تحليل وتخطيط تكاليف الموظفين. تخطيط تكاليف الموظفين في المنظمة تخطيط التكاليف في إدارة شؤون الموظفين

إرسال عملك الجيد في قاعدة المعرفة أمر بسيط. استخدم النموذج أدناه

سيكون الطلاب وطلاب الدراسات العليا والعلماء الشباب الذين يستخدمون قاعدة المعرفة في دراساتهم وعملهم ممتنين جدًا لك.

وثائق مماثلة

الموظفون كموضوع للتكاليف المالية والاستثمارات. تطوير الأساليب المفاهيمية لإدارة شؤون الموظفين. مقارنة العوامل المؤثرة على التكاليف والاستثمارات في الموظفين. تخطيط تكاليف الموظفين في المنظمة باستخدام مثال OJSC Spasskcement.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 04/02/2014


الأسس النظرية والمنهجية لتخطيط تكاليف الموظفين وتقييم فعالية التكلفة. طرق تحسين كفاءة الإدارة. الهيكل التنظيمي لشركة OJSC "BashTraktor"، يقيس تحسين تكاليف الموظفين في المؤسسة.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 12/01/2013


تكاليف الموظفين وتصنيفها. تفاعل المؤسسة مع البيئة الخارجية، تحليل SWOT للمنظمة. التحليل الوظيفي والقيمي لرئيس قسم الموارد البشرية. تحليل تكاليف الموظفين وتقييم كفاءتهم الاقتصادية.

أطروحة، أضيفت في 26/09/2011


الموظفون ككائن للتكاليف المالية أو ككائن للاستثمار. الخصائص التنظيمية والاقتصادية للمؤسسة. مقارنة العوامل المؤثرة على "التكاليف" و"الاستثمارات" في الموظفين. تحسين تخطيط الأموال المخصصة للموظفين.

أطروحة، أضيفت في 10/03/2010


خصائص ووصف نظام تسجيل المؤشرات التي تميز تكاليف الموظفين في المؤسسة قيد الدراسة. مفهوم وتصنيف تكاليف الموظفين ومبادئ تخطيطها وتحليل كفاءتها. تطوير نظام لتسجيل المؤشرات.

تمت إضافة الدورة التدريبية في 17/12/2015


تحديد الاستثمارات في رأس المال البشري. تصنيف تكاليف موظفي المؤسسة. المكونات الرئيسية لتكاليف العمالة لصاحب العمل وتصنيفها إلى مباشرة وغير مباشرة. تكاليف الحصول على موظفي المؤسسة واستبدالهم.

تمت إضافة الاختبار في 11/12/2011


خصائص تكاليف العمالة وتصنيفها وتقييم الاسترداد. تحليل هيكل أعمال البناء والتركيب لشركة ذات مسؤولية محدودة SMU "VMM". دراسة تكوين تكاليف موظفي المؤسسة حسب الأنواع الرئيسية للنفقات ومقترحات لتحسينها.

أطروحة، أضيفت في 30/09/2013

تتكون عملية تخطيط تكاليف الموظفين من عدة مراحل (الشكل 1).
المرحلة الأولى. يقوم رئيس كل قسم - مركز تكلفة - بتحليل المؤشرات التالية لتكاليف العمالة للعام الحالي:
- الميزانية السنوية؛
- التكاليف الفعلية للعام الماضي؛
- التكاليف المخططة للعام الحالي؛
- التكاليف الفعلية للعام الحالي؛
- الانحرافات (في المئة).
بالإضافة إلى ذلك، فإنه يحلل التكاليف حسب النوع، أي. يتتبع كل إدخال محاسبي بناءً على البيانات المتاحة، بالإضافة إلى مراعاة التوقعات للعام المقبل (التأثير المتوقع للعوامل التنظيمية الخارجية والداخلية). ونتيجة لذلك، يتم تحديد توقعات رياضية بحتة لميزانية التكلفة للعام المقبل، وتعديلها حسب الأنواع الفردية من التكاليف، مع مراعاة مكانها الأصلي.
المرحلة الثانية. يتم تحليل وتعديل نتائج التخطيط التي يقوم بها المديرون المسؤولون عن التكاليف في أماكن نشوئها على مستوى رئيس دائرة إدارة شؤون الموظفين، ويؤخذ في الاعتبار رأي رؤساء الأقسام ذات الصلة بإدارة المنظمة .
المرحلة الثالثة. يتم رفع نتائج التخطيط والتحليل إلى الإدارة العليا للمنظمة لاتخاذ القرار النهائي ويتم اعتمادها مع التغييرات والإضافات المناسبة.
المرحلة الرابعة. يتم توفير الميزانية المعتمدة، الموزعة على مواقع التكلفة المحددة (تتوافق عناصرها مع أنواع التكاليف الفردية)، للمسؤولين عن التكاليف في مواقعهم. وتظل حدود التكلفة التي حددتها هذه الميزانية، من حيث المبدأ، ثابتة طوال العام، ما لم تقرر الإدارة العليا خلاف ذلك بالطبع بناءً على تغييرات اقتصادية غير متوقعة. إذا أصبح من الواضح خلال العام أن هناك نقصًا في الأموال لأي بند من بنود التكلفة، فيجب على رئيس خدمة الموارد البشرية تقديم طلب للتكاليف الزائدة. لا يوصى بالتعويض عن تجاوز الميزانية لنوع واحد من التكلفة عن طريق تقليل نوع آخر من التكلفة.
تتضمن آلية تخطيط تكلفة الموظفين الخوارزمية التالية:
1. تكوين الموازنة العامة لتكاليف الموظفين. الميزانية هي حساب توقعات، وهدفها الرئيسي هو تحديد تكاليف التوظيف المستقبلية بأكبر قدر ممكن من الدقة. تحتوي تكاليف العمالة المدرجة في الميزانية على جميع التكاليف المقدرة لأداء وظائف إدارة الموارد البشرية. أهداف الميزانية هي التنسيق والتحفيز والسيطرة.
يتم تحديد الميزانية الإجمالية لتكاليف الموظفين اعتمادًا على متطلبات المنافسة وظروف السوق بناءً على تحليل ميزانيات الفترات السابقة والتغيرات في ظروف السوق.
نقطة البداية عند تطوير موازنات تكلفة العمالة هي التكوين النوعي والكمي المستقبلي للموظفين في المنظمة (يتم التخطيط للتكاليف المباشرة). ويتأثر مقدار التكاليف المباشرة أيضًا بالتغيرات في هيكل الموظفين، وزيادة الرواتب، والتغيرات في التشريعات، وما إلى ذلك. يتم حساب تكاليف العمالة المباشرة بشكل منفصل لمجموعات التأهيل المختلفة.
2. تكوين الموازنات المحلية لتكاليف الموظفين (ميزانيات الأقسام). يتم تحديدها محليًا ومن ثم الموافقة عليها من قبل المديرين. ويتم إنشاؤها بناء على تحليل الفترة السابقة، والتنبؤات للفترة المقبلة، وكذلك الأخذ في الاعتبار المشاريع الجديدة التي لم يتم استخدامها من قبل لهذا القسم. تصف المشاريع مقترحات لتكاليف العمالة الإضافية، وحساب التكاليف اللازمة لتنفيذها والأثر المتوقع الحصول عليها (ربح إضافي). يمكن اقتراح هذه المشاريع ليس فقط من قبل رؤساء الأقسام، ولكن أيضًا من قبل أي من موظفي القسم الذين يقدمون مبررًا جديًا بما فيه الكفاية لاقتراحهم. كما يتم تحليل تنفيذ المشاريع السابقة وحساب كفاءتها الاقتصادية والاجتماعية.
3. تحليل مدى تطابق مبلغ الميزانيات المحلية مع الميزانية العامة. وبناء على التحليل يتم تقليل التكاليف في فترة التخطيط، وإلا سيتم اكتشاف زيادة في التكاليف في المستقبل، وبالتالي نقص في الأموال.
4. يتم إعادة توزيع التكاليف بين الإدارات. وهذا يأخذ في الاعتبار كفاءة الوحدة ككل والربحية والمؤشرات الاقتصادية الأخرى، فضلا عن الكفاءة الاقتصادية لتكاليف الموظفين السابقة (الربحية، الأثر الاجتماعي والاقتصادي). وبناء على ذلك يتم تخفيض الميزانية لبعض الإدارات، في حين يتم تخصيص البعض الآخر بالكامل.
5. تحسين الميزانيات المحلية.
6. تحليل هيكل الميزانية (نسبة نفقات المشاريع الجديدة إلى إجمالي النفقات). يتم النظر في المشاريع الجديدة بشكل فردي. يتم التركيز بشكل خاص على التأثير الاقتصادي والاجتماعي. يتم تقييم ضرورتها وجدواها من قبل لجنة تم إنشاؤها خصيصًا. وبالتالي، يتم منح الوحدات الناجحة درجة كبيرة من الحرية.
7. تحديد الحد الأدنى لتكاليف الموظفين. يتم تحديد مستوى الضمان الاجتماعي وأجور الموظفين اللازم لنجاح عمل المنظمة والاستخدام الأكثر كفاءة لإمكانات العمل للموظفين.
8. تنظيم المحاسبة لتكاليف الموظفين. يجب على كل قسم كل شهر إدخال معلومات عن النفقات في نموذج خاص لتسجيل التكاليف حسب الموقع (الجدول 1). مهمة الإدارة هي التأكد من استيفاء خطة التكلفة وعدم تجاوز الميزانية. لذلك، من الضروري تنظيم محاسبة التكاليف بطريقة لا تنتهي بها البيانات من المحاسبة الأولية لتكاليف الموظفين في قسم المحاسبة أو في الميدان، ولكن يتم استخدامها لمزيد من التحليل والتنبؤ بالتكاليف المستقبلية من قبل المسؤول موظف.
الجدول 1. نموذج تسجيل النفقات حسب مكان حدوثها
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ مكان المنشأ قائمة تكاليف الإنتاج / الشهر: ___________ │
│ التكاليف: ___________ مقارنة المؤشرات المخططة التاريخ: ____________ │
│ مع الفعلي │
├───────────────┬───────┬────────┬────────┬─────────┬────────┬──────────┬──────────┤
│ نوع التكاليف │ سنوية │ عامة │ فعلية. │ حقيقة. │الانحرافات المخططة│الانحرافات│
│ │ الميزانية │ حقيقة. │التكاليف│التكاليف │التكاليف│الخطة/الفعلية │% من الإجمالي │
│ │ │التكاليف│من│الأساس│المخطط لها│ │ │ │
│ │ │ │فترة │فترة │ │ │ │

│الدفع │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│إضافية │ │ │ │ │ │ │ │
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│ على الأجور│ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│ على الموظفين │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│تقنيًا│ │ │ │ │ │ │ │
│الخدمة │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│ النقل │ │ │ │ │ │ │ │
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│ للأعمال │ │ │ │ │ │ │ │
│ وجبات الغداء │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│الإهلاك│ │ │ │ │ │ │ │
│الخصومات │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│للمعلومات │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│ على المحتوى │ │ │ │ │ │ │ │
│المباني │ │ │ │ │ │ │ │
│ والإيجار │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
│ للإعلان │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│مقالات أخرى │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────┼───────┼────────┼────────┼─────────┼────────┼──────────┼──────────┤
│ إجمالي النفقات │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────┴───────┴────────┴────────┴─────────┴────────┴──────────┴──────────┘

9. التحليل المقارن بأداء المنافسين. للتحليل، يقترح استخدام نسبة تكاليف الموظفين والأرباح.
10. تعديل ميزانية تكاليف الموظفين.
حساب تكلفة الموظفين
في عملية أداء وظائف إدارة شؤون الموظفين، يتم حساب تكاليف الموظفين التالية، المبينة في الجدول. 2.
الجدول 2. حساب التكلفة حسب وظائف الموارد البشرية
N وظيفة الموظفين٪ من المباشرة
نفقات
لكل موظف
1. تحديد احتياجات التوظيف: التكلفة لكل وظيفة
يعتمد على عدد الموظفين الذين يقومون بذلك
الوظيفة، جودة الوظيفة 2
2. استقطاب الموظفين: تكاليف الإعلان عن الموظفين في وسائل الإعلام
(الصحف "من يد إلى يد"، "أعمل من أجلك")،
وكالات التوظيف، وتكاليف إجراءات الاختيار
الموظفين (الاختبارات النفسية والمقابلات) والنفقات
للنقل (السفر والتنقل) ونفقات التنفيذ
تدابير لزيادة اهتمام الموظفين.
التكلفة الإجمالية لتوظيف الموظفين تعتمد
على عدد ومؤهلات الأشخاص المشاركين في التنفيذ
هذه الوظيفة. من الضروري أن تأخذ في الاعتبار الإحصائيات
حركة الإطارات (الديناميكية، توازن الحركة) 8
3. تطوير الموظفين (تكاليف إعادة التدريب والترقية
المؤهلات وتكاليف دوران الموظفين):
- المصاريف خارج المنشأة (الدورات المدفوعة، الخدمات
مدرسة إدارة الترسانة، تكاليف السفر)
- مصاريف الأحداث الداخلية للشركة (الرسوم
وأجور المساعدين)
- مصاريف تطوير القاعدة التدريبية
- مصاريف المواد التعليمية
- مصاريف البرامج الخاصة بتكليف الموظف
(البرامج التدريبية، تكاليف الإنتاج
التدريب) 15
4. تسخير وتشجيع الإنتاجية
شؤون الموظفين:
- معدات مكان العمل
- تكاليف تكيف الموظفين؛ التكاليف الناجمة
مرض الموظف، دوران الموظفين
- نفقات المكافأة على الابتكارات
عروض
- تكاليف دوران العمالة 20
5. تحرير الإطارات (الموضع الخارجي):
- دفع التعويضات
- استيفاء حقوق الإجازة
- تكاليف الاستشارة المتعلقة بالخسارة
مكان العمل 5
6. إدارة شؤون الموظفين والمعلومات:
- تكاليف المعلومات
- المعلومات الداخلية (تنظيم الاجتماعات،
ختم داخلي)
- إعلام الخدمات الخارجية 1
7. مصاريف أخرى 14
المجموع 65
يعد حساب تكاليف الموظفين حسب مكان حدوثها أمرًا مهمًا للغاية، لأنه بهذه الطريقة من الممكن الحصول على معلومات موثوقة عن تكاليف الموظفين، والتي تعكس كميًا توزيع التكاليف عبر الوحدات الهيكلية المختلفة، وفعالية التكاليف المتكبدة في مختلف الأقسام الهيكلية.
ولتسهيل تحليل النفقات حسب مكان المنشأ، يتم تقديم نموذج في الجدول. 2 والتي تعكس بنود التكلفة الناشئة في القسم. يقوم كل قسم بملء النموذج الخاص به.
إحدى وسائل إدارة تكاليف الموظفين هي التحليل المقارن، والذي يسمح لك بمقارنة المؤشرات الخاصة بمؤسسة معينة بمؤشرات المنافسين (الجدول 3).
الجدول 3. المؤشرات المستخدمة عند تخطيط تكاليف الموظفين
صيغة حساب المؤشر
1. المؤشرات
للمقارنة
التحليل مع المنافسين تكاليف الموظفين / حجم المبيعات
تكاليف الموظفين/الربح
تكاليف الموظفين / تكاليف الإنتاج
مصاريف الراتب الأساسي/
تكاليف الرواتب الإضافية
2. الحصص
2.1. حصص مختلفة
فئات الموظفين عدد هذه الفئة/ العدد الإجمالي
عمال
2.2. يحتاج
في الاستبدال متوسط ​​عدد الموظفين / متوسط ​​مدة الخدمة
العمل في المؤسسة
2.3. حصة الاستبدال (طلب الاستبدال/متوسط ​​عدد الموظفين
العمال) × 100
3. إحصائيات حركة الإطار
3.1. معامل في الرياضيات او درجة
كثافة دوران
حسب القبول عدد الموظفين / متوسط ​​عدد الموظفين
3.2. معامل في الرياضيات او درجة
دوران عند التخلص منها
(معدل الدوران) عدد المفصولين / متوسط ​​عدد الموظفين
3.3. معامل في الرياضيات او درجة
البدلاء (العدد المعين - عدد المفصولين)/المتوسط
عدد الموظفين
3.4. معامل في الرياضيات او درجة
تناسق الموظفين عدد الموظفين الدائمين/العدد
في نهاية الفترة
4. إحصائيات وقت العمل
4.1. ساعات العمل الفعلية عملت
الوقت ساعات العمل المخططة - التغيب +
متأخر , بعد فوات الوقت
4.2. معامل في الرياضيات او درجة
كفاءة الوقت وقت العمل الحقيقي/وقت العمل المخطط له
100
5. هيكل إجمالي تكاليف الموظفين
5.1. الحصة الرئيسية
الأجور الراتب / مصاريف الموظفين العامة
5.2. حصة الجانب
المصاريف المصاريف العرضية / مصاريف الموظفين العامة
5.3. حصة إلزامية
المدفوعات وفقا للقانون نفقات الموظفين وفقا للقوانين والجماعية
العقود/تكاليف الموظفين العامة
5.4. حصة طوعية
المدفوعات المدفوعات الطوعية/تكاليف الموظفين العامة
6. نسبة التكلفة
للموظفين إلى البيانات
من حيث الأداء
تكاليف الموظفين العاملين/دورانهم
تكاليف الموظفين / حجم الإنتاج
تكاليف الموظفين/الإنتاجية الإجمالية
تكاليف الموظفين/ساعات العمل

هذه المؤشرات يمكن أن تكون:
- نسبة تكاليف الموظفين وحجم المبيعات؛
- نسبة تكاليف الموظفين والأرباح؛
- نسبة تكاليف الموظفين وتكاليف الإنتاج؛
- نسبة تكاليف الأجور الأساسية والإضافية.
تتيح لنا هذه المؤشرات استخلاص استنتاجات حول إنتاجية المؤسسة ككل وحول العوامل الفردية التي تؤثر على القدرة التنافسية. هناك حاجة إلى اتخاذ إجراءات بشأن تكاليف الموظفين عندما يصبح من المعروف أن الشركات الأخرى تعمل بشكل أكثر ربحية.
وفي نهاية المطاف، ينبغي أن تكون نتيجة تخفيض تكاليف الموظفين زيادة في كفاءة الإنتاج. يتم استخدام عناصر إحصاءات الموظفين عند حساب المؤشرات الخاصة بتكوين الفريق. محسوب:
1. الحصص:

4) الهيكل العمري الرسومي.
2. إحصائيات حركة الأفراد (عدد وديناميكية القادمين والمغادرين، ميزان الحركة).
3. معدل دوران العمالة (على المستوى القياسي، يجب أن يكون معدل دوران العمالة 7 - 8٪).
4. إحصائيات وقت العمل (وقت العمل الفعلي = وقت العمل المخطط – التغيب + العمل الإضافي).
يتم حساب نسبة الكفاءة الزمنية:
أ = وقت العمل الفعلي / وقت العمل المخطط له. الوقت × 100.
5. إحصاءات أجور العمل.
هيكل تكاليف الموظفين العامة:
1) حصة الرئيسي. 3P = تكاليف العمالة/إجمالي تكاليف الموظفين؛
2) حصة الجزء المتغير من الأجر = الجزء المتغير من تكاليف العمالة / إجمالي تكاليف الموظفين؛
3) حصة المدفوعات الإلزامية بموجب القانون = تكاليف الموظفين وفقا للقوانين والاتفاقات الجماعية / إجمالي تكاليف الموظفين؛
4) حصة المدفوعات الطوعية = المدفوعات الطوعية / إجمالي تكاليف الموظفين.
6. هيكل التكاليف لمجموعات مختلفة من الموظفين، والإدارات المختلفة.
نسبة تكاليف الموظفين إلى بيانات إنتاجية العمل:
تكاليف الموظفين/دورانهم؛
تكاليف الموظفين/حجم الإنتاج؛
تكاليف الموظفين/الإنتاجية الإجمالية؛
تكاليف الموظفين/وقت العمل بالساعات.

تكاليف الموظفين تمثل مجموعة من التكاليف المرتبطة بجذبها وأجورها وحوافزها وحل المشكلات الاجتماعية وتنظيم العمل وتحسين ظروف العمل.

وتشمل هذه: الأجور؛

استحقاقات الرواتب نفقات إضافية؛ المدفوعات الاجتماعية.

تصنيف تكاليف الموظفين: التكاليف الأساسية، التكاليف الإضافية على أساس التعريفات والتشريعات، التكاليف الإضافية ذات الطبيعة الاجتماعية.

النفقات الرئيسية: الأجر بالقطعة والأجور على أساس الوقت (العمال الرئيسيون والمساعدون)؛ رواتب الموظفين بدوام كامل (المديرين والمتخصصين والموظفين الآخرين)؛ المدفوعات للعاملين لحسابهم الخاص؛ مدفوعات الحوافز؛ المدفوعات الأخرى.

يضيف. النفقات على أساس التعريفات والقوانين: ضريبة اجتماعية واحدة (مساهمة)؛ المدفوعات (أقساط التأمين) للتأمين الطوعي ضد الحوادث، وما إلى ذلك؛ مدفوعات الإجازة؛ دفع العجز والإجازات المرضية ؛ تكاليف ضمان ظروف العمل العادية واحتياطات السلامة؛ تكاليف ضمان الامتثال للمتطلبات الصحية والنظافة؛ دفع تكاليف التدريب والتدريب المتقدم وإعادة تدريب الموظفين ؛ تكاليف جذب الموظفين (التوظيف والاختيار والفصل)؛ نفقات أخرى.

يضيف. النفقات الاجتماعية الطبيعة: دفع تكاليف النقل؛ دفع ثمن السكن والخدمات المجتمعية ؛ الدفع مقابل الخدمات الطبية والصحية؛ دفع ثمن الغذاء؛ الدفع مقابل ملابس العمل؛ صندوق إنتاج الضمان الاجتماعي؛ نفقات أخرى.

ويسمى المبلغ الإجمالي للأجور المعدة للدفع أو المدفوعة صندوق الأجور. ويشمل هذا الصندوق ما يلي. أساسي أنواع المدفوعات: 1. الدفع مقابل وقت العمل، بما في ذلك: أ) الأجور بمعدلات التعريفة، والرواتب، ومعدلات القطع، والمكافأة الشهرية مقابل مدة الخدمة ومدة الخدمة؛ النسبة المئوية لتكلفة الخدمات المقدمة والإيرادات؛ تكلفة المكافأة العينية؛ المكافآت النقدية والعينية بغض النظر عن مصدر الدفع؛ مدفوعات الحوافز

ب) دفع التعويضات فيما يتعلق بساعات العمل وظروف العمل

ج) الدفع للمديرين والمتخصصين

د) رسوم الصحفيين العاملين؛ مكافأة العمولة

هـ) دفع الفرق في رواتب البدلاء المؤقتين والعمل بدوام جزئي وغيرهم من الموظفين غير المدرجين في القائمة.

2. مدفوعات أوقات العمل، بما في ذلك: أ) مدفوعات الإجازات السنوية والإضافية والتعليمية.

ب) الدفع مقابل وقت السماح ووقت أداء الواجبات الحكومية؛ الجهات المانحة؛

ج) الدفع مقابل التوقف عن العمل الذي لا يسببه العمال والتغيب القسري؛

د) مكافآت لمرة واحدة على أساس نتائج العمل للسنة؛ دفع ثمن الهدايا؛

ه) التعويض عن الإجازات غير المستخدمة؛

و) مدفوعات صيانة السكن والوقود والغذاء؛ المساعدات المادية.

اتجاهات لتحليل تكاليف الموظفين: أولاً، يُنصح بتحليل ديناميكيات تكاليف الموظفين فيما يتعلق بمؤشرات الأداء الرئيسية للمؤسسة للفترة المقابلة: حجم المبيعات والإنتاج والأرباح وتكاليف الإنتاج؛ ثانيا، من الضروري مراقبة حصة الأجور في تكاليف الموظفين. وهذا الأخير، بالإضافة إلى التشريع الحالي الذي يحدد مقدار المساهمات في الصناديق الاجتماعية، يتحدد إلى حد كبير حسب طبيعة السياسة الاجتماعية وسياسات الحوافز. فإذا كانت الأخيرة نشطة، وهو ما يتوافق مع الاتجاهات الحديثة، فيجب أن تنخفض حصة الأجور، والعكس صحيح.

مراحل تخطيط تكاليف الموظفين: 1. التحليل حسب قسم التكاليف للعام الماضي وتعديلها مع مراعاة العوامل الداخلية والخارجية المذكورة أعلاه، والتي على أساسها يتم إنشاء مشروع التكاليف للعام المقبل ككل و للعناصر الفردية. 2. تحليل خطط الأقسام وتعديلها بما يتناسب مع المصالح العامة بحيث لا تتجاوز الزيادة في تكاليف الموظفين الزيادة في إنتاجية العمل. 3. موافقة إدارة الشركة على النسخة النهائية لخطة تكاليف الموظفين وإرسالها إلى الإدارات.

العوامل التي تحدد عملية تخطيط تكاليف الموظفين: التشريعات الفيدرالية والمحلية؛ التغييرات القادمة في النظام الضريبي. الزيادة التعاقدية أو المتوقعة في معدلات التعريفة، واعتماد اتفاقيات تعريفة جديدة؛ التغييرات المحتملة في الهيكل التنظيمي والإداري؛ توظيف إضافي للموظفين؛ التدريب المتقدم، الخ.

آليات تنفيذ خطة تكلفة الموظفين هي التغييرات في: عدد الموظفين، وبنود التكلفة المباشرة، وتوفير تكاليف العمالة كجزء من التكاليف العامة.

يساعد تخطيط تكاليف الموظفين على تحسين التكاليف الإجمالية للمؤسسة. تعرف على كيفية تنظيم العملية، وما الذي يجب اعتباره أولاً بمثابة تدابير لتنفيذ سياسة شؤون الموظفين النشطة.

من المقال سوف تتعلم:

كيفية تخطيط تكاليف الموظفين للمنظمة

يعد تخطيط تكاليف الموظفين جزءًا لا يتجزأ من سياسة شؤون الموظفين. لا تتكون التكاليف الإجمالية من التكاليف المباشرة فحسب، بل تشمل أيضًا التكاليف غير المباشرة. تشمل التكاليف المباشرة الأجور المباشرة وفقًا لمقدار وقت العمل أو حجم العمل المنجز.

تهدف التكاليف غير المباشرة إلى سداد جميع التكاليف الإضافية المرتبطة بالدفع:

• أقساط التأمين؛
• الإجازات؛
• أجازة مرضية؛
• العطل؛
• المكافآت.
• الراتب الثالث عشر أو الرابع عشر؛
• وثائق تأمين إضافية؛
• تَغذِيَة؛
• يسافر؛
• التدريب المهني، إعادة التدريب، التدريب المتقدم المنهجي؛
• ضريبة الدخل؛
• الإسكان.

يعتبر المبلغ الكبير للتكاليف غير المباشرة بمثابة إجراء لتحسين الظروف الاجتماعية وتنفيذ سياسة شؤون الموظفين النشطة. يتم تنفيذ تخطيط تكاليف الموظفين في كل منظمة على أساس فردي. وبالتالي العناصر المكونة التكاليف غير المباشرةقد تختلف بشكل كبير من صاحب عمل إلى آخر. يتم تحقيق المقارنة من خلال مقارنة الحصة المباشرة من التكاليف غير المباشرة لكل موظف. يتم إجراء الحسابات لكل ساعة عمل أو لكل موظف واحد.

عند التخطيط لتكاليف الموظفين، من الضروري أن نأخذ في الاعتبار أن مكونات التكلفة الرئيسية تشمل:

1. الجزء الأساسي من الراتب. هذه هي الرواتب الرسمية أو المدفوعات بمعدلات التعريفة بالساعة؛
2. الجزء المتغير من الأجور. هذه هي المدفوعات للعمال، والعمال بالقطعة، ودفع العمولات، واستحقاق مدفوعات المبلغ الإجمالي؛
3. المكافآت المدفوعة شهريًا، بناءً على نتائج العام، والربع، ونصف العام، والمدفوعات الإضافية لمرة واحدة لإكمال المهام الفردية؛
4. مكملات الرواتب عن العمل الإضافي، في أيام العطل أو عطلات نهاية الأسبوع، ومدفوعات الورديات، والمكافآت غير المتعلقة بالإنتاج؛
5. الدفع مقابل الوقت الذي لم يتم العمل فيه فعليًا. هذا العطلات السنوية، الأيام التي يقضيها في إجازة مرضية، والعطلات غير العاملة؛
6. المساهمات في صناديق استحقاقات التأمين التي تستهدف التأمين على الحياة والحوادث والمرض؛
7. مدفوعات الإعانات الاجتماعية، وتكاليف الرعاية الطبية، والغذاء، وتقديم الخدمات، والمساهمات في صناديق معاشات الشيخوخة، وتكاليف الإعانات المحددة على المستوى التشريعي، وكذلك تلك التي تقدمها المؤسسات الفردية بالإضافة إلى الإعانات الرئيسية التي يحددها القانون؛
8. المدفوعات لصناديق التأمين الاجتماعي، وأنظمة الضمان الاجتماعي الحكومية، والتأمين ضد البطالة، ومدفوعات التعويضات، والتأمين المتعلق بالعجز المؤقت؛
9. تكاليف دفع الضرائب الحكومية والإقليمية والأجور والتوظيف؛
10. نفقات، المتعلقة بالتوظيفتدريب الموظفين؛
11. التكاليف غير المرتبطة بالحوافز النقدية، وتشمل، على سبيل المثال، التدابير الرامية إلى إضفاء الطابع الإنساني على العمل؛
12. التكاليف المرتبطة بالعمل مع الموظفين، وإنشاء أنظمة وقنوات المعلومات، ونشر صحيفة المصنع، وتكاليف صيانة قسم شؤون الموظفين؛
13. المدفوعات في شكل إعانات ومساعدة مالية للعاطلين عن العمل وما إلى ذلك.

يتم تخطيط تكاليف الموظفين في المؤسسة مع مراعاة التكاليف المرتبطة بدفع الأموال مقابل العمالة. ويتم تنفيذ هذه النفقات وفقًا لاتفاقيات التعريفة المعمول بها والقوانين المعمول بها. جميع المزايا الأخرى هي منافع أو خدمات اجتماعية طوعية للمؤسسة.

تكاليف الموظفين المخططة المتغيرة المباشرة أو غير المباشرة

المباشر (المتغيرات)	غير مباشر (دائم)	غير مباشر (دائم)
الدفع على أساس النتائج المباشرة للعمل؛ دفع الأجور؛ رواتب الموظفين بدوام كامل؛ دفع رواتب الموظفين المستقلين؛ المدفوعات الأخرى	يتم إنتاجها على أساس التعريفات والتشريعات الحالية؛ اشتراكات أصحاب العمل في صندوق التأمين الاجتماعي ضد الحوادث؛ دفع الإجازات السنوية والإضافية. إجازة مرضية مدفوعة الأجر؛ دفع العجز؛ تكاليف السلامة؛ نفقات تنظيم الإنتاج والبيئة؛ تكاليف أخرى (فوائد لمرة واحدة، وما إلى ذلك)	تكاليف الخدمة الاجتماعية؛ دفع ثمن الغذاء؛ التعويض عن مساحة المعيشة؛ التعويض عن تكاليف النقل الضمان الاجتماعي للموظفين؛ دفع المزايا للموظفين المرضى؛ شراء الملابس الخاصة ومعدات الحماية الشخصية؛ الدفع لصندوق الضمان الاجتماعي ؛ مدفوعات التأمين وأنواع مختلفة من الرسوم الإضافية؛ النفقات الأخرى (على سبيل المثال، المناسبات السنوية، ومقترحات التحسين، وما إلى ذلك)

1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8 أدوات المدير والموظفين (KORP)

تحليل وتخطيط تكاليف الموظفين

يعد تحليل تكاليف الموظفين أداة أساسية لإدارة أداء المؤسسة والموارد البشرية. لا تسمح الأقسام التحليلية القياسية، التي يتم فيها تحليل التكاليف عادة في المؤسسة، بالحصول على صورة مفصلة لتوزيع التكاليف في سياق إدارة الموارد البشرية. "1C: إدارة الرواتب والموارد البشرية 8" تتيح لك CORP تحليل تكاليف الموظفين في الأقسام اللازمة لخدمة الموارد البشرية لإدارة الموارد البشرية للمؤسسة والميزانية المخصصة لهذه الأغراض بشكل فعال.

تقرير تكاليف الموظفينيسمح لك بتحليل توزيع تكاليف الموظفين حسب عناصر التكلفة وحسب مجالات النشاط.

من أجل الوضوح وسهولة التحليل، يمكن تقديم التقرير في شكل جدول وفي شكل رسوم بيانية.

يمكنك الحصول على تحليلات تفصيلية لتكاليف الموظفين باستخدام المستند انعكاس تكاليف الموظفين في المحاسبة الإدارية. تتيح لك هذه الوثيقة تحليل توزيع تكاليف الموظفين في الأقسام المختلفة:

حسب بند الإنفاق؛

عن طريق كائنات التحليلات؛

• حسب مجال النشاط بناءً على بيانات من تقارير الموظفين عن وقت العمل.

ونتيجة لذلك، يرى رئيس خدمة شؤون الموظفين صورة شاملة لمبلغ تكاليف الموظفين لكل عنصر، فضلا عن توزيع حصة التكاليف لأسباب مختلفة.

يعد تخطيط تكاليف الموظفين مسألة صعبة إلى حد ما، لأن هذه النفقات غالبًا ما تكون غير ثابتة وتعتمد على العديد من العوامل: تنفيذ خطة الموظفين، وتحقيق النتائج المخططة من قبل الموظفين مع الحاجة إلى عكسها في نظام التحفيز، وديناميكيات العمل. حركة الأفراد، الخ.

من أجل تقليل المخاطر وضمان استقرار الشركة، 1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8 CORP يدعم تخطيط تكاليف الموظفين، والذي يتضمن تخطيط السيناريو والتخطيط لفترات مختلفة. باستخدام الوثيقة تكاليف الموظفين المخططةويمكن وضع عدة خطط بديلة يمكن بعد ذلك مقارنتها بالتكاليف الفعلية لتعديلها أو استخدام الخطة الأكثر مطابقة للواقع.

يمكن للمدير المسؤول عن التخطيط تشكيل خطة تتضمن تفاصيل المبالغ حسب عناصر التكلفة والأقسام التي تتحمل هذه التكاليف والتحليلات التي تم إنشاؤها لبند التكلفة.

يمكن ملء المستند إما يدويًا، مع إدخال عناصر النفقات اللازمة، أو بناءً على البيانات الفعلية من الفترة السابقة. وفي هذه الحالة، ستتضمن الوثيقة تكاليف الموظفين للفترة السابقة المقابلة للسيناريو المحدد، بحيث يمكن تعديلها مع مراعاة الفترة الجديدة.

تهدف الوثيقة إلى تحليل تنفيذ الخطة تحليل تكاليف الموظفين، والذي يسمح لك بمقارنة تكاليف الموظفين الفعلية مع العديد من السيناريوهات المطورة ومقارنة الانحرافات. وبالتالي، يمكن للمدير تحليل أي من السيناريوهات المخططة يتوافق بشكل أفضل مع الوضع الحقيقي واتخاذ القرارات الإدارية اللازمة على الفور.

التقرير قابل للتخصيص ويسمح لك بعرض البيانات الخاصة بكل قسم وخط نشاط وبنود النفقات.

أقسام تخطيط وتحليل التكاليف

"1C: إدارة الرواتب وشؤون الموظفين 8" تسمح CORP لرئيس خدمة شؤون الموظفين بتحديد ووصف بنود تكاليف الموظفين بمستوى التفاصيل وعلى الأساس الضروري لمهامه. في هذه الحالة، يمكنك تحديد القسم الذي سيتم إجراء تحليل التكلفة له لكل عنصر: خط النشاط، القسم، المشروع، مشروع البناء، مجموعة المنتجات، أو ما إلى ذلك.

من الأمور الأكثر أهمية للمديرين القدرة على تحليل تكاليف الموظفين حسب مجالات النشاط (CFD) والأقسام والمشاريع.

يتيح لك حل التطبيق أيضًا إعداد أقسام التحليلات لحساب تكاليف وقت العمل وتوزيعها حسب نوع العمل.