معلومات المحاسبة. معلومات المحاسبة تصدير إلى بيلاروسيا 1C

من الممكن التأكد من نسبة 0% لضريبة القيمة المضافة عن طريق ملء سجلات المستندات تلقائيًا، مثل: سجل البيانات الجمركية الكاملة، ومستندات النقل والشحن، وغيرها.

باختصار: للقيام بذلك، تحتاج إلى إدخال المعلومات اللازمة في نظامك المحاسبي باستخدام مستند "الإقرار الجمركي (التصدير)"، ثم تسجيل "تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية"، ثم إنشاء السجل وإرساله إلى مصلحة الضرائب الفيدرالية الخدمة باستخدام الخدمة .

دعونا نفكر في هذه العملية بمزيد من التفصيل.

مع 01.10.2015 في العام الماضي، سمحت دائرة الضرائب الفيدرالية للشركات المصدرة بتقليل عدد المستندات المقدمة على الورق من أجلتأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة صفرقبل تقديم السجلات الإلكترونية.

سابقا د وللتأكد من صحة تطبيق سعر الفائدة 0%، كان من الضروري تقديم نسخ إلى دائرة الضرائب الاتحادية من الإقرارات الجمركية والنقل والشحن وغيرها من المستندات.

1. دعونا نلقي نظرة على كيفية إنشاء سجلات للإقرارات الجمركية في 1C عند التصدير إلى دول الاتحاد الجمركي (EAEU).

لإنشاء حساب للإقرارات الجمركية للبضائع لعمليات التصدير وإنشاء سجل للإقرارات الجمركية الكاملة ومستندات النقل والشحن المخصصة لتأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية عند تصدير البضائع إلى دول الاتحاد الجمركي، انتقل إلى القسمرئيسي -> وظائفوعلى علامة التبويب تجارةعلامة الاختيارتصدير البضائع(الشكل رقم 1)

لتسجيل مستندات التصدير: الإقرارات الجمركية، مستندات الشحن التي تؤكد تصدير البضائع، استخدم المستند البيان الجمركي (التصدير)(الصورة 2). يمكنك الوصول إلى هذا المستند في القسم مبيعات.

2. دعونا نفكر في كيفية ملء سجل المستندات التي تؤكد نسبة ضريبة القيمة المضافة 0٪؟

يجب الإشارة إلى التفاصيل التالية في رأس المستند:

* رقم - رقم تسجيل البيان الجمركي (البيان الجمركي الكامل)؛

* كود التشغيل - كود التشغيل ( وفقًا للملحق رقم 1 لأمر دائرة الضرائب الفيدرالية للاتحاد الروسي بتاريخ 29 أكتوبر 2014 رقم MMV-7-3/558)التي وافقت على نموذج إقرار ضريبة القيمة المضافة وإجراءات تعبئته وشكل تقديمه في شكل إلكتروني؛

*القواعد - مستندات المبيعات بنسبة 0%، والتي يتم إصدار بيان جمركي للبضائع عنها.

في الطاولة ( الوثائق المرفقة)املأ التفاصيل:

* نوع النقل - رمز نوع النقل الذي تم من خلاله تصدير البضائع من أراضي الاتحاد الروسي. يجب تحديد القيمة من القائمة المنسدلة؛

* الوثيقة المرافقة- رمز نوع النقل أو الشحن أو أي مستند آخر يؤكد تصدير البضائع خارج الاتحاد الروسي. يجب تحديد القيمة من القائمة المنسدلة.

* الرقم والتاريخ - تفاصيل الوثيقة المرفقة.

عدد " ملحوظة"املأ أي شكل. أشر فيه إلى المستندات المتبقية المرتبطة مباشرة بهذه العملية، بالإضافة إلى المستندات اللازمة لتقديم التقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

قم بتسجيل هذه الوثيقة في النظام المحاسبي.

الآن، عند ملء سجل البيانات الجمركية الكاملة ومستندات النقل والشحن، سيتم استخدام جميع المعلومات اللازمة للتأكد من نسبة الصفر لضريبة القيمة المضافة تلقائيًا.

3. فكر في كيفية القيام بذلك في البرنامج إرسال السجلات.

يوجد التقرير المنظم "سجل ضريبة القيمة المضافة" في مجموعة التقارير. يمكنك فتحه بطريقتين:

1. عند تجميع أنواع التقارير حسب الفئة، استخدم مجموعة تقارير "التقارير الضريبية".

2. عند تجميع أنواع التقارير حسب المستلمين، استخدم مجموعة التقارير "Federal Tax Service".

ويبين الشكل 3 مثالاً لتقرير مكتمل.

عند التصدير، يتم تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪ على البضائع المشحونة أو العمل أو الخدمة (المشار إليها فيما يلي باسم البضائع). للقيام بذلك، يتم إبرام عقد مع المشتري، ينص على جميع الشروط، ويشار إلى السعر إما بعملة الاتحاد الروسي، أو بعملة بلد آخر، وخاصة الدولار أو اليورو. يتم تحرير العقد وتوقيعه بشكل أساسي بلغتين: "البائع" و"المشتري".

انعكاس المبيعات عند تسليم الصادرات

لتعكس المبيعات، بغض النظر عما إذا كانت مبيعات للسوق المحلية أو الخارجية، يتم استخدام مستند "البضائع (الفاتورة)" أو "البضائع والخدمات والعمولات"، فهي موجودة في قسم "المبيعات".

يجب الإشارة إلى نسبة 0% في عمود "ضريبة القيمة المضافة".

• انعكاس الإيرادات:

وفقًا لـ D-t، تتم الإشارة إلى الحساب 62.01 "التسويات مع المشترين والعملاء"؛

وفقًا لـ K-t، تتم الإشارة إلى الحساب 90.01.1 "الإيرادات من الأنشطة مع نظام الضرائب الرئيسي".

• شطب التكلفة:

وفقًا لـ D-t، تتم الإشارة إلى الحساب 90.02.1 "تكلفة المبيعات للأنشطة مع النظام الضريبي الرئيسي"؛

وفقًا لـ K-t، تتم الإشارة إلى الحساب 41.01 "البضائع في المستودعات".

• الانعكاس الضريبي:

وفقًا لـ D-t، يُشار إلى الحساب 19.07 على أنه "ضريبة القيمة المضافة على البضائع المباعة بنسبة 0% (التصدير)"؛

وفقًا لـ K-t، تتم الإشارة إلى الفاتورة 19.03 "ضريبة القيمة المضافة على المخزونات المشتراة".

ما هو الموعد النهائي لتأكيد 0%؟

وبحسب قانون (الضريبة)، فإن لدى المكلف موعد نهائي يجب الوفاء به لتأكيد الضريبة 0%، وهي محددة بـ 180 يوما (تقويميا) من تاريخ وضع الحمولة تحت نظام التصدير الجمركي. ولهذا الغرض، يتم جمع مجموعة من المستندات وتقديمها إلى السلطة التنظيمية مع الإعلان.

تأكيد ضريبة القيمة المضافة 0% في 1C

في قسم "العمليات" في كتلة "إقفال الفترة" توجد عملية تنظيمية تعكس تأكيد معدل 0٪ في 1C.

حدد مجلة "عمليات ضريبة القيمة المضافة الروتينية"، وقم بإنشاء مستند جديد فيها "تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري".

يعد هذا الإجراء ضروريًا لجمع وتسجيل المستندات بمعدل 0٪ غير مؤكد بالإضافة إلى معدل مؤكد.

يحتوي رأس المستند على:

• رقم؛
• منظمة؛
• بند النفقات الأخرى.

يمكن ملء الجزء الجدولي من المستندات:

• تلقائيا؛
• يدويا.

عند التعبئة تلقائيًا، يجب عليك النقر فوق موضع "التعبئة". بعد ذلك، ستظهر في الجدول القائمة الكاملة لمستندات المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%؛ بالنسبة لهم، لم يتم تأكيد شرعية استخدام معدل 0% لتسليم الصادرات.

عند ملء جدول في مستند يدويًا، يلزمك تحديد:

• المشتري من دليل "الأطراف المقابلة"؛
• مستند يعكس البيع (الشحنة) - "بيع البضائع المشحونة" أو "البيع (قانون، فاتورة)؛

ثم في عمود "الحدث" نقوم بإدخال معلومات عن المعاملات التي تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة فيها 0%، والتي كانت:

• غير مؤكد؛
• مؤكد.

افتراضيًا، يحدد البرنامج نفسه قيمة عمود "الحدث".

وفقا لتلك الوثائق التي:

• لم يتم بعد تحديد تطبيق نسبة 0% في تاريخ عملية "تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة صفر"، ويجب إزالتها من المستند؛
• لم يتم تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%، ويجب عليك الإشارة إلى معدل جديد قدره 10% أو 18%، اعتمادًا على المجموعة التي ينتمي إليها منتج التصدير.

وأيضاً بالنسبة للصادرات غير المؤكدة يجب تحديد بند المصاريف الأخرى.

لا يحدد قانون (الضريبة) بوضوح الإجراء (الخوارزمية) لحساب ضريبة القيمة المضافة؛ إذا لم يتم تأكيد شرعية تطبيق معدل 0%، تختار المؤسسة بشكل مستقل خيار حساب ضريبة القيمة المضافة.

وفي نفس الوقت يتم إنشاء القيود المحاسبية في الحسابات التالية لضريبة القيمة المضافة غير المؤكدة:

• مبلغ الضريبة المشطوبة كمصروفات:

وفقًا لـ D-t، تتم الإشارة إلى الحساب 91.02 "النفقات الأخرى"؛

وفقًا لـ K-t، تتم الإشارة إلى الحساب 68.22 "ضريبة القيمة المضافة على الصادرات مقابل السداد".

• الضريبة المستحقة:

وفقًا لـ D-t، تتم الإشارة إلى الحساب 68.22 "ضريبة القيمة المضافة على الصادرات مقابل السداد"؛

وفقًا لـ K-t، تتم الإشارة إلى الفاتورة رقم 68.02 "ضريبة القيمة المضافة".

يجب أن نتذكر أنه عندما يؤكد بائع البضائع حقه في تطبيق معدل ضريبة قدره 0٪ خلال 180 يومًا (تقويميًا) من تاريخ البيع، يجب عليك تقديم مبالغ الضريبة المقدمة من المورد لخصم البضائع التي تم شحنها لاحقًا للتصدير.

من الضروري تنفيذ العمليات المتعلقة بتوريدات التصدير في قاعدة البيانات في الوقت المناسب، دون التسرع، وهذا سيخلق نتيجة موثوقة للمعاملة، والتي ستنعكس بشكل صحيح في التقارير في المستقبل.

يتم أخذ جميع العمليات اللازمة في الاعتبار في القاعدة التجريبية لبرنامج 1C: Accounting 8، الإصدار 2.0.19.9، النظام الأساسي 8.2.13.202. مصدر البضائع هو منظمة CJSC Exporter. لنأخذ في الاعتبار فقط تلك الإعدادات الضرورية لحساب معاملات التصدير.

3.1. السياسة المحاسبية

فتح السجل الدوري للمعلومات "السياسات المحاسبية للمنظمات". لتنظيم شركة Exporter CJSC، املأ علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة"، كما في الشكل.

نظرًا لأن معاملات التصدير تخضع للضريبة بنسبة 0%، تأكد من تحديد العلامة "تنفذ المؤسسة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو بضريبة القيمة المضافة 0%." في هذه الحالة، لن تكون "المحاسبة المبسطة لضريبة القيمة المضافة" متاحة. اضبط الأعلام المتبقية كما يحلو لك.

لاحظ أن علامات "فواتير التسويات بالوحدات النقدية" النموذج بالروبل" و"مراعاة فروق المبلغ الإيجابية عند حساب ضريبة القيمة المضافة" بالنسبة للصادرات بالعملة الأجنبية ليس لهما أي معنى. وهي تنطبق فقط على العقود في الوحدات التقليدية.

بعد وضع علامة "تنفذ المنظمة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو بضريبة القيمة المضافة 0%"، ستظهر علامة تبويب أخرى - "بدون ضريبة القيمة المضافة و0%".

لا يحدد قانون الضرائب في الاتحاد الروسي إجراءات حساب ضريبة القيمة المضافة في حالة عدم وجود مستندات تؤكد حق دافعي الضرائب في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪. وفي هذه الحالة يبقى الخيار للمنظمة.

• 
  يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من الإيرادات.
• 
  يتم فرض ضريبة القيمة المضافة على القمة.

وبطبيعة الحال، يجب أن يكون هذا الاختيار ثابتا في السياسة المحاسبية للمنظمة.

3.2. العملات وحساب الصرف الأجنبي

ومن المتوقع أن تتم التسويات مع مشتر أجنبي بالعملة الأجنبية. ولذلك، في دليل "العملات"، قم بإضافة العملة المطلوبة من المصنف "OKV". يمكنك بالطبع إضافة العملة المطلوبة يدويًا، ولكن للقيام بذلك تحتاج إلى معرفة رمزها واسمها.

أسعار صرف العملات المستخدمة موضحة في سجل المعلومات الدوري "أسعار العملات". يمكنك تنزيلها من RBC مباشرة من دليل العملات.

لتنظيم شركة Exporter CJSC، قم بوصف حساب العملة الأجنبية في دليل "الحسابات المصرفية".

يتم تصنيف المدفوعات النقدية الناتجة عن تصدير البضائع على أنها معاملات صرف أجنبي. تتم إعادة حساب الأموال لهذه المعاملات بسعر الصرف للبنك المركزي للاتحاد الروسي في تاريخ تنفيذ الاتفاقية. لذلك، لحساب فروق أسعار الصرف بشكل صحيح، يجب الحفاظ على أسعار العملات المستخدمة محدثة.

3.3. الاتفاق مع مشتري أجنبي

عند إبرام عقد مع مشتري أجنبي، انتبه إلى الميزات التالية. أولاً، كما هو الحال دائمًا مع الطرف المقابل الذي يكون مشتريًا، تأكد من الإشارة إلى القيمة "مع المشتري" في سمة "نوع الاتفاقية".

بما أنه من المتوقع استخدام العملة الأجنبية في الحسابات، قم بالإشارة إليها في تفاصيل "عملة التسوية". قم أيضًا بتعيين علامة "مبيعات التصدير". التفاصيل الأخرى هي حسب تقدير المستخدم.

ليس من الضروري ملء تفاصيل "نوع التسويات المتبادلة". ومع ذلك، قد يكون استخدامه مفيدا. تم وصف أنواع التسويات المتبادلة في الكتاب المرجعي الذي يحمل نفس الاسم "أنواع التسويات المتبادلة".

الغرض منه هو التصنيف الإضافي للعقود من نفس النوع. لم يتم تحديد أنواع العقود بشكل رسمي في البرنامج. يحددها المستخدم لنفسه. على سبيل المثال، يمكن تصنيف العقود مع مختلف المشترين الأجانب كنوع من العقود، دعنا نسميها تصدير.

في إطار نوع اتفاقية التصدير، يمكن أن تُنسب اتفاقية محددة إلى نوع أو نوع آخر، تم وصفه مسبقًا في الكتاب المرجعي "أنواع التسويات المتبادلة". على سبيل المثال، البرازيل، أيرلندا، الولايات المتحدة الأمريكية، الخ. أو على سبيل المثال، يمكنك التصنيف حسب نوع البضائع المصدرة: أجهزة منزلية، زيوت، أثاث، إلخ. الاختيار متروك للمستخدم.

في المستقبل، يمكن إجراء تحليل لأنواع التسويات المتبادلة في التقارير القياسية.

يقوم برنامج 1C:Accounting 8 بأتمتة محاسبة ضريبة القيمة المضافة للسلع المشتراة المباعة باستخدام معدل ضريبة القيمة المضافة 0% (لمعاملات التصدير والحالات المماثلة). تتيح لك العملية الروتينية لتأكيد نسبة 0% تسجيل حقيقة تأكيد أو عدم تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة 0% لمثل هذه المعاملات. إي.في. تستخدم باريشنيكوفا، المستشارة، أمثلة عملية لفحص إجراءات محاسبة ضريبة القيمة المضافة على الصادرات في برنامج 1C: المحاسبة 8.

وفقًا للفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، عند إجراء عمليات بيع البضائع (المنتجات) للتصدير، يتم فرض الضرائب بمعدل 0٪، ويتعين على دافع الضرائب التأكيد حقه في تطبيق هذا المعدل. يجب على دافع الضرائب تقديم مجموعة من المستندات لتأكيد حقه في تطبيق معدل 0٪ في موعد لا يتجاوز 180 يومًا تقويميًا، بدءًا من تاريخ وضع البضائع (المنتجات) تحت نظام التصدير الجمركي. إذا لم يتمكن دافع الضريبة من تأكيد حقه في تطبيق نسبة الضريبة 0% خلال الإطار الزمني المحدد، فإنه يلتزم باحتساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المبيعات بنسبة 18% (10%).

لنفكر في الإجراء الخاص بعكس المعاملات الخاصة بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة على التصدير في "1C: المحاسبة 8".

في سجل المعلومات "السياسات المحاسبية للمؤسسات" في علامة التبويب "محاسبة ضريبة القيمة المضافة"، يجب عليك تعيين العلامة "تنفذ المؤسسة مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪". عند تعيين هذه العلامة، يتم تمكين آلية استخدام المحاسبة المجمعة، وهو أمر ضروري لتتبع دفعات المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.

يتم عرض الإجراء الخاص بالمستخدم لعمليات التصدير في الجدولين 1 و2. ويعتمد ذلك على ما إذا كان معدل 0% قد تم تأكيده أم لا.

الجدول 1

تم تأكيد الحق في تطبيق معدل 0٪ من قبل دافعي الضرائب

	المعاملات التجارية	الوثيقة/التقرير	منشورات عن ‏محاسبة ضريبة القيمة المضافة‏	تعليق
		"استلام البضائع والخدمات"	الخصم 19.03 الائتمان 60.1
			الخصم 68.02 الائتمان 19.03	يتم المطالبة بخصم ضريبة القيمة المضافة إذا لم يكن من المعروف أنه سيتم بيع البضائع للتصدير.
	تكوين كتاب الشراء	"كتاب المشتريات"
		"بيع السلع والخدمات"	الخصم 19.07 الائتمان 19.03
		"استعادة ضريبة القيمة المضافة"	الخصم 19.03 الائتمان 68.02	يتم استخدام المستند إذا تم قبول ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمورد مسبقًا للخصم؛ تنعكس ضريبة القيمة المضافة المستعادة في ورقة إضافية من دفتر المشتريات للفترة التي تم فيها قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم
	تلقى دافع الضرائب تأكيدًا بحقه في تطبيق نسبة الضريبة 0٪			في الجزء الجدولي من المستند، في عمود "الحدث"، حدد - "تأكيد معدل 0%"
		"إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات"	الخصم 68.02 الائتمان 19.07
	تكوين كتاب الشراء	"كتاب المشتريات"

الجدول 2

لم يتم تأكيد الحق في تطبيق معدل 0٪

	المعاملات التجارية	الوثيقة/التقرير	منشورات عن ‏محاسبة ضريبة القيمة المضافة‏	تعليق
	استلام البضائع (معدل 18%)	"استلام البضائع والخدمات"	الخصم 19.03 الائتمان 60.1
	يتم المطالبة بضريبة القيمة المضافة للمورد للخصم	"إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات"	الخصم 68.02 الائتمان 19.03	يتم تقديم ضريبة القيمة المضافة للخصم إذا لم تكن المبيعات مخصصة للتصدير.
	تكوين كتاب الشراء	"كتاب المشتريات"
	مبيعات البضائع المخصصة للتصدير (معدل 0%)	"بيع السلع والمواد والخدمات"	الخصم 19.07 الائتمان 19.03
	استعادة ضريبة القيمة المضافة التي سبق قبولها للخصم	"استعادة ضريبة القيمة المضافة"	الخصم 19.03 الائتمان 68.02	يتم استخدام المستند إذا تم قبول ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمورد مسبقًا للخصم؛ تنعكس ضريبة القيمة المضافة المستعادة في ورقة إضافية في دفتر المشتريات للفترة التي تم فيها قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم
	لم يتلق دافع الضرائب تأكيدًا بحقه في تطبيق معدل الضريبة 0٪	"تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة صفر"	الخصم 68.22 الائتمان 68.02 الخصم 91.02 الائتمان 68.22	في الجزء الجدولي من المستند، في عمود "الحدث"، حدد "معدل 0% غير مؤكد"، وفي عمود "معدل ضريبة القيمة المضافة"، حدد معدل ضريبة القيمة المضافة المناسب لحساب الضريبة. في علامة التبويب "إضافية"، حدد بند النفقات الأخرى
	حساب ضريبة القيمة المضافة	"إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المبيعات"		في المستند، قم بتعيين العلامة "للبيع بنسبة 0%"
	تكوين كتاب المبيعات	"كتاب المبيعات"		في لوحة التقرير، قم بتعيين علامة "إنشاء أوراق إضافية".
	عرض مبلغ ضريبة القيمة المضافة للخصم	"إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات"	الخصم 68.02 الائتمان 19.07	في المستند، قم بتعيين العلامة "تم تقديمه لخصم ضريبة القيمة المضافة 0٪"
	تكوين كتاب الشراء	"كتاب المشتريات"		في لوحة التقرير، قم بتعيين علامة "إنشاء أوراق إضافية".

مثال 1. تم استلام تأكيد الحق في تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة 0%

تقوم منظمة LLC "RMS" ببيع البضائع، بما في ذلك التصدير. في 15 فبراير 2008، تم بيع مجموعة من البضائع للتصدير. في 15 يوليو 2008، تم استلام التأكيد على الحق في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.
اشترت شركة ذات مسؤولية محدودة "RMS" شحنة من البضائع بمبلغ إجمالي قدره 5،000،000 روبل. (شامل ضريبة القيمة المضافة 18% - 763,711.86 روبل روسي). في 15 فبراير 2008، تم بيع مجموعة من البضائع للتصدير.

لتعكس حقيقة بيع البضائع، يتم استخدام مستند "مبيعات السلع والخدمات" (القائمة الرئيسية المبيعات -> مبيعات السلع والخدمات).

في الجزء الجدولي من المستند، عند البيع بغرض التصدير، في العمود "% ضريبة القيمة المضافة"، قم بتعيين القيمة إلى 0%.

عند ترحيل مستند، يتم إنشاء المعاملات التالية:

الخصم 90.02.1 الائتمان 41.01 - يتم شطب تكلفة البضائع؛ الخصم 19.07 الائتمان 19.03 - تنعكس ضريبة القيمة المضافة على المبيعات بمعدل ضريبة القيمة المضافة 0%؛ الخصم 62.01 الائتمان 90.01.1 - تنعكس الإيرادات من بيع البضائع؛ الخصم 62.01 الائتمان 62.01 - يتم إضافة الدفعة المقدمة من المشتري (يتم إنشاء الترحيل في حالة الدفعة المقدمة من المشتري مقابل البضائع).

وفقًا للفقرة 3 من المادة 172 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يمكن المطالبة بمبالغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من المورد على البضائع المباعة بمعدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ للخصم بعد تأكيد الحق في تطبيق معدل الصفر.

يجب أن يحصل دافع الضرائب على تأكيد حق الاستخدام خلال 180 يومًا من تاريخ البيع.

إذا تم قبول ضريبة القيمة المضافة المقدمة من قبل المورد للخصم مسبقًا، عند بيع شحنة البضائع للتصدير، فمن الضروري إجراء عملية لاستعادة ضريبة القيمة المضافة. يتم تعبئة الوثيقة تلقائيا في حالة وجود مبالغ سيتم استعادتها.

الخصم 19.03 الائتمان 68.02 - تمت استعادة ضريبة القيمة المضافة، التي تم قبولها مسبقًا للخصم.

تظهر مبالغ ضريبة القيمة المضافة المستردة في ورقة إضافية من دفتر أستاذ المشتريات للفترة التي تم فيها قبول ضريبة القيمة المضافة للخصم. للقيام بذلك، في مستند "استعادة ضريبة القيمة المضافة"، يجب عليك تعيين علامة "تسجيل ورقة إضافية" والإشارة إلى الفترة التي سيتم تعديلها في العمود المقابل، وعند إنشاء تقرير "دفتر المشتريات"، قم بتعيين "إنشاء أوراق إضافية" ضع علامة على الفترة وقم بتعيين الفترة (للفترة الحالية أو المعدلة).

إذا لم يتم قبول ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالمورد مسبقًا للخصم، فلن يتم استخدام مستند "استعادة ضريبة القيمة المضافة".

يتم تسجيل حقيقة الحصول على تأكيد الحق في تطبيق نسبة الصفر في النظام من خلال مستند "تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية" (القائمة الرئيسية المبيعات -> الاحتفاظ بدفتر المبيعات -> تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية). بالنقر فوق الزر "ملء"، يتم إدخال البيانات المتعلقة بجميع عمليات المبيعات باستخدام معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% في الجزء الجدولي من المستند. وفقًا لشروط المثال، سيعكس الجزء الجدولي من المستند بيانات حول مجموعة البضائع المباعة للتصدير في 15 فبراير 2008 (انظر الشكل 1).

أرز. 1

في عمود "الحدث"، لتأكيد الحق، يجب عليك تحديد القيمة "تأكيد معدل 0٪" (افتراضيًا، يحدد النظام نفسه هذه القيمة؛ وإذا لزم الأمر، يقوم المستخدم بتحرير قيمة هذا العمود).

عند ترحيل المستند، لا يقوم بإنشاء معاملات لتأكيد معدل 0%.

لتعكس في دفتر المشتريات مبالغ ضريبة القيمة المضافة المقدمة من قبل المورد على البضائع المباعة بنسبة 0%، يجب عليك استخدام مستند "إنشاء دفتر شراء" (القائمة الرئيسية شراء -> الاحتفاظ بدفتر شراء -> إنشاء دفتر شراء ).

تحتوي الوثيقة على وضعين:

• قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على القيم المستخدمة للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسب 18%، 10% وغيرها، باستثناء نسبة 0%؛
• قبول خصم ضريبة القيمة المضافة على القيم المستخدمة للمعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.

يتم اختيار الوضع باستخدام العلامة "ضريبة القيمة المضافة المطالب بها لخصم 0%" - إذا تم تعيينها، فسيتم استخدام الوضع المرتبط بتطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% على المبيعات. يتم ملء المستند تلقائيًا بالنقر فوق الزر "ملء" - انظر الشكل. 2.

أرز. 2

عند الترحيل، يقوم المستند بإنشاء المعاملات:

الخصم 68.02 الائتمان 19.07 - المطالبة بضريبة القيمة المضافة للخصم.

لإنشاء دفتر شراء، استخدم تقرير "دفتر الشراء" (القائمة الرئيسية شراء -> صيانة دفتر الشراء -> دفتر الشراء).

مثال 2. لم يتم استلام تأكيد الحق في تطبيق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% خلال 180 يومًا

تقوم منظمة LLC "RMS" ببيع البضائع، بما في ذلك التصدير. في 15 فبراير 2008، تم بيع مجموعة من البضائع للتصدير. وفي غضون 180 يومًا، لم تتلق المؤسسة تأكيدًا بحقها في تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.

إذا كان من المستحيل تأكيد تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة 0٪، فإن دافع الضريبة ملزم بفرض ضريبة القيمة المضافة على البيع. ولهذا الغرض، يتم استخدام مستند "تأكيد نسبة ضريبة القيمة المضافة الصفرية". في علامة التبويب "مستندات التنفيذ"، في عمود "الحدث"، حدد القيمة - "لم يتم تأكيد المعدل 0%". يعتمد تحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة على الخيار المختار لحساب ضريبة القيمة المضافة في "السياسات المحاسبية للمنظمات".

لتحديد مبلغ ضريبة القيمة المضافة، يمكن استخدام خيارين (انظر الشكل 3):

• يتم تخصيص ضريبة القيمة المضافة على الإيرادات؛
• يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة في الأعلى.

أرز. 3

نظرًا لحقيقة أن قانون الضرائب في الاتحاد الروسي لا يحدد بوضوح إجراءات حساب ضريبة القيمة المضافة إذا كان من المستحيل تأكيد شرعية تطبيق معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0٪، فإن اختيار خيار حساب ضريبة القيمة المضافة متروك لتقدير المستخدم.

في علامة التبويب "إضافية"، يجب الإشارة إلى بند النفقات الأخرى.

عند الترحيل، يقوم المستند بإنشاء المعاملات:

الخصم 68.22 الائتمان 68.02 - ضريبة القيمة المضافة المستحقة على المبيعات؛ الخصم 91.02 الائتمان 68.22 - يتم شطب مبلغ ضريبة القيمة المضافة مقابل النفقات.

يجب أن ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتراكمة في دفتر المبيعات - ولهذا تحتاج إلى استخدام مستند "إنشاء دفتر مبيعات"، مع الإشارة في الأعمدة المناسبة إلى الفترة التي يتم تعديلها والحاجة إلى عكس هذه العملية في ورقة إضافية من دفتر المبيعات كتاب المبيعات.

يجب أن ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطالب بخصمها في دفتر الشراء - ولهذا تحتاج إلى استخدام مستند "إنشاء دفتر شراء".

عند ملء إقرار ضريبة القيمة المضافة، يتم تقسيم مبالغ الضريبة بمعدل 0% على رموز المعاملات. يتم ملء البيانات بالتوزيع حسب الرموز يدويًا.

محاسبة ضريبة القيمة المضافة على البضائع المشتراة المباعة باستخدام معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ (التصدير) في برنامج "1C: إدارة المشاريع الصناعية 8" مؤتمتة بالكامل تسجيل حقيقة تأكيد أو عدم تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة 0٪ لمثل هذه العمليات ويتم ذلك عن طريق إدخال وثيقة متخصصة "تأكيد صفر" معدلات ضريبة القيمة المضافة."

وفقًا للفقرة 1 من المادة 164 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي، يتم فرض الضرائب بمعدل ضريبة قدره 0٪ على بيع:

• البضائع المصدرة بموجب الإجراءات الجمركية للتصدير، وكذلك البضائع الخاضعة للإجراءات الجمركية لمنطقة جمركية حرة؛
• الأعمال (الخدمات) المرتبطة مباشرة بنقل أو نقل البضائع الخاضعة للإجراءات الجمركية للعبور الجمركي عند نقل البضائع الأجنبية من مصلحة الجمارك في مكان الوصول على أراضي الاتحاد الروسي إلى مصلحة الجمارك في مكان المغادرة من أراضي الاتحاد الروسي؛
• السلع (الأشغال والخدمات) في مجال الأنشطة الفضائية،

وفي هذه الحالة يلتزم المكلف بتأكيد حقه في تطبيق هذا المعدل.

يجب على دافعي الضرائب تقديم مجموعة من المستندات المنصوص عليها في هذا القانون لتأكيد الحق في تطبيق معدل 0٪ في موعد لا يتجاوز 180 يومًا تقويميًا، بدءًا من تاريخ وضع البضائع (المنتجات، الأعمال، الخدمات) تحت نظام التصدير الجمركي. في حال عدم تمكن المكلف من التأكد من حقه في ذلك
عند تطبيق نسبة ضريبة 0%، فإنه يلتزم باحتساب ضريبة القيمة المضافة على مبلغ المبيعات بنسبة 18% (10%).

كيفية تسجيل المعاملات الخاصة بمحاسبة ضريبة القيمة المضافة للتصدير في برنامج 1C: Manufacturing Enterprise Management 8؟

مخططتعرض عمليات المحاسبة لضريبة القيمة المضافة على الصادرات التكوين التفصيلي وتسلسل التنفيذ
عمليات التسوية الروتينية في "1C:UPP 8".

الإعداد الأولي للبرنامج:

يرجى التحقق من سجل المعلومات "السياسات المحاسبية (المحاسبة والمحاسبة الضريبية)" في علامة التبويب "ضريبة القيمة المضافة" سواء تم تحديد علامة "المؤسسة تنفذ مبيعات بدون ضريبة القيمة المضافة أو مع ضريبة القيمة المضافة 0٪".

فقط في حالة وجود هذه العلامة، يتم تمكين آلية استخدام المحاسبة المجمعة، وهو أمر ضروري لتتبع دفعات المبيعات مع ضريبة القيمة المضافة وضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.

№	المستند/التقرير في برنامج 1C:UPP 8	تعليق
1	وثيقة الوصول:"استلام البضائع والخدمات"؛ "التقرير المسبق" وغيرها...	شراء السلع والخدمات والأعمال المقرر بيعها باستخدام ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0%.
2	مستند "تم استلام الفاتورة"	تسجيل الفاتورة المقدمة من المورد.
3	المستند "إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات"	إذا لم يكن من المعروف في الوقت الحالي ما إذا كانت البضاعة سيتم بيعها للتصدير أم لا، يتم تشكيل عملية لتقديم ضريبة القيمة المضافة للمورد للخصم.
4	تقرير "شراء كتاب".	طباعة كتاب الشراء.
5	وثائق المبيعات: "مبيعات السلع والخدمات"؛ "قانون تقديم خدمات الإنتاج" وغيرها...	عند عكس المعاملات الخاصة ببيع السلع والمنتجات والخدمات للتصدير، تتم الإشارة إلى معدل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 0% في الجزء الجدولي من المستند.
6	مستند "تم إصدار الفاتورة"	تسجيل الفاتورة الصادرة
7	وثيقة "توزيع ضريبة القيمة المضافة على النفقات غير المباشرة"	في حالة عدم القدرة على نسب مبالغ ضريبة القيمة المضافة التي يطالب بها الموردون بشكل مباشر عدم المعاملات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة بمعدلات غير الصفر، عدم المعاملات غير الخاضعة لضريبة القيمة المضافة، ولا على المعاملات التي من المتوقع أن يتم تطبيق نسبة ضريبة القيمة المضافة عليها بنسبة 0% يتم استخدام التوزيع التنظيمي لضريبة القيمة المضافة على التكاليف غير المباشرة.
8	وثيقة "استعادة ضريبة القيمة المضافة"	إذا تم قبول ضريبة القيمة المضافة المقدمة من قبل المورد للخصم مسبقًا، عند بيع شحنة من السلع أو العمل أو الخدمة للتصدير، فمن الضروري إجراء عملية لاستعادة ضريبة القيمة المضافة.
9	وثيقة "تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة صفر"	يتم تأكيد حق دافعي الضرائب في تطبيق معدل 0٪ في برنامج 1C:UPP من خلال مستند "تأكيد معدل ضريبة القيمة المضافة الصفري".
10	المستند "إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المبيعات"	يجب أن ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المتراكمة في دفتر المبيعات - ولهذا تحتاج إلى استخدام مستند "إنشاء دفتر مبيعات"، مع الإشارة في الأعمدة المناسبة إلى الفترة التي يتم تعديلها والحاجة إلى عكس هذه العملية في ورقة إضافية من دفتر المبيعات كتاب المبيعات. لتحصيل ضريبة القيمة المضافة في المستند، يجب عليك تعيين العلامة "على المبيعات بمعدل 0%" .
11	تقرير كتاب المبيعات	طباعة كتاب المبيعات. في لوحة التقرير، قم بتعيين علامة "إنشاء أوراق إضافية".
12	المستند "إنشاء إدخالات دفتر أستاذ المشتريات"	يجب أن ينعكس مبلغ ضريبة القيمة المضافة المطالب بخصمها في دفتر الشراء - ولهذا تحتاج إلى استخدام مستند "إنشاء دفتر شراء". لعرض مبلغ ضريبة القيمة المضافة للخصم، يتم وضع العلامة "تم تقديمه لخصم ضريبة القيمة المضافة 0%" في المستند. يتم ملء المستند تلقائيًا بالنقر فوق الزر "ملء".
13	تقرير "شراء كتاب".	طباعة دفتر الشراء. في لوحة التقرير، يجب عليك تعيين علامة "إنشاء أوراق إضافية".
14	تقرير منظم "إقرار ضريبة القيمة المضافة"	عند ملء التقرير المنظم "إقرارات ضريبة القيمة المضافة"، يتم تقسيم مبالغ الضريبة بمعدل 0% على رموز المعاملات. يتم ملء البيانات بالتوزيع حسب الرموز يدويًا.