم توثيق الاستلام الفعلي للأموال إلى الحساب الجاري للشركة (الفصل مكتب البنك والنقد - البيانات المصرفية) مع نوع العملية عائدات المبيعات عن طريق بطاقات الدفع والقروض المصرفية. يقوم البنك المستفيد بدور الدافع، ويشار إلى اتفاقية الاستحواذ على أنها الاتفاقية. مباشرة في نموذج الوثيقة في الميدان كمية الخدماتيمكنك تحديد مبلغ الرسوم التي يحتجزها البنك المستفيد، ويتم تعيين تحليلات تكلفة الحساب وخدمة البنك بشكل افتراضي.

وفقا للبيانات المحددة في الدليل أنواع المدفوعات،الدعائم كمية الخدماتسيتم ملؤها تلقائيًا إذا كانت الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري:

• تم تنزيله من "Client Bank" (عبر خدمة 1C:DirectBank*)؛
• تم إدخاله بناءً على المستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع.

ملحوظة:
* حول تقنية DirectBank - التبادل المباشر مع بنك الخدمة من برنامج 1C عبر الإنترنت - اقرأ المقال " الميزات الجديدة لـ "1C:Enterprise 8": تقنية DirectBank - التبادل عبر الإنترنت مع البنك". أيضًا حول خدمة 1C:DirectBank وكيفية العمل مع البنك مباشرة من 1C:Accounting 8 - شاهد تسجيل الفيديو للمحاضرة "ميزات جديدة لـ 1C:Accounting 8 (rev. 3.0) للمحاسبة الفعالة"، والتي جرت في 1ج: محاضرات 22/12/2016.

عند إدخال مستند يدويًا إيصال إلى الحساب الجارييجب حساب عمولة البنك وإدخالها يدويًا.

المحاسبة عن الحصول على المعاملات في ظل النظام الضريبي العام

محاسبة الدخل والنفقات بموجب نظام الضرائب العام (OSNO) في 1C: يتم دعم المحاسبة 8 فقط من خلال طريقة الاستحقاق، لذا فإن حقيقة وطريقة استلام الدفع من المشتري في حد ذاتها ليست ذات أهمية كبيرة. في الوقت نفسه، إذا دفع المشتري ثمن البضائع (العمل، الخدمات) مقدما باستخدام بطاقة مصرفية، فإن استلام السلفة ينعكس في المحاسبة، مما يستلزم استحقاق ضريبة القيمة المضافة.

لنفكر في مثال يدفع فيه مشتري الجملة للبائع ببطاقة مصرفية.

مثال 1

تطبق منظمة Andromeda LLC نظام الضرائب العام (OSNO)، وهي دافعة لضريبة القيمة المضافة، ولا تطبق أحكام PBU 18/02. في أكتوبر 2016، أبرمت شركة Andromeda LLC اتفاقية مع مشتري الجملة لتوريد البضائع بمبلغ إجمالي قدره 16000.00 روبل روسي. (بما في ذلك ضريبة القيمة المضافة 18٪ - 2440.68 روبل) بشروط الدفع المسبق بنسبة 50٪. قام المشتري بسداد دفعة مقدمة في 1 نوفمبر 2016 باستخدام بطاقة مصرفية. يتم إضافة مبلغ الدفع المسبق مطروحًا منه عمولة البنك إلى الحساب الجاري للمؤسسة في اليوم التالي. تم شحن البضائع إلى المورد في 14 نوفمبر 2016. قام المشتري بتسديد الدفعة النهائية عن طريق البطاقة المصرفية في 15 نوفمبر 2016. يتم إضافة مبلغ الدفعة النهائية للبضائع المباعة، مطروحًا منه عمولة البنك، إلى الحساب البنكي للمنظمة في اليوم التالي. تعتمد مكافأة البنك المستفيد على مبلغ المعاملة وهي 1% من مبلغ الإيرادات المستلمة يوميًا، إذا لم تتجاوز 250.000.00 روبل روسي.

وثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعيمكن إنشاؤها على أساس الوثيقة فاتورة المشتري(زر إنشاء على أساس). في هذه الحالة، ما عليك سوى ملء الحقل يدويًا طريقة الدفعوضبط مبلغ الدفع، سيتم ملء جميع التفاصيل الأخرى تلقائيًا، بما في ذلك الجزء الجدولي (الشكل 2).

أرز. 2. الدفع عن طريق بطاقة الدفع

لنقم بإنشائه في الدليل أنواع الدفع بطاقة الدفعمع الإشارة إلى اسم نوع الدفع الجديد واسم البنك المستفيد والاتفاقية المبرمة معه (الشكل 3).

يرجى الملاحظةأن يكون الاتفاق مع البنك المستفيد من حيث الشكل آخر.

وفقا لاتفاقية الاستحواذ، سنشير إلى أسعار فائدة متباينة لعمولة البنك، والتي، وفقا لشروط مثالنا، تعتمد على حجم المعاملات في اليوم الواحد.

أرز. 3. نوع الدفع

في المستقبل، عند اختيار نوع معين من الدفع من الدليل طريقة الدفعالمتطلبات المستحوذ، اتفاقية الاستحواذو حساب التسويةفي حركات الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعسيتم ملء السجلات المحاسبية تلقائيًا. ويمكن تغييرها من خلال النقر على الرابط التشعبي الموجود على يمين حقل اختيار نوع الدفع (انظر الشكل 2).

بعد الانتهاء من الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعسيتم إنشاء الإدخال المحاسبي التالي:

الخصم 57.03 الائتمان 62.02 - لمبلغ الدفع المسبق الذي تم باستخدام البطاقة المصرفية (8000.00 روبل روسي).

لأغراض المحاسبة الضريبية لضريبة الدخل المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطن.

لذلك، قام المشتري بدفع دفعة مقدمة، على الرغم من أن الأموال لم تصل بعد إلى الحساب البنكي للمنظمة. ما هو اليوم الذي يعتبر يوم الدفع؟ يوضح خطاب دائرة الضرائب الفيدرالية في روسيا بتاريخ 28 فبراير 2006 رقم MM-6-03/202@ أنه لغرض تطبيق الفقرة الفرعية 2 من الفقرة 1 من المادة 167 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، الدفع ( الدفع الجزئي) بسبب عمليات تسليم البضائع القادمة (أداء العمل، تقديم الخدمات)، يتم الاعتراف بحقوق الملكية المنقولة على أنها استلام للأموال من قبل البائع أو إنهاء الالتزامات بطريقة أخرى لا تتعارض مع القانون. في هذه الحالة، يكون المشتري قد أوفى بالتزاماته، ولا يؤدي البنك المشتري سوى دور الوسيط، وبالتالي فإن لحظة تحديد القاعدة الضريبية لضريبة القيمة المضافة للبائع تحدث عندما يقوم المشتري بدفع دفعة مقدمة باستخدام بطاقة الدفع، وليس عندما يقوم البنك المستفيد بإيداع الأموال في الحساب الجاري للمنظمة.

وثيقة تم إصدار فاتورة للدفعة المقدمةيمكن التسجيل بطريقتين:

• على أساس الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفع(زر إنشاء على أساس);
• يعالج تسجيل فواتير الدفعات المقدمة(الفصل مكتب البنك والنقد - فواتير الدفعات المقدمة).

وثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدميتم ملؤها تلقائيًا وفقًا لبيانات المستند الأساسي. بعد ترحيل الوثيقة، سيتم إنشاء قيد محاسبي:

الخصم 76.AB الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة المحسوبة من الدفعة المقدمة للمشتري (1220.34 روبل روسي).

وثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدمبالإضافة إلى الحركات المحاسبية، فإنه يقوم أيضًا بإنشاء قيود في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

يرجى الملاحظةما هو تاريخ الوثيقة الفاتورة الصادرة للحصول على تقدمسوف تتوافق مع تاريخ الوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفع.

وثيقة إيصال إلى الحساب الجارييمكن أيضًا إنشاؤها بناءً على مستند الدفع عن طريق بطاقة الدفع- بعد ذلك سيتم تعبئة كافة التفاصيل الرئيسية بشكل تلقائي، بما في ذلك مكافأة البنك المستفيد (الشكل 4).

أرز. 4. إيصال إلى الحساب الجاري من البنك المستفيد

بعد الانتهاء من الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري

الخصم 51 الائتمان 57.03 - لمبلغ الأموال المستلمة من البنك المستفيد (7920.00 روبل روسي) ؛ الخصم 91.02 الائتمان 57.03 - لمبلغ المكافأة المحتجزة من قبل البنك المستفيد (80.00 روبل روسي).

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطن

ينعكس بيع البضائع إلى مشتري الجملة باستخدام مستند نظام محاسبي قياسي المبيعات (سند، فاتورة)مع نوع العملية بضائع(الفصل مبيعات). يمكن إنشاء المستند بناءً على المستند فاتورة المشتري. بعد الانتهاء من الوثيقة المبيعات (سند، فاتورة)سيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - تكلفة البضائع المباعة (6440.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.02 الائتمان 62.01 - لمبلغ تعويض السلفة من المشتري (8000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.01 الائتمان 90.01.1 - لمبلغ عائدات بيع البضائع (16000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 90.03 الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة (2440.68 روبل) ؛

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA). يتم أيضًا إنشاء السجلات في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة.

وثيقة الفاتورة الصادرة للمبيعاتيتم إنشاؤها تلقائيًا بواسطة الزر إصدار فاتورةالموجود في أسفل المستند المبيعات (سند، فاتورة). في هذه الحالة، يظهر رابط تشعبي للفاتورة التي تم إنشاؤها في شكل المستند الأساسي.

لتعكس خصم ضريبة القيمة المضافة على الدفع المسبق، يجب عليك إنشاء مستند إنشاء إدخالات دفتر الأستاذ المشتريات(الفصل العمليات - عمليات ضريبة القيمة المضافة العادية). كقاعدة عامة، يتم إنشاء هذا المستند في اليوم الأخير من الشهر. يتم ملء المستند تلقائيًا (زر أكمل الوثيقة). بعد ترحيل المستند، سيتم إنشاء الإدخالات في سجلات خاصة لأغراض محاسبة ضريبة القيمة المضافة، بالإضافة إلى إدخال سجل محاسبي:

الخصم 68.02 الائتمان 76.AV - لمبلغ خصم ضريبة القيمة المضافة (1220.34 روبل روسي).

يتم تسجيل الدفعة اللاحقة من قبل المشتري في البرنامج بوثيقة الدفع عن طريق بطاقة الدفعوبعد ذلك يتم تحويل دين المشتري إلى تسويات متبادلة مع البنك المستفيد. حسنًا، بعد الاستلام الفعلي للأموال إلى حساب التسوية الخاص بالبائع المسجل بالوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري،يتم سداد دين البنك المستفيد، كما يتضح من الرصيد الصفري في الحساب 57.03.

وبالتالي، فإن إجراء المحاسبة للحصول على المعاملات بموجب OSNO في 1C: المحاسبة 8 (الإصدار 3.0) هو تسلسل بسيط إلى حد ما من الإجراءات. ولأغراض حساب ضريبة القيمة المضافة، فإن التسويات مع العملاء التي تتم من خلال بطاقات الدفع لا تسبب أي صعوبات محاسبية إضافية.

محاسبة المدفوعات حسب القسم على الحساب 57.03 في "1C: المحاسبة 8 KORP" (الإصدار 3.0)

يمكن للمؤسسات التي لديها أقسام منفصلة وتستخدم برنامج 1C:Accounting 8 CORP (الإصدار 3.0) الاحتفاظ بسجلات المعاملات التجارية، بما في ذلك المحاسبة عن مبيعات التجزئة والمدفوعات عن طريق البطاقات المصرفية، حسب القسم.

لنأخذ مثالاً تقوم فيه مؤسسة بتنفيذ مبيعات التجزئة من خلال المكتب الرئيسي ومن خلال قسم منفصل للمؤسسة وقبول الدفعات عن طريق البطاقات المصرفية بموجب اتفاقية استحواذ واحدة.

مثال 2

تعمل منظمة Intertrade LLC في تجارة الجملة والتجزئة للسلع المنزلية، وتطبق OSNO، وهي دافعة لضريبة القيمة المضافة. لدى Intertrade LLC قسم منفصل في كلين، والذي يتم من خلاله أيضًا تنفيذ تجارة التجزئة. أبرمت منظمة Intertrade LLC اتفاقية استحواذ مع بنك RFT بتاريخ 31 ديسمبر 2015 برقم 32132. وتبلغ مكافأة البنك المستحوذ 2% من مبلغ الإيرادات المستلمة. من خلال القسم الرئيسي لشركة Intertrade LLC، في 23 نوفمبر 2016، تم بيع البضائع بالتجزئة بمبلغ 100000.00 روبل روسي. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 15254.24 روبل روسي). في نفس اليوم، من خلال قسم منفصل، تم بيع البضائع بالتجزئة بمبلغ 10،000.00 روبل. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 1525.42 روبل روسي). تم دفع ثمن جميع البضائع عن طريق البطاقات المصرفية بموجب اتفاقية الاستحواذ مع بنك RFT. في 24 نوفمبر 2016، قام البنك المستفيد بتحويل (مطروحًا منه أتعابه) عائدات البضائع المباعة المنسوبة إلى المكتب الرئيسي. وتم تحويل الأموال الخاصة بالقسم المنفصل إلى الحساب الجاري للمنظمة بتاريخ 25 تشرين الثاني (نوفمبر) 2016.

لتنظيم المحاسبة حسب الأقسام على الحساب 57.03 في برنامج 1C: Accounting 8 CORP، الإصدار 3.0، يوصى بأن تقوم لكل قسم بإنشاء أنواع الدفع الخاصة بك مع اتفاقية الاستحواذ الخاصة بك. للقيام بذلك، يجب تقسيم الاتفاقية مع البنك المستحوذ رسميًا إلى اتفاقيتين، كل منهما مخصص للمحاسبة لقسم معين (رئيسي ومنفصل). دعونا ندخله في الدليل المعاهداتعنصرين مع الأسماء:

• الحصول على اتفاقية رقم 32132 (رئيسية) بتاريخ 31 ديسمبر 2015؛

لعكس مبيعات التجزئة من خلال نقطة بيع تلقائية، يستخدم البرنامج المستند تقرير مبيعات التجزئة(الفصل مبيعات) مع نوع العملية متجر البيع بالتجزئه. يسمح لك المستند بتسجيل مبيعات التجزئة في وقت واحد مع استلام إيرادات التجزئة، بما في ذلك تلك المدفوعة ببطاقات الدفع والقروض المصرفية وشهادات الهدايا.

لنقم بإنشاء مستند تقرير مبيعات التجزئةمن قبل رئيس القسم . على الإشارة المرجعية بضائعسنشير إلى السلع والخدمات المباعة لمشتري التجزئة يوميًا: نطاق منتجاتهم وكميتها وأسعارها وكمياتها.

بشكل افتراضي، تعتبر جميع المدفوعات نقدية. إذا تم سداد الدفعات خلال النهار باستخدام بطاقات الدفع أو القروض المصرفية أو شهادات الهدايا، فيجب عليك ملء علامة التبويب المدفوعات غير النقدية(الشكل 5). أضف إلى الدليل أنواع الدفععنصر جديد مع طريقة الدفع بطاقة الدفعوالإشارة إلى اسم نوع الدفع الجديد، على سبيل المثال، الحصول على RFT (القسم الرئيسي)،اسم البنك المستفيد واسم الاتفاقية: . دعنا ندخل نوع الدفع الذي تم إنشاؤه في الجزء الجدولي من الإشارة المرجعية المدفوعات غير النقديةوحدد المبلغ - 100000.00 روبل.

أرز. 5. المدفوعات غير النقدية في المركز الرئيسي

بعد الانتهاء من الوثيقة تقرير مبيعات التجزئةبالنسبة للقسم الرئيسي، سيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - لتكلفة البضائع (64000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 62.R الائتمان 90.01.1 - لمبلغ عائدات بيع البضائع (100000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 57.03 الائتمان 62.R - لمبلغ الدفع عن طريق بطاقات الدفع (100000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 90.03 الائتمان 68.02 - لمبلغ ضريبة القيمة المضافة على المبيعات (15254.24 روبل روسي).

المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA). يتم إنشاء إدخال التسجيل أيضًا مبيعات ضريبة القيمة المضافة.

تقرير مبيعات التجزئةلقسم منفصل، حيث يتم الإشارة إلى نوع الدفع المناسب، على سبيل المثال، الحصول على RFT هو قسم منفصل لشركة Klin.يجب أن تشير تفاصيل هذا النوع من الدفع إلى الاسم المقابل للاتفاقية مع البنك: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (كلين منفصلة) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

سنقوم بتسجيل استلام الأموال من البنك المستفيد المتعلق بالمكتب الرئيسي بوثيقة إيصال إلى الحساب الجاري(الشكل 6). في الميدان اتفاقيجب عليك تحديد القيمة: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (رئيسية) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

أرز. 6. إيصال إلى الحساب الجاري للمركز الرئيسي

بعد الانتهاء من الوثيقة إيصال إلى الحساب الجاريسيتم إنشاء الإدخالات المحاسبية التالية:

الخصم 51 الائتمان 57.03 - لمبلغ الأموال المستلمة من البنك المستفيد (98000.00 روبل روسي) ؛ الخصم 91.02 الائتمان 57.03

بالنسبة لمبلغ المكافأة المحتجزة من قبل البنك المستفيد

(2000.00 روبل روسي).

ويتم أيضًا تسجيل المبالغ المقابلة في الموارد المبلغ NU دو المبلغ نو كيلوطنللحسابات التي تحمل علامة المحاسبة الضريبية (TA).

وبالمثل، تحتاج إلى إنشاء مستند إيصال إلى الحساب الجاريفي وحدة منفصلة، ​​حيث في هذا المجال اتفاقتحديد القيمة: اتفاقية الاستحواذ رقم 32132 (كلين منفصلة) بتاريخ 31 ديسمبر 2015.

تظهر الميزانية العمومية للحساب 57.03 (الشكل 7) حسب الأقسام والعقود أن جميع التسويات المتبادلة مع البنك المستحوذ تنعكس بشكل صحيح.

أرز. 7. الميزانية العمومية للحساب 57.03

ستتعلم من الفيديو كيفية تنظيم المحاسبة حسب الأقسام على الحساب 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع" في إطار اتفاقية الحصول على برنامج "1C: Accounting 8 CORP" الإصدار 3.0.

الاستحواذ هو وسيلة لدفع ثمن البضائع باستخدام بطاقة مصرفية. تدخل المنظمة في اتفاقية شراء مع البنك. ووفقا لذلك، يتم منح الشركة الفرصة لأخذ المدفوعات من عملائها باستخدام البطاقات المصرفية. يقوم البنك المستفيد بتوفير المعدات اللازمة لضمان قبول الدفع. هذه ما يسمى بمحطات نقاط البيع، والتي من خلالها تتم قراءة المعلومات الموجودة على البطاقات البلاستيكية ونقلها إلى البنك. بعد إغلاق التحول، يتم إنشاء تقرير، على أساسه من الضروري إدخال البيانات كما يتم الحصول عليها في 1C 8.3 المحاسبة.

باستخدام اكتساب

تختلف شروط نقل البيانات من محطات الشركة، اعتمادًا على المؤسسة المالية نفسها وعدد المعاملات التي ستتم من خلالها. إذا لم يكن لدى الشركة جهاز واحد يكفي للتشغيل، يمكنك طلب العدد المطلوب. في الأساس، يجتمع البنك ويزود العميل بالمحطات اللازمة. ويرتبط كل منهم بحساب مشترك وتذهب جميع الأموال إليه مباشرة، ما لم يتم تحديد شروط أخرى في الاتفاقية.

هناك رسوم لاستخدام البنك المستفيد. في الأساس، هذه هي نسبة مئوية من مبالغ الدفع التي تم تحويلها إلى حساب المنظمة باستخدام أجهزة نقاط البيع. لحساب العمولة، تقوم البنوك بجمع معلومات حول الشركة من أجل فهم عام للعدد التقريبي للمعاملات والمبالغ التي سيتم تنفيذها. ويتضمن بيانات حول مجال نشاط المنظمة وحجم مبيعاتها والمنطقة التي تقع فيها.

تتمتع الشركات التجارية التي تستخدم محطات نقاط البيع بمزايا مقارنة بتلك التي تستخدم طرق الدفع النقدي حصريًا. بين هذه:

• زيادة حجم المبيعات المرتبطة بجذب عملاء جدد؛
• تقليل تكلفة جذب هواة جمع العملات؛
• حماية معززة ضد المزيفين؛
• توفير برامج تفضيلية خاصة لصيانة الحساب من البنك المستفيد.

عند الدفع بالبطاقة، يقوم المشتري بتحويل الأموال من حسابه الخاص، والتي يتم خصمها على الفور، لكن البائع لا يستلم الأموال على الفور. لذلك ليست هناك حاجة لإجراء عمليات البيع في نفس اللحظة، فهذا سيؤدي إلى التحميل الزائد على النظام. عندما تكون الوردية في المحطة مفتوحة، يتم تسجيل جميع المبالغ المحولة لدفع ثمن البضائع للشركة فيها. وهكذا يتشكل دين البنك الذي يخدم المنظمة لها.

يتم احتساب هذه الأموال في الحساب 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع". هناك سيتم تجميع الأموال وفقط بعد اكتمال كشف الحساب البنكي، سيتم إضافة المبلغ المطلوب إلى الحساب الجاري للشركة.

وفقًا للتعليمات المطبقة على دليل الحسابات في المحاسبة، يتم إيداع العائدات المستلمة من العملاء في مكتب النقد التابع لمؤسسة الائتمان. ولكن قبل أن يتم تسجيلها للغرض المقصود منها، سوف يمر بعض الوقت، راجع الحساب 57 "التحويلات العابرة". يتم استخدامه لحساب الأموال المستلمة من العملاء مقابل البضائع المنقولة إليهم، والتي تم سدادها باستخدام بطاقة مصرفية. للراحة، أنشأ مبرمجو 1C: Accounting 8 الإصدار 3.0 حسابًا فرعيًا 57.03 "المبيعات عن طريق بطاقات الدفع". وبمساعدتها، يتم تلخيص جميع معاملات البطاقة المصرفية في مستند واحد يسهل عرضه. بعد هذا الإجراء، يلتقط المشتري البضائع والآن من الضروري إجراء عملية الاستحواذ في 1C 8.3 المحاسبة.

الميزة الرئيسية للعمل بالبطاقات البلاستيكية هي أن الأموال يتم تحويلها إلى الحساب الجاري للبائع ليس من المشتري مباشرة، ولكن من البنك المستفيد، وبالتالي لا تصل الأموال في نفس اللحظة التي يتم فيها دفع ثمن البضاعة.

قبل اختيار البنك المستحوذ، تحتاج إلى التحقق من الشروط التي يتم بموجبها توفير محطات نقاط البيع، وإلا بعد شهر قد يتبين أنها متوقفة، على سبيل المثال، بسبب حقيقة أن المنظمة نفسها يجب أن تتعامل مع الدفع مقابل بطاقة SIM بطاقات.

إجراءات إدخال البيانات في البرنامج

لتسجيل معاملات الاستحواذ، يحتاج المستخدم إلى توصيل الوظيفة المناسبة في البرنامج. توجد إعداداته في القسم "الرئيسي"، في علامة التبويب "البنك ومكتب النقد".

بالانتقال إلى علامة التبويب "البنك ومكتب النقد"، تحتاج إلى تحديد المربع المجاور لعنصر "بطاقات الدفع"، إذا لم يتم تمييزه وكان باللون الرمادي، فهذا يعني أن هذه الوظيفة ممكّنة في البرنامج افتراضيًا وهي كذلك بالفعل يعمل.

عند ربط هذه الوظيفة، يصبح من الممكن الدفع مقابل السلع والخدمات من قبل العملاء باستخدام البطاقات المصرفية وعلى حساب قرض مصرفي.

بادئ ذي بدء، يتم إضفاء الطابع الرسمي على بيع المنتجات المباعة. يمكن أن يكون هذا إما مبيعات الجملة أو التجزئة. في الأساس، تقوم متاجر البيع بالتجزئة بتسجيل المنتجات المباعة في نهاية فترة التداول، على الرغم من إمكانية القيام بذلك في أي وقت آخر. عند تنزيل البيانات الخاصة بالمنتجات المباعة، يتم إنشاء "تقرير مبيعات التجزئة" ويتم تنزيل معلومات حول كيفية إجراء الدفع. عند هذه النقطة، يتم فصل المدفوعات النقدية والبطاقات المصرفية.

لتعكس حقيقة مبيعات البضائع أو الخدمات المقدمة في 1C 8.3 المحاسبة، من الضروري إنشاء مستند "المبيعات (الأفعال والفواتير)".

تكوين مستند لبيع الخدمات والسلع في برنامج 1C

لإنشاء مستند، انتقل إلى قائمة "المبيعات"، وافتح علامة التبويب "المبيعات (تصرفات، فواتير)"، وسيتم عرض قائمة المستندات. في الأعلى يوجد زر "المبيعات"، اضغط عليه واختر "سلع، خدمات، عمولة".

بعد ذلك، سيتم إنشاء مستند يجب ملؤه.

يتم إدخال الرقم الموجود في المستند تلقائيًا، التاريخ الافتراضي هو اليوم، ولكن يمكن تغييره إلى التاريخ المطلوب. يتم ملء الحقول الموجودة في رأس المستند يدويًا:

• تنظيم المبيعات؛
• الطرف المقابل؛
• مخزون.

بعد ذلك، يمكنك البدء في تجميع الجدول. هناك عدة أنواع لملء هذا الجزء. إذا لم يكن هناك الكثير من المنتجات، فمن خلال الزر "إضافة"، سيتم ملء جميع المعلومات سطرًا بسطر. في هذه الحالة لن يظهر رصيد البضاعة في المستودع، إذا قمت بإدخال عدد أكبر من الوحدات المباعة من المنتجات، سيولد البرنامج خطأ ولن يقوم بترحيل الملف.

إنه أكثر ملاءمة لاستخدام زر "التحديد". بعد النقر عليه، سيتم فتح نافذة "اختيار الصنف"، حيث يمكنك رؤية البضائع المتبقية في المستودع على الفور.

في الحقل الموجود على اليمين، حدد المنتج المطلوب وأدخل الكمية المباعة، ويمكنك على الفور رؤية الرصيد الموجود في المستودع. إذا زادت الكمية عن الباقي، فقد تم عرض الأرصدة بشكل غير صحيح ويجب تصحيحها. سيتم عرض العناصر المحددة أدناه، إذا تم تحديد جميع المنتجات الضرورية، فانقر فوق الزر "نقل إلى المستند". سيستغرق هذا الخيار وقتًا أقل، حيث يتم إدخال جميع البيانات تقريبًا تلقائيًا.

بعد الانتهاء من هذه الإجراءات، يمكنك ترحيل المستند وإغلاقه.

ندخل الدفع عن طريق بطاقة الدفع في 1C 8.3

بناءً على المستند الذي تم إنشاؤه، يتم الدفع في برنامج الحصول على 1C. سيتم إنشاء مستند الدفع باستخدام مستند المبيعات. في هذه الحالة، سيتم ملء التفاصيل الرئيسية تلقائيًا بواسطة البرنامج، حيث تم إدخالها بالفعل في الفقرة السابقة.

حدد المستند المطلوب، ثم اضغط على "إنشاء بناءً على" ثم "معاملة بطاقة الدفع". سيتم إنشاء مستند لإنشاء الدفعة. هنا سوف تحتاج إلى تحديد "نوع الدفع".

سيتم بالفعل ملء الأسطر التالية في النافذة التي تفتح:

• سيتم تحديد نوع المعاملة افتراضيًا على أنه "الدفع من المشتري"؛
• منظمة؛
• الطرف المقابل.

لا ينص البرنامج على الإنشاء التلقائي لنوع الدفع، لأن المنظمات نفسها تختار كيفية عملها. لذلك، تحتاج إلى إنشاء واحدة جديدة، للقيام بذلك، انقر فوق السطر وانقر فوق "إنشاء"، تحته خط باللون الأزرق.

في سطر "طريقة الدفع"، حدد "بطاقة الدفع" وقم بتسميتها MasterCard، ليس من الضروري وضع هذا الاسم بالضبط، والشيء الرئيسي هو أنه مناسب لاستخدامه لاحقًا. ثم أدخل اسم المنظمة والمعلومات المصرفية. في حقل "الاتفاقية"، أدخل الاتفاقية المكتملة مع البنك أو قم بإنشاء اتفاقية جديدة. يشار إلى الحساب في 57.03 ويتم تحديد حجم عمولة البنك التي تمت الإشارة إليها عند إبرام الاتفاقية. انقر فوق "التمرير السريع والإغلاق".

هذا النموذج مناسب أيضًا لإنشاء أنواع أخرى من المدفوعات. بعد ملء عمود "نوع الدفع"، يمكنك ترحيل المستند.

بعد الانتهاء، سيتم إنشاء معاملات الاستحواذ، والتي يمكن الاطلاع عليها من خلال النقر على الزر الذي يحمل الحروف "Dt Kt". سوف تعكس الوثيقة:

• الحسابات المستخدمة عند العمل مع الاستحواذ؛
• رقم وتاريخ الاتفاقية مع البنك المستفيد؛
• قيمة التحويل.

نظرًا لعدم استلام المبالغ النقدية من المشتري، يتم تحويلها إلى حساب مصرفي، ليست هناك حاجة لإنشاء مستند "أمر استلام نقدي".

لا تتاح للمشتري دائمًا فرصة دفع ثمن الشراء بالكامل نقدًا أو عن طريق البطاقة، وفي هذه الحالة يحدث دفع مختلط. يتم إيداع مبلغ معين من المال نقدًا ويتم دفع الباقي عن طريق البطاقة البلاستيكية. وفي هذه الحالة يتم إصدار المبلغ المالي الذي تم إيداعه نقداً من خلال “أمر استلام النقد”، والمبلغ المتبقي حسب التعليمات الموضحة أعلاه.

يتم تحويل الأموال من المشتريات من قبل البنك في اليوم التالي بعد انتهاء الوردية. علاوة على ذلك، يحدث أن المبلغ بالكامل لا يذهب إلى الحساب البنكي للمنظمة على الفور. في بعض المؤسسات المالية، يتم تقسيم الوردية، على سبيل المثال، حتى الساعة 22.00 ويصل في الصباح إلى الحساب، وبقية المبلغ كل يوم. بالإضافة إلى ذلك، يقوم البنك على الفور بإزالة العمولة، والتي يمكن رؤيتها عند استلام البيانات المصرفية.

توفر المبيعات باستخدام الاستحواذ لكل مؤسسة قدرة تنافسية متزايدة وتزيد من حجم التداول من خلال جذب المشترين الذين يفضلون استخدام البطاقات المصرفية.

إذا كان المبلغ المضاف إلى الحساب بموجب أمر الدفع يمثل أموالاً من مبيعات التجزئة على بطاقات الدفع والقروض المصرفية، فسيتم إدخال المستند مع عملية إيصالات المبيعات على بطاقات الدفع والقروض المصرفية.
بالنسبة لهذه العملية، يأخذ قسم فك تشفير الدفع [نوع علامة التبويب المشار إليها (الشكل 1-38):
في تفاصيل العقد - رابط للاتفاقية المقابلة مع البنك الوكيل (رابط لعنصر دليل عقود الأطراف المقابلة). ولهذه العملية يجب أن يكون العقد من النوع "أخرى".
في تفاصيل حساب التسوية - 57.03 "المبيعات على بطاقات الدفع" (عند تلقي إيرادات المبيعات على بطاقات الدفع) أو 76.09 "تسويات أخرى مع مختلف المدينين والدائنين" (عند تلقي إيرادات المبيعات على القروض المصرفية). عندما تتلقى إيرادات من المبيعات على بطاقات الدفع، يمكنك استخدام حساب فرعي آخر للحساب 57 "التحويلات العابرة" مع المحاسبة التحليلية للوكلاء المضادين والاتفاقيات للحساب الفرعي (بما في ذلك الحساب المضاف بشكل مستقل في 1 C: وضع المؤسسة؛ فك تشفير الدفع |_اتفاقية البنك الخاصة بمحاسبة الخدمات [اتفاقية الحصول رقم 22 حساب التسوية: ط 57 03 [".] بند الحركة [الأموال المستلمة من المشترين |...[ز >
أموال الدش:
أرز. 1-38. أمر الدفع الوارد. عملية الاستلام من مبيعات بطاقات الدفع والقروض البنكية
كقاعدة عامة، يتم حجبها من الأموال التي سيتم تحويلها إلى المنظمة وهي من نفقات المنظمة.
لتعكس مكافآت البنك في المحاسبة، قم بملء علامة التبويب المحاسبة للخدمات المصرفية في نموذج مستند أمر الدفع الوارد. يشير (الشكل 1-39):
شرح الدفع) المحاسبة عن الخدمات البنكية [ _ _ __
سويما اوسلو | 10 سس،00 فولت
تحليلات التكلفة والتكلفة للراحة المحاسبية المحاسبة وتحليلات التكلفة لقسم الضرائب
الحساب: | حساب 9102 مليون)